El impuesto al valor agregado es un impuesto de tipo federal que se paga por el consumo de productos y servicios. En este artículo vas a encontrar cuáles son las características y generalidades del Impuesto al Valor Agregado. En el pago total se incluye un impuesto, siempre y cuando el bien o servicio esté gravado. Este impuesto es el IVA, el cual es un impuesto indirecto y se aplica al consumo.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El IVA Acreditable es el tipo de IVA que pagamos al realizar compras, adquisiciones o contratar servicios. Este concepto se define como el impuesto que se disminuye del IVA trasladado en el momento del pago de los impuestos. El IVA Acreditable es aquel que se carga por el importe del IVA efectivamente pagado mediante compras, gastos y activos fijos adquiridos.
En contraparte, el IVA Trasladado es el que cobras a tus clientes en cada venta o prestación de servicios y lo ves reflejado en CFDI 4.0. El cálculo del IVA Acreditable parte de un principio básico: restar el IVA Trasladado (el que cobras en tus ventas) menos el IVA Acreditable (el que pagas en tus compras). En términos contables, el IVA Acreditable se registra en una cuenta de activo circulante, ya que representa un derecho de recuperación.
Tabla comparativa de conceptos de IVA
- IVA Trasladado: Impuesto cobrado a clientes en ventas o servicios.
- IVA Acreditable: Impuesto pagado a proveedores por compras o gastos.
- IVA Acreditado o Pagado: Impuesto efectivamente pagado en gastos de contado.
Reglas y criterios para el acreditamiento
Debes saber que no todo el IVA que se paga puede acreditarse en su totalidad ya que existen actividades exentas o con tasa 0% en las que el acreditamiento puede tener reglas específicas. Hay ciertos gastos no estrictamente indispensables para la actividad económica que pueden ser rechazados como acreditables. Según el artículo 5o. y el artículo 4o., existen lineamientos precisos para este proceso.
Al efecto, el criterio normativo 104/2012/IVA del SAT especifica lo siguiente: 104/2012/IVA Transmisión de deudas. El IVA debe ser efectivamente pagado en la fecha en que dichos documentos sean recibidos o aceptados por los contribuyentes. El artículo 2055 del Código Civil Federal señala que el deudor sustituto queda obligado en los términos en que lo estaba el deudor primitivo, asimismo el artículo 2053 del ordenamiento en cita establece que el acreedor que exonera al antiguo, aceptando a otro en su lugar, no puede repetir contra el primero, si el nuevo se encuentra insolvente, salvo pacto en contrario.
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Importancia de la gestión fiscal
Un manejo adecuado del IVA Acreditable no solo reduce la carga fiscal mensual, también ayuda a tener un mejor flujo de efectivo y permite una mejor planeación financiera. El adecuado manejo del IVA Acreditable permite a las empresas optimizar su estrategia financiera, cumplir con sus obligaciones y evitar restricciones o sanciones. Por esa razón, una empresa que gestiona correctamente su IVA puede anticipar pagos, evitar recargos y aprovechar saldos a favor para compensaciones futuras o solicitudes de devolución.
Sabemos que declarar al SAT no es tarea sencilla y es común que los contribuyentes cometan fallos que de alguna manera impiden el correcto acreditamiento del impuesto al valor agregado. En caso de errores, tendrías que pagar la diferencia del impuesto omitido, además de posibles actualizaciones y recargos. Además de no pagar más de lo que debes, los negocios tienen como beneficio el poder reinvertir en producción, inversiones o prestaciones para sus colaboradores.
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