Cuando se decide iniciar un emprendimiento, como una zapatería, es común llegar a preguntarse en qué régimen fiscal para persona física es necesario inscribirse, de acuerdo con las actividades que se van a realizar.
Es por eso que, en este artículo, te compartimos los regímenes tributarios más relevantes que existen para las personas físicas y te explicamos en qué actividades económicas aplica cada uno de ellos, con un enfoque particular en el sector de la venta de calzado.
Opciones de Régimen Fiscal para Tu Zapatería
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
El nombre de este régimen es de Actividades Empresariales y Profesionales. De acuerdo con el SAT, este es el régimen indicado para personas con actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Una zapatería, al ser una actividad comercial de venta de bienes, encaja perfectamente en esta categoría.
Es por eso que en este régimen entran las fondas, talleres mecánicos, tiendas de abarrotes, farmacias, etcétera, y por extensión, las zapaterías que operan como negocios físicos.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Este régimen entró en vigor el 1 de enero de 2022 y fue creado por las autoridades fiscales para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias a las personas físicas con actividad empresarial y profesional, siempre y cuando los ingresos obtenidos no superan los 3.5 millones de pesos al año. Por lo tanto, muchas zapaterías, especialmente las de tamaño pequeño y mediano, pueden calificar para este régimen.
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Las ventajas de este régimen están relacionadas con la simplificación de las declaraciones, que ya se encuentran precargadas en el sistema, con base en la facturación, pero también con tasas menores de pago en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), de entre el 1 y el 2.5 por ciento de sus ingresos, que en otro tipo de régimen llega hasta 25.4 por ciento.
Régimen de Persona Física con Actividad Empresarial con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
Si tu zapatería decide expandir su mercado a las ventas en línea, este régimen es crucial. Fue presentado en 2020, pensado en las propias plataformas, como también aquellas personas que perciben ingresos a través de ellas, mediante servicios de transporte de pasajeros, paquetería, hospedaje o venta de productos, como es Mercado Libre, Amazon, Uber, Didi, Rappi, AirBnB, entre otros.
El objetivo de este régimen es facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, al ofrecerles la opción de que sean las plataformas digitales quienes les retengan el Impuesto Sobre la Renta (ISR) e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT, con el fin de que ya no tengan que realizar sus declaraciones mensuales. Esto puede simplificar considerablemente la gestión fiscal para una zapatería que vende calzado online.
Enajenación de Bienes y Obligaciones Generales
De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) el acto de venta de calzado se clasifica dentro de la enajenación de bienes. Este régimen está pensado para las personas físicas que se dedican a la venta de bienes, automóviles o inmuebles, quienes están obligados a registrarse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y realizar sus declaraciones de impuestos.
Por otro lado, este régimen tributario, como los otros disponibles para personas físicas, les permite considerar en su Declaración Anual deducciones de egresos relacionados con la actividad económica, así como otros de tipo personal como gastos médicos, hospitalarios, dentales, intereses por créditos hipotecarios, entre otros, para revisar la posibilidad de obtener un saldo a favor.
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Comparativa de Regímenes Clave para Zapaterías
Para facilitar la comprensión de las diferencias entre los regímenes más comunes para una zapatería, presentamos la siguiente tabla comparativa:
| Característica | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales |
|---|---|---|
| Límite de Ingresos Anuales | No superar los 3.5 millones de pesos al año | Sin importar el monto de los ingresos que perciban |
| Tasas de ISR | Entre 1% y 2.5% de sus ingresos | Progresivas, pudiendo llegar hasta el 25.4% (dependiendo de la utilidad y nivel de ingresos) |
| Simplificación de Declaraciones | Declaraciones simplificadas, precargadas en el sistema | Declaraciones mensuales con mayor detalle de ingresos y deducciones |
| Deducciones | No se permiten deducciones de gastos para el cálculo del ISR (ya incluidas en tasas bajas) | Permite deducir gastos relacionados directamente con la actividad económica |
| Ideal para | Zapaterías con ingresos moderados que buscan simplicidad fiscal | Zapaterías de cualquier tamaño, especialmente aquellas con altos volúmenes de ingresos o gastos deducibles significativos |
El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y su Transición
Es importante mencionar que el Régimen de Incorporación Fiscal para personas físicas fue sustituido por el RESICO, debido a que todos los contribuyentes que tributaban en él fueron trasladados en automático al de confianza. Si bien algunas personas físicas solicitaron permanecer en él, esto sólo podía ser por los siguientes 10 ejercicios fiscales consecutivos. Después tendrían que pasar a RESICO o al de Actividades empresariales y profesionales.
De esta forma, se puede decir que las personas físicas que quieran inscribirse a este régimen ya no pueden hacerlo, debido a que fue derogado. En todo caso, deben tributar en RESICO si sus ingresos no exceden el límite establecido, o, por el contrario, en el de Actividades empresariales y profesionales.
Otros Regímenes para Personas Físicas
Dentro de los regímenes para personas físicas también se encuentra el de Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios, que es en el que están inscritos los trabajadores que forman parte de la plantilla laboral de las empresas. Aunque no es el régimen principal para el dueño de una zapatería, es relevante si se tienen empleados.
Existen otros regímenes más específicos que, si bien no son la actividad principal de una zapatería, pueden aplicar en situaciones particulares: El régimen de intereses está destinado a personas que obtienen este tipo de pagos generados de inversiones, por parte de bancos u otro tipo de instituciones financieras. Obtención de premios, que es donde deben tributar las personas físicas que reciben algún premio y deben declararlo ante el SAT. Régimen de dividendos, que es el indicado para socios de empresas que reciben ingresos como ganancia de algún negocio del que forman parte.
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Recuerda que una vez que tengas identificado el régimen más indicado para tu actividad económica, es necesario que conozcas tus obligaciones fiscales y los procedimientos o aplicaciones del SAT donde debes presentarlas. Esto con el fin de que puedas cumplir con ellas de forma puntual y correcta, según lo que establecen las autoridades fiscales.