Muchas empresas se han expandido a diferentes países. Si bien así tienen la oportunidad de conseguir más ingresos, también están sometidas a más complejidades relativas a los impuestos. Lo mejor que pueden hacer las empresas en expansión es tener en cuenta la legislación fiscal concreta de cada país en el que hagan ventas para no tener problemas con el cumplimiento de la normativa fiscal. Como los impuestos son un tema complejo, hemos elaborado una guía que abarca lo que debes saber acerca del impuesto sobre el valor añadido (IVA).
¿Qué significa "acrescido de IVA"?
La expresión «acrescido de IVA» proviene del portugués y se traduce al español como «más IVA» o «incrementado con IVA». Esta sigla hace referencia al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), un tributo o impuesto que es obligatorio pagar al Gobierno por parte de los consumidores, cuando se hace uso de un determinado servicio o cuando se adquiere un bien. Significa que al precio base de un producto o servicio se le añade el monto correspondiente a este impuesto.
A continuación, se presentan algunos ejemplos que ilustran esta expresión en su contexto de aplicación:
- La cuota de mantenimiento es de tan sólo 4 euros más IVA.
- Se percibe un pago anual de 527 000 EUR, más el IVA.
- Un costo de 183 500 EUR al año más IVA.
- Exportación ideal, a sólo £ 3,000.00 más IVA / gastos de envío.
- En caso de que no se realice la inversión según lo previsto por el certificado, se percibirá el IVA pospuesto más el interés.
- El valor tributable en la importación, determinado en conformidad con los artículos 85.o a 89.o, acrescido del IVA debido o pago en la importación.
- Cuando el prestador de servicios sea una entidad sin ánimo de lucro, las ayudas podrán concederse en forma de precios reducidos, como la diferencia entre los precios abonados y los precios de mercado (o precios que reflejen todos los costes más un margen razonable).
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a los bienes físicos o servicios. Se llama así porque se cobra siempre que se añade valor al producto a lo largo de la cadena de suministro (desde la producción hasta el punto de venta). Está incluido dentro del grupo de los impuestos indirectos ya que no repercute directamente sobre los ingresos de cada usuario, sino que cae sobre el coste de producción y venta de las empresas, y se devenga de los precios que los consumidores pagan al comprar dichos productos y/o servicios.
El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios. La empresa le cobra el impuesto al cliente y es responsable de remitirlo a la entidad reguladora del gobierno correspondiente antes de la fecha límite establecida. A fecha de junio de 2023, 175 países de todo el mundo habían adoptado el IVA. Este impuesto se aplica en la mayoría de los países de América Latina y Europa, y su objetivo es recaudar ingresos para el Estado.
Lea también: Definición: Cuenta Bancaria Empresarial
El nacimiento de este impuesto tuvo lugar el 1 de enero de 1986, con la entrada de España en la Comunidad Económica Europea (CEE) (origen de la actual Unión Europea). La principal modificación normativa del IVA se produjo en 1992. El impuesto sustituyó a otros impuestos de distinta índole con la finalidad de avanzar hacia la unificación de impuestos en la Unión Europea.
¿Cómo funciona el IVA?
El IVA funciona a través de un sistema de recaudación en etapas a lo largo de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios. No se cobra directamente al consumidor, sino que se añade al precio de venta de los bienes y servicios. Cada empresa en la cadena de suministro agrega el IVA al precio del producto y lo recauda en nombre del gobierno. Las empresas que se sitúan en las zonas intermedias de la cadena productiva pagan a Hacienda la diferencia entre el IVA de lo que compran y el IVA que repercuten (a su clientela) cuando venden el producto o servicio acabado.
El traslado del IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios. El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios. Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Ejemplo de aplicación del IVA en la cadena de suministro:
- Fase de producción: Un agricultor vende trigo a un molino por 100 euros más 10 euros de IVA (10%).
- Fase de transformación: El molino convierte el trigo en harina y la vende a una panadería por 200 euros más 20 euros de IVA (10%). El molino paga al agricultor 10 euros de IVA y cobra a la panadería 20 euros de IVA.
- Fase de venta al consumidor: La panadería convierte la harina en pan y lo vende a los consumidores por 300 euros más 30 euros de IVA (10%). La panadería paga al molino 20 euros de IVA y cobra a los consumidores 30 euros de IVA.
En cada etapa, las empresas actúan como recaudadoras del IVA para el gobierno, deduciendo el IVA pagado y remitiendo el IVA neto recaudado.
Un ejemplo práctico de ventas al consumidor es que una tienda de electrónica vende una televisión por un valor de $1,000 y aplica una tasa de IVA del 16%.
Lea también: Guía completa sobre el IVA a Favor
¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el IVA a los clientes?
En muchos países que usan el IVA, las empresas extranjeras (vendedores remotos) deben registrarse para cobrarlo en cuanto hacen su primera transacción gravable en uno de ellos. Sin embargo, otros países (como Australia, Canadá y Japón) tienen umbrales de registro monetarios. Las empresas que tengan una facturación por debajo de esos umbrales no tienen la obligación de registrarse.
Las obligaciones de cobro de impuestos varían en función del país del comprador, el producto vendido y el tipo de comprador (consumidor o empresa). Por ejemplo, las empresas extranjeras deben cobrar impuestos en la venta de productos digitales a clientes ubicados en la UE. Sin embargo, si el cliente es una empresa registrada a efectos del IVA, es el cliente quien tiene la responsabilidad de dar cuenta de los impuestos.
¿Cómo me registro para cobrar el IVA?
El primer paso consiste en determinar dónde tienes la obligación de cobrar el IVA y registrarte en la autoridad fiscal pertinente. Cuando lo hayas hecho, podrás empezar a cobrar y remitir el IVA. Sujetos pasivos son las personas físicas, morales o físicas con actividad empresarial registradas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que realizan alguna actividad económica o comercial.
Muchos países ofrecen un proceso de registro simplificado para vendedores extranjeros. Una gran ventaja que tienen estos registros simplificados es que las empresas extranjeras pueden completarlos por Internet y no tienen que designar a ningún representante fiscal local. La Unión Europea (UE) introdujo la ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés) del IVA para simplificar el proceso de registro en todos los países comunitarios. Hay tres opciones de registro independientes: ventanilla única de la Unión, de fuera de la Unión y para las importaciones.
Si te registras en la ventanilla única del IVA, no es necesario que lo hagas en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios a distancia. Si has establecido tu negocio en un país de la UE, puedes registrarte en el portal de ventanilla única de ese país. En cambio, si tu empresa se encuentra fuera de la UE, puedes elegir el país europeo en cuya ventanilla única quieras registrarte. Tras el Brexit, el Reino Unido cuenta con un proceso de registro en el IVA independiente de la ventanilla única del IVA de Europa.
Lea también: Aspectos Clave de la PTU
¿Cómo presento y remito el IVA?
La presentación de la declaración del IVA es el último paso hacia el cumplimiento de la normativa. Si no has cobrado el IVA de los clientes en un período y no tienes que pagar el IVA, es posible que tengas que presentar la declaración antes de la fecha de vencimiento. Según lo que estipule la ley, cada dos o tres meses esa empresa deberá hacer la declaración de impuestos donde se suman las cuotas que corresponden al IVA de ese período.
A diferencia del impuesto sobre las ventas, las declaraciones de IVA requieren que las empresas declaren dos tipos de IVA: el importe cobrado a su cliente (IVA repercutido) y el importe pagado a proveedores (IVA soportado). El IVA que debes remitir al gobierno es la diferencia entre el IVA que has recaudado y el que has pagado a tus proveedores. En esa declaración, se calcula lo pagado versus lo recibido en referencia a ese impuesto y se establece la diferencia. Si ese saldo es negativo (es decir, las cuotas de IVA soportado han sido superiores a las repercutidas), la empresa podrá compensar saldos futuros para solicitar la devolución de las tasas. A diferencia de los empresarios, los consumidores finales han de pagar el IVA de modo obligatorio, sin recibir ningún tipo de reembolso.
Cada país tiene sus propios formularios de declaración y frecuencia de presentación. La fecha de vencimiento y la frecuencia con la que presentes la declaración pueden depender de tus ingresos anuales por ventas. Un registro de ventanilla única requiere que presentes una declaración trimestral de ventanilla única en el país de registro. Una vez que hayas pagado todo el IVA en el país en el que te registraste para la ventanilla única, tu autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos del IVA a los demás países en tu nombre. No presentar y remitir el importe correcto de IVA puede generar intereses y sanciones.
Pasos para declarar el IVA:
- Asegúrate de que tu empresa esté registrada para el IVA ante la autoridad fiscal correspondiente de tu país.
- Accede al formulario de declaración de IVA correspondiente en el portal de la autoridad fiscal de tu país (generalmente está disponible en línea).
- Introduce los datos requeridos, incluyendo el IVA repercutido, el IVA soportado y el IVA neto a pagar.
- Presenta la declaración en línea a través del portal de la autoridad fiscal o de manera presencial en las oficinas correspondientes, si es necesario.
- Realiza el pago del IVA neto adeudado mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito/débito o cualquier otro método aceptado por la autoridad fiscal.
- Verifica que toda la información proporcionada en la declaración sea correcta y completa.
Cada país tiene sus propias normas y procedimientos para la declaración del IVA, por lo que es fundamental familiarizarse con sus leyes y las fiscalías locales, o consultar con un profesional en la materia.
Tipos de IVA y exenciones
El impuesto sobre el valor agregado puede tener diferentes tipos o tasas según el país y el tipo de bien o servicio al que se aplica. Generalmente, los países establecen varios tipos de IVA para diferentes categorías de productos y servicios. Los diferentes tipos de IVA permiten a los gobiernos ajustar la carga fiscal según las necesidades económicas y sociales del país.
| Tipo de IVA | Descripción | Tasa (España) |
|---|---|---|
| IVA General | Es la tasa estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. | 21% |
| IVA Reducido | Se aplica a ciertos bienes y servicios considerados esenciales o de consumo masivo, como alimentos, medicamentos, transporte público, libros y revistas. | 10% |
| IVA Superreducido | Aplica a bienes y servicios específicos, generalmente aquellos considerados de primera necesidad. | 4% |
| IVA Cero | Se aplica a ciertos bienes y servicios con IVA exento. | N/A |
| Exención de IVA | Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, lo que significa que no se aplica ningún tipo de tasa. | N/A |
Poderá estar exento de IVA por diversas razones: por ejemplo, Isenção de IVA - artículo 53º do CIVA (si el negocio tiene un volumen anual inferior a 10 mil euros) o Isento de IVA - artículo 9º do CIVA (algunos profesionales y prestadores de servicios están exentos de IVA, por ejemplo, profesionales de la área médica).
Diferencias entre el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre las Ventas
El impuesto sobre las ventas es otro tipo de impuesto indirecto que se grava sobre las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. Se diferencia del IVA en que se trata de un impuesto monofásico al consumo que se grava sobre las ventas minoristas; es decir, solo se grava una vez en toda la cadena de suministro.
Herramientas para la gestión del IVA
Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. Stripe Tax facilita la presentación y el envío. Actualmente, puedes contar con una calculadora de IVA en línea para facilitar el proceso de cálculo para diferentes tipos de transacciones. Payoneer permite a las empresas ser parte de la economía global al facilitar la administración de sus pagos internacionales en cualquier lugar y en cualquier momento.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo.