El sistema fiscal mexicano es sumamente complicado, entenderlo no es fácil y, por tanto, tampoco lo es tener certidumbre en su aplicación. Esto obedece a una estructura sobrerregulada en algunos aspectos y a una importante falta de claridad conceptual. A esto debemos sumar la complejidad que la materia fiscal tiene en virtud de su propia naturaleza, la cual hace indispensable entrelazar diferentes ramas del derecho, junto con la técnica contable. Con frecuencia, esto representa toda una exigencia interpretativa y de conjugación de normas, como en el caso de la enorme influencia que el derecho fiscal tiene sobre figuras como la fusión, la escisión y la liquidación de sociedades mercantiles, o bien, sobre la distribución de dividendos, el reembolso de aportaciones y la propia integración de la contabilidad.
Lo mismo sucede, por ejemplo, con la mescolanza conceptual enclavada en las disposiciones que regulan el “costo de lo vendido” -costo de ventas-, al resultar con esto, que una de las deducciones de mayor relevancia en el impuesto sobre la renta debe configurarse no sólo a la luz de disposiciones de derecho público, sino con apoyo en la normatividad utilizada para la elaboración de estados financieros: las normas de información financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). En este contexto, el legislador, el Poder Judicial de la Federación, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y el propio Servicio de Administración Tributaria (SAT) han creado un amplio y complicado entramado de disposiciones que deben tenerse en cuenta de manera conjunta -para efectos de análisis y aplicación-, y que han llegado al extremo de definir los términos en que se pactan las operaciones comerciales, societarias y de negocios en general.
No cabe duda, pues, que en el ámbito empresarial, es trascendental tener certeza en torno a los efectos fiscales de las decisiones tomadas. Lo mismo sucede con el patrimonio personal: su protección permanente, con un enfoque tributario, es indispensable para mantenerlo sin menoscabo y libre de contingencias. De ahí la relevancia de contar con asesoría prestada por profesionales capacitados, con amplia y probada experiencia en la solución de problemáticas y situaciones complejas. Nuestro objetivo es brindar a nuestros clientes las herramientas necesarias para operar de manera eficiente, cumplir con sus obligaciones fiscales y mantenerse actualizados en un entorno fiscal en constante cambio. Los inversionistas en México requieren de un nivel de eficiencia óptimo para llevar a cabo su operación, que va desde la implementación de su estructura operativa hasta el cumplir correctamente con sus obligaciones legales y fiscales.
Consultoría Fiscal Estratégica
La consultoría fiscal abarca diversas áreas esenciales para la buena marcha y la optimización de las operaciones empresariales, asegurando el cumplimiento y la eficiencia tributaria.
Planeación y Estructuración Fiscal
La planeación fiscal es crucial para definir el rumbo de las entidades. Asesoramos en la planeación y estructuración fiscal de operaciones nacionales e internacionales, incluyendo reorganizaciones corporativas, financiamientos, inversiones y proyectos de largo plazo. Analizamos impactos tributarios, identificamos riesgos y proponemos alternativas que permitan implementar estructuras eficientes y alineadas con la estrategia de negocio.
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Cumplimiento y Gestión de Obligaciones
El seguimiento de las obligaciones fiscales es un pilar fundamental. Acompañamos a nuestros clientes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales periódicas y en la correcta aplicación de disposiciones tributarias. Revisamos posiciones fiscales relevantes, apoyamos en la preparación y documentación de obligaciones clave y diseñamos procesos internos que promueven certidumbre y reducen la exposición a contingencias.
Fiscal en Operaciones Corporativas y Financieras
Las decisiones corporativas y financieras tienen un impacto fiscal significativo. Participamos en procesos de fusiones y adquisiciones, asociaciones, desinversiones y financiamientos, evaluando las consecuencias fiscales de cada estructura propuesta. Colaboramos con las áreas corporativa, financiera y regulatoria para alinear la implementación de las operaciones con un diseño fiscal sólido, documentado y sostenible ante las autoridades.
Fiscal Internacional y Tratados
En un mundo globalizado, la fiscalidad internacional es indispensable. Asesoramos en la aplicación de tratados para evitar la doble tributación, reglas de establecimiento permanente y retenciones en operaciones transfronterizas. Analizamos estructuras de inversión, flujos de capital y pagos entre jurisdicciones, buscando soluciones que respeten el marco normativo y brinden certidumbre en el largo plazo.
Manejo de Controversias Fiscales
Cuando surgen disputas con la autoridad fiscal, una defensa robusta es vital.
Auditorías y Revisiones de la Autoridad
Ante cualquier proceso de revisión, ofrecemos representación especializada. Representamos a contribuyentes en auditorías, revisiones de gabinete y visitas domiciliarias iniciadas por las autoridades fiscales. Acompañamos cada etapa del procedimiento, desde la atención de requerimientos hasta la respuesta a observaciones, con el objetivo de documentar adecuadamente las posiciones fiscales y mitigar contingencias.
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Medios de Defensa y Procedimientos Administrativos
Se diseñan e implementan estrategias de defensa en procedimientos administrativos, incluyendo recursos, solicitudes de devolución, acuerdos conclusivos y demás mecanismos de diálogo con la autoridad. Buscamos soluciones que combinen una posición jurídica sólida con alternativas prácticas para la gestión de riesgos y flujos de efectivo.
Litigios Fiscales Estratégicos
Cuando el diálogo no es suficiente, se recurre a la vía judicial. Litigamos controversias fiscales ante tribunales administrativos y judiciales, impugnando determinaciones de crédito, multas y actos de autoridad que afectan la operación de nuestros clientes. Nuestro enfoque se centra en construir casos técnicamente robustos, con argumentos alineados a criterios jurisprudenciales y a los objetivos de negocio del contribuyente.
Negociación y Resolución de Controversias
Se apoya en la negociación y cierre de controversias complejas con las autoridades fiscales, evaluando escenarios de riesgo, impacto económico y alternativas de regularización.
Aspectos Fundamentales de la Asesoría Fiscal
Una asesoría fiscal integral profundiza en diversos temas específicos que son críticos para la gestión eficiente y el cumplimiento normativo.
Contabilidad y Análisis Financiero
Para una comprensión completa de la situación fiscal, es esencial analizar la información financiera a través de herramientas como el Balance General y el Estado de Resultados. Se examina el ciclo operativo y se realiza un análisis detallado del Estado de Resultados, incluyendo el resultado de operación. Se utilizan ratios tradicionales de liquidez, actividad y apalancamiento, así como indicadores de mercado. La determinación de saldos a favor para poder solicitar su devolución, en base al nuevo sistema automatizado para llevar a cabo dichas operaciones, es un servicio clave. Asimismo, la asesoría puede ayudar a controlar de manera óptima todas las operaciones de Tesorería, como cheques y depósitos. Se incluye la revisión de catálogos de cuentas bancarias, catálogos de conceptos, movimientos bancarios, traspasos e inversiones. La Tabla de I.N.P.C. se utiliza como herramienta de análisis.
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Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es uno de los impuestos federales de mayor impacto. Su gestión incluye los pagos provisionales y anuales. Se aborda el cálculo de ISR cuando aplica el Art. Los efectos económicos de las Pérdidas Fiscales y cómo utilizar las pérdidas fiscales y su afectación en los años siguientes, son temas cruciales. También se estudian las formas de retiro de las utilidades y de la inversión de los accionistas, así como las reglas para el retiro de utilidades (dividendos). Se examina qué evaluar antes y cuál es el procedimiento para el retiro de utilidades (dividendos). Es fundamental saber cómo se miden las cuentas de control fiscal y cuándo se deben conocer, además de los aspectos de enajenación de acciones. El tratamiento Fiscal de la adquisición de bienes, como ¿Costo, Inversión o gasto? y los bienes que se deducen vía Costo de Ventas, bienes que se deducen vía Inversión y bienes que se deducen vía Gasto, son aspectos clave. El ajuste anual por inflacionario, sus antecedentes, reglas y criterios de aplicación son también considerados. Se incluyen las nociones generales de las contribuciones, así como el crédito al salario y subsidio para el empleo. Se abordan los principios de ahorro, fuerza de atracción, punto de origen, fuente de riqueza territorial, y los procedimientos conforme a base bruta, tanto para personas físicas como morales, incluyendo sujetos activos y el ámbito interno. Se consideran ingresos generados por rendimientos inmobiliarios, por beneficios empresariales y por dividendos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es otro impuesto federal de gran relevancia. Sujeto, objeto, base y tasa son elementos fundamentales. La asesoría fiscal cubre el cálculo del IVA acreditable, el análisis numérico para el acreditamiento del IVA por Inversiones en activo fijo y el cálculo del IVA mensual definitivo.
Gestión de Nóminas y Seguridad Social
La correcta administración de la nómina es vital para el cumplimiento laboral y fiscal. Se abordan los catálogos de trabajadores, las percepciones y deducciones, departamentos, puestos, así como, las incidencias de un período de nómina. Se aprende a utilizar el sistema, tales como recibos de nómina, movimientos a la nómina, faltas y varios reportes más. Aprenderá a utilizar herramientas como la eliminación, exportación y traducción de nóminas. También se consideran las reclamaciones de nóminas completas que por alguna causa presentan irregularidades desde un cambio de domicilio, créditos o adeudos. Se incluye el análisis de los nuevos derechos de las madres trabajadoras (incapacidad por maternidad y periodos de lactancia). Se analizan trabajos especiales como los de trabajadores del campo y trabajadores domésticos.
Precios de Transferencia
El concepto de precio de transferencia y su importancia son abordados, en el contexto de la fiscalidad internacional y las operaciones entre partes relacionadas.
Defensa Fiscal y Delitos Fiscales
La defensa fiscal es un componente crítico ante las acciones de la autoridad. Esto incluye la Defensa Fiscal en contra de Visitas Domiciliarias. Se estudian las facultades de comprobación y los delitos fiscales, incluyendo los agravantes de los delitos fiscales (documentos apócrifos y falsedad de datos en declaraciones fiscales). La asesoría ayuda a comprender hasta donde puede responder nuestro patrimonio, nuestros bienes para enfrentarlos.
Comercio Exterior y Aduanas
Para operaciones internacionales, se analizan las regulaciones y restricciones no arancelarias. Se busca entender los ordenamientos fiscales así como los aprovechamientos y las regulaciones y restricciones no arancelarias aplicables, en relación con las mercancías para efectos de cuotas compensatorias, importación o exportación. Se cubren las nociones generales de las contribuciones en este ámbito.
Otros Aspectos Relevantes
Otros puntos importantes que pueden ser parte de una asesoría integral incluyen el Gobierno Corporativo. También se estudian las Sociedades Cooperativas que tributan en el Capítulo y los miembros de las Sociedades Cooperativas de Producción del Régimen General, Capítulo VIII. Se consideran las reformas fiscales y su impacto. Además, se analizan señales de alerta en diversas operaciones, como en automóviles, tiendas departamentales y autoservicio, casas de juego y casinos, cajas de ahorro, casas de empeño, notarías, etc.