En la Cámara de Diputados, varias iniciativas buscan modificar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) con el objetivo de exentar ciertos ingresos de los trabajadores, lo que podría mejorar significativamente su poder adquisitivo.
Exención de Bonos, Primas y Pagos por el Día del Trabajo
Una propuesta significativa busca que los bonos de puntualidad y las primas de antigüedad en el trabajo queden exentos del pago de ISR. La iniciativa plantea eliminar el impuesto a estos beneficios monetarios para mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores.
La diputada Naty Poob Pijy Jiménez Vásquez (Morena) es la promovente de esta propuesta. Según la legisladora, “Desde una perspectiva de política económica y justicia social, la exención de diversos conceptos salariales constituye un mecanismo fundamental para fortalecer el poder adquisitivo real de las y los trabajadores. En un contexto de presiones inflacionarias y el constante incremento en el costo de la canasta básica, el salario neto se ve frecuentemente erosionado, limitando su capacidad para cubrir necesidades esenciales”.
El proyecto busca modificar el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para eliminar el pago del impuesto de las siguientes percepciones:
- Incentivos monetarios por el Día del Trabajo
- Bonos de puntualidad y asistencia
- Prima de antigüedad
La única regla para exentar de ISR el pago de estas prestaciones es que se encuentren previstos en la legislación, en contratos colectivos o en contratos-ley, y que sus montos no excedan los límites establecidos. De aprobarse, los trabajadores recibirían íntegro lo que hoy se descuenta automáticamente vía nómina.
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“La importancia de esta propuesta radica en su triple beneficio: para los trabajadores, significa un aumento directo en su ingreso disponible que les permitirá enfrentar mejor las presiones inflacionarias y mejorar su calidad de vida; para la economía nacional, se convierte en un estímulo al consumo popular que dinamizará el mercado interno; y para el sistema fiscal, representa un paso hacia una mayor equidad tributaria donde los contribuyentes perciben una correspondencia clara entre sus obligaciones y los beneficios recibidos”, argumenta la legisladora. En términos prácticos, los trabajadores podrían recibir más por conceptos clave de su salario, como el Día del Trabajo, los estímulos por puntualidad y asistencia, y la prima de antigüedad, aumentando su ingreso disponible y contribuyendo a una distribución más equilibrada de la riqueza.
Es importante mencionar que no todos los días feriados quedarían libres de ISR. La iniciativa menciona únicamente al Día del Trabajo, que es de descanso obligatorio. Si alguien labora ese día y recibe el pago triple que marca la ley, ese ingreso no pagaría ISR.
La Propuesta del "Mínimo Vital" y la Exención para Ingresos Bajos
Con objeto de garantizar el derecho a un ingreso mínimo vital y definir que no se cobre el ISR a las personas con salarios equivalentes a aproximadamente 20 mil pesos al mes, la secretaria de la Comisión de Hacienda, Marybel Villegas Canché (Morena), anunció un par de iniciativas.
Se trata de una reforma al artículo 4º de la Constitución, para elevar el mínimo vital a rango constitucional, con lo cual se “busca consolidar esta protección como un derecho humano, evitando que el sistema fiscal afecte de manera desproporcionada a quienes menos tienen”. También, se proponen cambios al artículo 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, para que los ingresos correspondientes al mínimo vital no sean objeto de gravamen y proteger así la base económica de los trabajadores.
La propuesta plantea que el mínimo vital sea el derecho que tiene toda persona a contar con los recursos suficientes para cubrir sus necesidades esenciales como alimentación, salud, vivienda y educación. La propuesta considera que el Estado no pueda cobrar impuestos sobre ingresos que permiten a una persona vivir con dignidad.
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Villegas Canché precisó que “el mínimo vital no es asistencialismo, es justicia fiscal. Es un principio que pone en el centro la dignidad humana y garantiza que ninguna persona tenga que pagar impuestos sobre lo indispensable para sobrevivir”. Desde el punto de vista jurídico, este concepto ha sido reconocido por la Suprema Corte de Justicia de la Nación como un derecho fundamental vinculado a la dignidad humana, así como a los principios de equidad y proporcionalidad tributaria. En otras palabras, primero debe garantizarse la subsistencia, y solo después, la contribución al gasto público.
Millones de trabajadores mexicanos podrían recibir más dinero cada mes si avanza esta iniciativa en la Cámara de Diputados que propone eliminar el pago de ISR para quienes ganen menos de 20 mil pesos mensuales. “No podemos seguir permitiendo que quienes apenas sobreviven sean tratados como contribuyentes con capacidad económica plena”, aseguró la diputada.
¿Qué es el ISR y cómo afecta el salario?
El ISR (Impuesto sobre la Renta) es un tributo que deben pagar las personas físicas y morales sobre los ingresos que reciben. Es un impuesto federal que se cobra sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y empresas. En otras palabras, el ISR no es opcional: es una forma de que la sociedad aporte al funcionamiento del país y a los servicios que todos utilizamos.
A decir de la diputada Naty Poob Pijy Jiménez, la retención de ISR de los asalariados puede alcanzar hasta el 30% de su remuneración, “constituyendo este rubro una erogación ineludible que el trabajador debe considerar en su planeación financiera personal”. La diputada aclara que esta exención no es un subsidio, sino una forma de que los trabajadores mantengan íntegros ciertos ingresos fundamentales para su subsistencia y productividad.
Contexto Legislativo y Otras Propuestas de Exención
En las últimas semanas, la intención por eliminar el ISR de prestaciones ha ganado terreno. La propuesta para exentar el impuesto de los bonos se suma a otros proyectos que tienen el mismo objetivo, pero con el aguinaldo.
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El mes pasado, en la Cámara de Diputados se presentaron dos propuestas relacionadas con el ISR del aguinaldo, ambas con un argumento similar: mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores. La propuesta del PAN plantea eliminar el pago del impuesto del aguinaldo, sin importar el monto que se recibe. Los legisladores panistas estiman que esta medida implicaría una renuncia fiscal de 20,000 millones de pesos al año, pero que sería compensada con el fomento del consumo.
Por otra parte, la propuesta del PRI es retornar al salario mínimo como medida para gravar el aguinaldo. Así que, por el momento, el aguinaldo sigue sujeto a ISR. Solo los trabajadores que ganan el salario mínimo pueden recibir su aguinaldo exento de impuestos.
Aunque las iniciativas buscan exentar ciertos pagos salariales del ISR, su camino legislativo enfrenta limitaciones. Además, el calendario legislativo juega en contra: la cámara tiene varias iniciativas pendientes de análisis, discusión y votación, y el periodo ordinario de sesiones concluye el 15 de diciembre de 2025.
Resumen de Propuestas de Exención de ISR
| Propuesta | Proponente | Conceptos Exentos | Modificación Legal Propuesta | Objetivo Principal |
|---|---|---|---|---|
| Exención de Bonos y Primas | Dip. Naty Poob Pijy Jiménez (Morena) | Bonos de puntualidad y asistencia, Prima de antigüedad, Incentivos por Día del Trabajo | Art. 93 Ley del ISR (adición frac. III Bis) | Fortalecer poder adquisitivo, estímulo al consumo, equidad tributaria |
| Exención por "Mínimo Vital" | Dip. Marybel Villegas Canché (Morena) | Ingresos equivalentes al mínimo vital (~20 mil MXN/mes) | Art. 4º Constitución (reforma), Art. 90 Ley del ISR (cambios) | Garantizar ingreso mínimo vital, justicia social, dignidad humana |
| Exención de Aguinaldo (PAN) | Legisladores del PAN | Aguinaldo (sin importar monto) | Modificación a la ley del ISR (no especificado en borrador) | Mejorar poder adquisitivo, fomento del consumo |
| Exención de Aguinaldo (PRI) | Legisladores del PRI | Aguinaldo (retornar al salario mínimo como medida) | Modificación a la ley del ISR (no especificado en borrador) | Mejorar poder adquisitivo |