En el ámbito laboral de México, el sueldo bruto y el sueldo neto son dos términos muy comunes. De hecho, cuando se pone en marcha un proceso de reclutamiento de talento, es común que se hable sobre el sueldo aproximado que ofrece la empresa, es decir, el ingreso bruto y neto. Pero ¿cuáles son sus diferencias?
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), el sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores, como remuneración por sus servicios. El salario puede determinarse de distintas formas, ya sea por tiempo, obra, comisión, u otras. En México, la más usada es por tiempo.
Al hablar de sueldo, no es lo mismo el ingreso bruto y neto. El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. Por otro lado, el sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto. También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT.
Las retenciones están deducidas del salario del trabajador por estipulaciones legales y afectan la percepción total del trabajador. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores.
Tipos de Retenciones y Deducciones Legales en la Nómina Mexicana
Una vez que se han sumado todos los ingresos, se deducen las aportaciones. Entre los conceptos de la nómina aparecen los ingresos por un lado y las retenciones por el otro. La Ley permite realizar ciertos descuentos, pero estos no pueden ser superiores al 10 o 20% del salario y se utilizan para el pago de diversas obligaciones.
Lea también: Préstamo a Trabajador: Asiento Contable (Ejemplo)
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto. En México existe el ISR, y para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT.
Pagos a Terceros: Infonavit y Fonacot
Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot). La cantidad exigible, en ningún caso podrá ser mayor del importe de los salarios de un mes, y el descuento será el que convenga el trabajador y el patrón, sin que pueda ser mayor del 30% del excedente del salario mínimo.
Cuotas Obrero Patronales al IMSS
El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS. Pero son las cuotas de los colaboradores y sus empleadores las que garantizan la seguridad social del trabajador. La ley estipula que esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social.
Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos. Por cada uno, se debe hacer una aportación específica, ya sea solo del empleador o también del colaborador.
| Ramo del Seguro Social | Aportación del Empleador (ej.) | Aportación del Trabajador (ej.) |
|---|---|---|
| Enfermedades y Maternidad (diferencia SBC y UMA) | 1.1% del SBC | 0.4% del SBC |
| Enfermedades y Maternidad (gastos médicos) | 1.05% del SBC | 0.375% del SBC |
| Enfermedades y Maternidad (prestaciones en dinero) | 0.7% del SBC | 0.25% del SBC |
| Invalidez y Vida | Entre 3.15% y 4.241% del SBC | No especificado en el texto |
| Riesgos de Trabajo | Variable, según la clase de riesgo | No especificado en el texto (aporte exclusivo del empleador) |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | No especificado en el texto (aporte exclusivo del empleador) | No especificado en el texto |
Riesgos de Trabajo
Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar. Se cuenta con una clasificación de riesgo de trabajo con primas medias que se asignan cuando se da de alta el empleador o existe una modificación de actividad. Así mismo, es importante señalar que este porcentaje de Riesgo de Trabajo se calcula anualmente conforme a los casos generados por riesgos de trabajo reportados al IMSS.
Lea también: RFC para empleados: Paso a paso
Enfermedades y Maternidad
Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie. La cuota de la diferencia del Salario Base de Cotización (SBC) y la UMA tres veces, para el empleador es de 1.1% y para el trabajador de 0.4%. Sumando los gastos médicos que corresponden un 1.05% al empleador y un .375% al colaborador. Por último, las prestaciones en dinero son del 0.7% para el empleador y del 0.25% para el colaborador.
Invalidez y Vida
Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte. El empleador debe aportar entre 3.15% del SBC y el 4.241%.
Guarderías y Prestaciones Sociales
Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral.
El uso del Sistema Único de Autodeterminación (SUA) es una de las mejores formas de hacer el cálculo de las aportaciones que se deben hacer al IMSS.
Ejemplo de Descuento Variable en el Sueldo
Para entender cómo se puede aplicar un descuento del 10% u otro porcentaje variable al sueldo de un trabajador, consideremos un ejemplo basado en tramos de ingresos, como se presenta en ciertos problemas prácticos:
Lea también: ISR sobre sueldos y salarios en México
A un trabajador le descuentan de su sueldo el 10% si su sueldo es menor o igual a 1000. Por encima de 1000 y hasta 2000, el 5% del adicional, y por encima de 2000, el 3% del adicional. Este problema se centra en la aplicación de descuentos salariales basados en diferentes tramos de ingresos.
La clave está en interpretar correctamente las condiciones y los cálculos asociados a cada tramo. Para sueldos de hasta 1000, el descuento es un 10% directo del sueldo total. Si el sueldo supera los 1000 pero no los 2000, el descuento se aplica solo sobre la cantidad que excede los 1000 (el 'adicional'), con una tasa del 5%. Finalmente, para sueldos superiores a 2000, el descuento se calcula sobre el monto que excede los 2000, con una tasa del 3%.
Es fundamental implementar estas reglas de manera secuencial y condicional para determinar el descuento correcto y, a partir de ahí, el sueldo neto (sueldo menos descuento).
tags: #a #un #trabajador #le #descuentan #de