Cuando desempeñamos actividades económicas de cualquier tipo, ya sea como empleados, comerciantes o prestadores de algún servicio, es necesario pagar impuestos por los ingresos o ganancias que obtenemos con dicha actividad. Pero, ¿sabías que existe la posibilidad de disminuir las cantidades de la tributación? Esto es, mediante gastos que son deducibles de impuestos.
Pero, ¿qué es una deducción? Una deducción no es más que los gastos que el SAT ha autorizado y que puedes restar de tus ingresos acumulados ya sea de manera mensual o anual, y que te ayudarán a pagar menos impuestos.
¿Qué significa deducible de impuestos? Un gasto que es deducible es aquel que puede restarse al total de ingresos (acumulables), que son aquellos que se toman en cuenta para calcular los impuestos que se debe pagar. Estos son aplicables para personas físicas y personas morales (empresas).
Para las personas físicas con actividad empresarial, se trata de aquellos consumos que están relacionados con sus actividades económicas. La deducibilidad dependerá del sector en que se trabaje y las necesidades específicas. Es por esto que cada régimen fiscal, así como las actividades económicas que realiza cada persona física y cada empresa, tienen rubros de los que pueden deducir impuestos. Estas se conocen como deducciones autorizadas. Es decir, que son las únicas aceptadas en la declaración de impuestos.
Criterios Clave para la Deducibilidad de Gastos
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos de las deducciones.
Lea también: Requisitos para Deducir Gastos de Representación
- Vinculación directa con la actividad económica:
El gasto debe ser necesario para obtener ingresos. No basta con que sea útil o conveniente; debe existir una relación clara y demostrable.
- Justificación documental del gasto:
La condición principal es que sean fehacientes. La Agencia Estatal de Administración Tributaria considera que un recibo de venta no constituye acreditación suficiente, es necesaria una factura completa, no simplificada.
- Gasto abonado con recursos del contribuyente:
El gasto debe haber sido abonado con recursos del contribuyente.
- Registro en la contabilidad o libros de gastos:
Todos los profesionales que tributan en estimación directa están obligados a llevar un control en sus libros oficiales. Si un gasto no está registrado, Hacienda rechazará su deducción, incluso aunque esté correctamente justificado.
- Pago mediante medios autorizados:
Para hacer válido cualquier gasto que es deducible, es necesario contar con los comprobantes fiscales (CFDI) correspondientes y haber utilizado los métodos de pago válidos, que de acuerdo con el SAT son: cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El organismo aclara que la deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
Lea también: Gestión Eficiente de Gastos por Pagar
- Corresponder al ejercicio fiscal:
Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
¿Qué Son los Gastos No Deducibles?
Bueno, ¿pero a qué nos referimos como gastos no deducibles? Como sabemos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene establecidos algunos gastos para reducir los ingresos netos anuales o utilidades de las empresas y de las personas físicas. De esta forma, los gastos deducibles son los que se realicen con el fin de impulsar la generación de ingresos.
¡No declares gastos no deducibles! Para tu Declaración Anual es muy importante que tengas bien definidos cuáles son tus gastos no deducibles y cuáles sí.
Ejemplos Comunes de Gastos No Deducibles o de Justificación Condicionada
Muchos gastos generan dudas a la hora de pagar impuestos, especialmente aquellos que pueden tener un uso personal y profesional a la vez. A esta lista habría que añadirle los llamados gastos deducibles especiales o de justificación condicionada, los cuales representan una zona especialmente conflictiva y vigilada por la Agencia Tributaria.
- Gastos e inversiones no relacionados con ingresos gravables:
No son deducibles los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles.
Lea también: Mejores prácticas en la auditoría de gastos
- Viáticos o gastos de viaje:
Son no deducibles los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente.
Viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen a hospedaje (monto máximo de $3,850.00 diarios), alimentación (monto máximo de $750.00 diarios) transporte, goce temporal de automóviles y el pago del kilometraje (monto máximo de $850.00 diarios).
- Vestuario:
Solo será deducible si se trata de ropa específica de la actividad (como uniformes o equipos de protección).
- Gastos de la vivienda habitual, vehículo o teléfono particular para trabajar:
Desarrollar la actividad económica en la vivienda habitual, o usar el vehículo o el teléfono particular para trabajar, son junto con los gastos de viaje y vestuario las partidas que más dudas generan a muchos autónomos y pequeñas empresas a la hora de pagar impuestos.
Excepciones en Regímenes Fiscales
El régimen fiscal en el que se encuentre un contribuyente puede influir significativamente en las deducciones que puede aplicar.
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO):
Las personas físicas que están dadas de alta en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) no pueden aplicar deducciones, debido a que se trata de un régimen con tasas mínimas de pago.
Beneficios de Optimizar tus Deducciones Fiscales
La correcta identificación y aplicación de los gastos deducibles adquieren una importancia estratégica, ya que permiten a los contribuyentes reducir su carga tributaria de manera legal y ajustada a las disposiciones normativas.
- Reducción de la Carga Tributaria:
La deducción de impuestos permite a los contribuyentes reducir la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que resulta en una disminución directa de la carga tributaria.
- Aumento de la Disponibilidad de Recursos:
Al reducir la cantidad de impuestos a pagar, los contribuyentes tienen más recursos disponibles para sus necesidades personales o empresariales.
- Incentivo para la Inversión y el Gasto:
Algunas deducciones fiscales están diseñadas para incentivar ciertas actividades, como la inversión en tecnología, la investigación y desarrollo, o la adquisición de vivienda.
- Fomento de Prácticas Responsables:
Algunas deducciones están destinadas a promover prácticas responsables, como la inversión en energías renovables o la adopción de prácticas medioambientales sostenibles.
- Optimización Financiera:
Deducir impuestos brinda a los contribuyentes la oportunidad de optimizar su situación financiera al buscar formas legales y éticas de minimizar su responsabilidad fiscal.