Todas las empresas que realicen sus actividades comerciales en España deben estar al corriente de sus obligaciones en materia de impuestos indirectos, como el impuesto al valor agregado (IVA) sobre bienes y servicios, e impuestos directos. Los dos impuestos directos más comunes son el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y, en el caso de las empresas, el impuesto sobre sociedades (IS). Estos últimos suelen calcularse en función de los beneficios del negocio y se denominan así porque las empresas pagan los importes adeudados directamente a la Agencia Tributaria (AEAT) de España.
Modelo 200: Declaración del Impuesto sobre Sociedades
El modelo 200 es una declaración fiscal que las empresas deben presentar para informar a la AEAT sobre los rendimientos económicos que han obtenido a lo largo del año y liquidar el IS correspondiente a esos beneficios. Las empresas usan el modelo 200 para liquidar las obligaciones relacionadas con el IS, ya sea que se paguen en pagos fraccionados o en un pago único. Esto quiere decir que, tras especificar las ganancias, los gastos y las deducciones, se determina el importe final a pagar. Presentar el modelo 200 es obligatorio para las empresas y los sujetos pasivos que tienen su sede en España y a quienes se les atribuye la condición de contribuyentes en relación con el impuesto sobre sociedades.
Exenciones al Modelo 200
Si bien la mayoría de las personas jurídicas y contribuyentes deben presentar el Formulario 200, existen algunas exenciones totales y parciales.
Las exenciones totales son aquellas en las que no se cumplimenta el modelo 200 porque no hay que pagar el IS. Es el caso de estas entidades:
- El Estado, las comunidades autónomas (CC. AA.) y los ayuntamientos y sus entidades autónomas.
- El Banco de España, el Fondo de Garantía de Depósitos (FGD) y el Fondo de Garantía de Inversiones (FOGAIN).
- La Tesorería General y otras entidades que gestionan la Seguridad Social.
- El Instituto de España (IdeE) y sus Reales Academias oficiales. Del mismo modo, también quedarán exentas las instituciones lingüísticas de las CC. AA.
Plazos para Presentar el Modelo 200
Si tu caso particular no se incluye entre las exenciones totales o parciales, debes presentar el modelo 200 respetando los plazos correspondientes, que serán distintos en función de cuándo finalice tu período impositivo. Si bien en la mayoría de los casos este período de presentación coincide con el año calendario, no siempre es así. A continuación, te indicamos cómo varían los plazos en función del período impositivo:
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- Si el período impositivo coincide con el año calendario, el plazo para presentar el modelo 200 comienza el 1 de julio y finaliza el 25 de julio.
- Si el período impositivo es distinto del año calendario, el plazo también es de 25 días calendario, pero comienza seis meses después de la finalización del período impositivo. Por ejemplo, si tu empresa cierra el ejercicio fiscal el 31 de octubre de 2024, deberás presentar el modelo 200 entre el 1 y el 25 de mayo de 2025.
Ten en cuenta que, si bien puedes elegir otras fechas de inicio y finalización del ejercicio fiscal de tu empresa, la presentación será más sencilla si lo haces coincidir con el año calendario. En cualquier caso, el ejercicio fiscal siempre deberá tener una duración de 12 meses.
Aplazamiento del Modelo 200
Según la Ley 58/2003, se puede aplazar cualquier deuda tributaria; aunque se aplican algunas excepciones, el IS no es una de ellas. Podrás aplazar la liquidación anual de este impuesto mediante el modelo 200, siempre que la deuda que hayas contraído con la Agencia Tributaria no provenga del modelo 202. Es decir, el IS puede aplazarse si la deuda se contrae en el modelo 200 y no en los pagos fraccionados del modelo 202.
Si no puedes efectuar el pago dentro plazo indicado, sigue las instrucciones en este video de la AEAT. Asegúrate de que toda la información sea correcta antes de hacer clic en el botón.
Si bien el modelo 200 puede ser un documento exhaustivo por la cantidad de datos que requiere, completarlo suele ser sencillo gracias a la página web específica desarrollada por la AEAT.
Deducciones Personales Autorizadas por el SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha recordado a los contribuyentes que cuentan con facilidades para reducir su pago de impuestos en la declaración anual. El plazo para cumplir con la obligación fiscal de las personas físicas es del 1 al 30 de abril de 2025, y corresponde al ejercicio fiscal del año anterior.
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Asimismo, el monto total de deducciones personales autorizadas por el SAT no puede exceder las cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a 198.031,80 pesos, o bien, al 15% del total del ingreso del contribuyente, lo que resulte menor. Este aspecto no aplica para gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias para el retiro, depósitos para el ahorro y colegiaturas, pues cada uno tiene sus propios topes deducibles y se describen a continuación.
Gastos Deducibles Ante el SAT
Las deducciones personales requieren que el contribuyente cuente con la factura de cada servicio adquirido, o bien, haber efectuado el pago mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo. Los gastos que se pueden deducir son:
Gastos médicos
En este rubro, es posible deducir los honorarios médicos, como consultas con el dentista, psicólogo, nutriólogo, servicios de enfermería, tratamientos médicos o gastos por incapacidad o discapacidad. Asimismo, el SAT permite deducir gastos hospitalarios, análisis clínicos, compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, prótesis, lentes ópticos graduados hasta por un monto de 2.500 pesos, y medicamentos incluidos en la hospitalización -no comprobantes de farmacias-.
Gastos funerarios
Los gastos funerarios son deducibles ante el SAT siempre y cuando no excedan una Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual del ejercicio a declarar. En el caso del ejercicio 2024, la UMA anual fue de 39.606,36 pesos. El servicio de gastos funerarios puede ser para el contribuyente, su cónyuge o concubina(o), así como para sus padres, hijos, abuelos o nietos.
Donativos
Este rubro incluye los donativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin, y a la Federación. El límite es de hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta del 4% para los otorgados a la Federación.
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Colegiaturas
Las deducciones en este apartado incluyen las colegiaturas en instituciones educativas privadas que cuenten con validez oficial. Los montos máximos deducibles por cada uno de los hijos no deben exceder los siguientes límites anuales:
- Nivel preescolar: 14.200 pesos
- Primaria: 12.900 pesos
- Secundaria: 19.900 pesos
- Profesional técnico: 17.100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24.500 pesos
Las cuotas por inscripción o reinscripción no pueden deducirse.
Gastos de transporte escolar
Esta deducción únicamente se aplica cuando el transporte escolar sea obligatorio o cuando se incluya dicho gasto en la colegiatura.
Aportaciones complementarias al retiro
El rubro toma en cuenta las aportaciones complementarias o voluntarias realizadas directamente a la subcuenta del contribuyente.
Deducción de Gastos en el Extranjero
Son muchas las personas que viajan al extranjero para realizar actividades económicas, dado que la globalización ha eliminado las fronteras comerciales. Por eso tanto personas físicas como morales, pueden realizar la deducción de gastos en el extranjero en su declaración de impuestos. Si tú estás en este grupo, ¡toma nota! Quizá te preguntas si puedes facturar gastos en el extranjero para pagar menos en tu declaración de ISR, la respuesta, es sí.
Según el art., los extranjeros no están obligados a expedir CFDI (a excepción de los servicios prestados por plataformas tecnológicas); por lo tanto, los comprobantes emitidos por extranjeros no contienen los mismos datos que los comprobantes emitidos dentro de territorio nacional. Sin embargo, el documento para acreditar tu gasto será expedido conforme a las disposiciones fiscales del país en que te encuentres.
Esta es la información mínima que debe contener un comprobante para ser válido de acuerdo con lo dispuesto en las leyes mexicanas (regla 2.7.1.16. de la RMISC 2019). Los comprobantes que emitan los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales en México (regla 2.7.1.14.
Ahora qué sabes cómo deducir tus gastos con facturas emitidas en el extranjero, es momento de que sigas estos consejos para que sea más sencillo tu proceso.
- Asegúrate de que cada gasto esté directamente vinculado con tu actividad económica o profesional.
- Los gastos deben registrarse en pesos mexicanos, usando el tipo de cambio oficial del Banco de México publicado el día en que se hizo el pago.
- Algunos gastos como viáticos, representación y alimentación tienen límites máximos deducibles por la ley.
- Los requisitos y montos deducibles pueden variar dependiendo si eres persona física con actividad empresarial, en RESICO, o persona moral.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y Gastos Deducibles
¿Tributas bajo el régimen de incorporación fiscal y te has preguntado sobre los gastos deducibles permitidos por el SAT para ti? ¿Qué es deducible de impuestos y qué no lo es? Siendo la más común de las dos la modalidad por flujo, de hecho, para pertenecer a la modalidad por coeficiente, es necesario presentar un aviso ante el SAT, por lo que si tienes dudas sobre en cuál de estas dos opciones te encuentras inscrito, lo más probable es que sea en la de flujo.
Así que las únicas deducciones permitidas para el RIF por flujo, son los gastos e inversiones que se realicen estrictamente para el desarrollo de su actividad económica. Los gastos personales que se realizan, independientemente de la actividad económica a la que se dedique el contribuyente. Hay que tomar en cuenta que para que estos distintos rubros sean deducibles, debe siempre de existir una factura (CFDI) que ampare la transacción, por ejemplo, un simple recibo de la CFE no es suficiente para su deducción.
En caso de buscar tener la posibilidad de deducir los gastos personales, se tendrá que presentar un aviso ante el SAT solicitando tributar bajo la modalidad de RIF con cálculo de ISR por coeficiente. ¿Tienes alguna duda?
IVA Deducible: Definición y Aplicación
Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. La mayoría de las empresas está sujeta al impuesto sobre el valor añadido (IVA). Únicamente las microempresas no sujetas al IVA están exentas de este impuesto.
Por eso es importante saber diferenciar entre los distintos tipos de IVA, como el IVA deducible y el IVA repercutido, para contabilizar tus compras de acuerdo con las normas aplicables y presentar una declaración de impuestos sin errores. Descubre a continuación lo que necesitas saber sobre el IVA deducible: definición, cálculo, operaciones excluidas y mucho más.
¿Qué es el IVA Deducible y a Quién se le Aplica?
El IVA deducible, también llamado IVA recuperable, es el IVA que una empresa paga a sus proveedores sobre las compras de bienes y servicios necesarios para sus actividades. Toda empresa sujeta al IVA tiene derecho a deducirse el IVA pagado en sus compras comerciales si cumple determinados criterios. Sin embargo, las microempresas o empresas que operan bajo el régimen exento de IVA no disfrutan de los mismos privilegios y no pueden deducirse el IVA, ya que no lo tienen que cobrar.
¿Cómo se Calcula el IVA Deducible?
Para averiguar el importe del IVA deducible, debes saber el tipo de IVA aplicable y el precio del bien o servicio antes de aplicar el impuesto. Para calcular el precio deducible, multiplica el precio antes de aplicar el impuesto por el tipo de IVA:
IVA deducible = precio antes de impuestos × tipo de IVA
El tipo de IVA aplicado varía en función de los servicios o bienes que se han adquirido al proveedor. Los diferentes tipos de IVA aplicables en Francia son los siguientes: tipo normal, del 20 %; tipo intermedio, del 10 %, tipo reducido, del 5,5 % y tipo superreducido, del 2,1 %.
Por ejemplo, una empresa compra un ordenador nuevo para uno de sus empleados por 270 €, IVA no incluido. Aplicando el tipo de IVA normal del 20 % al ordenador, el IVA deducible son 54 €: 270 € × 0,20 = 54 € Para conocer mejor los tipos de IVA aplicables o buscar más ejemplos de cálculo del IVA, revisa nuestros artículos sobre los temas.
¿Cuándo se Puede Deducir el IVA?
El IVA solo se puede deducir cuando se convierte en pagable. El IVA sobre la venta de servicios se convierte en pagable en la fecha de cobro y facturación. Por otro lado, el IVA sobre la venta de bienes es pagable cuando se completa la entrega o se ha pagado una cuota (cuando corresponda). El IVA se deduce cuando se presenta la declaración del IVA.
La empresa debe indicar claramente los bienes o servicios adquiridos como parte de sus actividades y el importe del IVA que se va a deducir. Como prueba de la compra, la empresa debe presentar la factura original e introducir la información relevante en ella.
IVA Deducible vs. IVA Repercutido vs. IVA Pagable
El IVA repercutido es el IVA que cobra una empresa por la venta de bienes y servicios a los compradores. El IVA que paga una empresa por sus compras para sus actividades se llama IVA deducible.
El IVA pagable es la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA deducible, o el importe que una empresa paga al estado cuando el IVA deducible es menor que el IVA repercutido:
IVA pagable= IVA repercutido- IVA deducible
Por el contrario, cuando el IVA deducible es mayor que el IVA repercutido, una empresa puede solicitar al estado un crédito de IVA. Puedes trasladar el crédito de IVA al siguiente período contable o solicitar un reembolso parcial o total del IVA.
Por lo general, el período de reembolso es de dos semanas a un mes. Sin embargo, si se encuentran errores en la facturación del IVA, el reembolso puede retrasarse hasta seis meses.Descubre cómo obtener el crédito de IVA.
Bienes y Servicios Excluidos de la Deducción del IVA
Ten en cuenta que el IVA sobre algunas compras de bienes o servicios para la empresa, no para uso personal, no es deducible. Entre estas excepciones se incluyen las siguientes:
- Alojamiento gratuito proporcionado a directivos o empleados de la empresa (sin embargo, el IVA para la seguridad y vigilancia personal de la vivienda sí que es deducible).
- Bienes ofrecidos de forma gratuita o con un precio inferior a 73 €, incluidos los impuestos.
- Transporte de vehículos para uso profesional y personal (a menos que dirijas una empresa de transporte de pasajeros, una autoescuela o una empresa de alquiler de vehículos).
- Bienes y servicios cuyo consumo personal representa más del 90 % de su uso total.
Asimismo, las exportaciones, las entregas realizadas dentro de la Unión Europea, las actividades de enseñanza y la mayoría de servicios bancarios, financieros y médicos está totalmente exento de IVA. Como consecuencia, no puedes recuperar el IVA pagado en estas operaciones.
Para simplificar todas tus obligaciones tributarias, puedes utilizar una herramienta avanzada como Stripe Tax, que automatizará el cálculo de los impuestos y tendrá en cuenta las deducciones. Stripe también acelera la finalización y la emisión de las declaraciones de IVA, sin que tengas que escribir ni una sola línea de código.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Crea una cuenta y empieza a aceptar pagos sin necesidad de firmar contratos ni proporcionar datos bancarios.