El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es una contribución obligatoria que se descuenta de los ingresos de personas físicas y morales en México. Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral.
Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones. El ISR es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales.
Características Clave del ISR
- Es una carga tributaria progresiva, lo que significa que su tasa se incrementa a medida que aumentan los ingresos de la persona física o moral.
- Se retiene directamente del salario del trabajador porque así lo establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- El empleador actúa como retenedor, lo que implica una responsabilidad fiscal directa: calcular, retener y enterar el impuesto al SAT en tiempo y forma.
¿Cómo Funciona el ISR? Fórmula Básica
El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
La fórmula básica para calcular el ISR es:
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INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000.
Factores Clave en el Cálculo del ISR
- El ingreso mensual o quincenal del trabajador.
- El tipo de contrato.
- Prestaciones exentas o gravables.
- Subsidios al empleo.
- Deducciones aplicables.
¿Cómo Calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. A continuación, se presenta un procedimiento general para calcular el ISR:
- Ubicar tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales.
- Restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- El resultado se le denomina base y se multiplica por el porcentaje correspondiente en la línea del Límite Inferior.
- Sumar la cuota fija correspondiente.
Por ejemplo, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Pagos Provisionales del ISR
Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
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Los contribuyentes deben efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido.
Contra el pago provisional determinado conforme a este artículo, se acreditarán los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad.
Deducciones Autorizadas
Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR? - Características de los Contribuyentes
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante.
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¿Cuál es la Tasa del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
Es importante considerar que al tributar en este régimen, solo estamos considerando el pago de ISR.
Ingresos por los que se Paga ISR
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Consideraciones Adicionales
- Si no declaras y pagas el impuesto directamente al SAT, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
- Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
- Si tienes dos trabajos, debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.