Como integrante del departamento de RRHH debes saber que la nómina incluye conceptos a pagar como los impuestos. El impuesto sobre nómina o ISN es un impuesto estatal y que debe ser pagado por todo patrón, de forma obligatoria. Es una tarifa que establece el Estado Mexicano hacia los empleadores por las transacciones que correspondan a las relaciones laborales.
El pago del ISN aplica para cualquier tipo de patrón, ya sea persona física o moral, inclusive autónomo, que tengan título de patrón o sean dueños de una organización o empresa. Como se mencionó anteriormente, el ISN es una cuota estatal que es abonada cuando se realizan las transacciones de las relaciones laborales en una empresa. Cabe recalcar que aunque los impuestos sobre nómina dependen de cada estado, su pago es obligatorio.
Características principales del ISN
Los impuestos sobre nómina son parte de las obligaciones fiscales de los patrones en México. Su cálculo y contribución dependerán de la entidad federativa en la que esté construida tu empresa, y es importante mencionar que el impuesto sobre nómina es declarado de forma mensual ante la Secretaría de Finanzas de cada estado que corresponda. El pago del impuesto sobre nómina es aplicado desde el primer pago que se realiza a un trabajador.
Es fundamental diferenciarlo de otras cargas tributarias:
- ¿El ISN es el mismo que el ISR? No. El ISR es federal y se aplica al trabajador, mientras que el ISN es una obligación que tiene que ser cubierta por el patrón o empleador.
- ¿Qué incluye la base? El cálculo de nómina contempla los impuestos sobre nómina, los cuales recaen sobre las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado prestado dentro del estado.
- Deducibilidad: El Impuesto sobre Nóminas es deducible del Impuesto sobre la Renta, como cualquier otro gasto de su empresa.
Consideraciones sobre el pago y exenciones
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa. Es importante que sepas que en algunos estados de México hay subsidios al Impuesto Sobre la Nómina; asimismo, quienes inicien operaciones en 2024, tendrán acceso a una exención del 45% por pago del ISN.
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Ejemplo de estructura de costos
Para entender mejor el impacto, considere la siguiente tabla basada en los conceptos generales de la nómina:
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Periodicidad | Mensual |
| Sujeto obligado | Patrón (Persona física o moral) |
| Base del impuesto | Total de erogaciones por remuneraciones |
| Administración | Secretaría de Finanzas Estatal |
Si no realizas erogaciones gravadas por este impuesto, tienes la obligación de presentar la declaración mensual; es obligatoria la presentación mensual de la declaración aún cuando no se tenga importe a pagar. El cumplimiento de las obligaciones patronales es fundamental para mantener la estabilidad financiera y laboral de cualquier organización. Evita errores de cálculo y encuentra al aliado estratégico que podrá ayudarte en esta tarea de RRHH.
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