Consultar los acumulados de bases fiscales te permite conocer y, si es necesario, ajustar los montos registrados para el Impuesto sobre la Renta (ISR), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), el impuesto estatal sobre nóminas y cualquier otro concepto que definas. Esto ayuda a mantener tus registros fiscales correctos y organizados.
Si es la primera vez que usas el sistema, los acumulados aparecerán en cero; modifícalos solo si comenzaste a usar NOI a mitad del período.
Gestión de Acumulados de Bases Fiscales en NOI
Para gestionar los acumulados de bases fiscales dentro del sistema, realiza lo siguiente:
-
Ingresa a la ruta
Dirígete al menú Acumulados y haz clic en el ícono Acumulados de bases fiscales.
Lea también: Entendiendo los Resultados Acumulados
-
Utiliza las opciones disponibles
Con ayuda de la barra de herramientas puedes realizar las siguientes acciones:
- Modificar: este botón te permite realizar los cambios necesarios en los datos de los acumulados de la empresa como Descripción y Período.
- Imprimir (Ctrl + P): despliega una vista previa, la cual te permite dar formato a la presentación y mandar a impresión.
- Copiar al portapapeles (Ctrl + C): copia la información tal y como la visualizas en pantalla, para pegarla en archivos de texto u hojas de cálculo según lo requieras.
- Exportar información (Ctrl + E): exporta la información que se encuentra visible en esta consulta para ser analizada a detalle.
- Ayuda (F1): despliega información extra en pantalla de acuerdo al tema que requieras consultar.
- Salir (Ctrl + F4): te permite cerrar la ventana activa.
Nota: te recomendamos consultar cómo definir las bases fiscales por percepciones.
Reporte de Acumulados Fiscales: Supervisión y Control
Generar el reporte de acumulados fiscales te permite ver de manera organizada los montos totales de todos tus colaboradores según los filtros que elijas. Este reporte te ayuda a supervisar la información fiscal, identificar ajustes necesarios, controlar percepciones y deducciones, y respaldar decisiones relacionadas con nómina y cumplimiento legal. Puedes consultarlo siempre que necesites revisar el estado actualizado de los registros de tu equipo.
A continuación, realiza lo siguiente para generar el reporte:
Lea también: Impuestos Acumulados: ¿Qué son?
-
Ingresa a la ruta
Puedes ingresar al reporte desde las siguientes opciones: Dirígete al menú Fiscales y haz clic en el ícono Acumulados fiscales.
-
Define los filtros de la consulta
Al ingresar, verás una ventana con opciones de filtrado que te permitirán ajustar el reporte según tus necesidades:
- Rango de trabajadores / Departamento / Puestos: selecciona las claves que quieres visualizar, utiliza el ícono de Ayuda, para desplegar el catálogo que corresponda o presiona la tecla F2.
- Registro patronal: este campo se activa si tienes dados de alta más de un registro patronal y se genera el reporte de acuerdo al que especifiques.
- Clasificación: presenta solo aquellos colaboradores que cumplan con lo establecido (por ejemplo: Sindicalizado, Confianza), utiliza los signos de interrogación como comodines, a fin de que en dichos espacios se tomen todas las posibilidades.
- Jornada: indica alguna de las opciones de acuerdo al tipo de jornada, como completa, no completa o Todas.
- Estatus: el sistema selecciona todos; si deseas un criterio en específico, selecciona entre Alta, Baja Licencia, Finiquito, Reingreso o Incapacidad.
- Título: el sistema te sugiere uno, pero este lo podrás modificar en caso de requerirlo.
-
Genera el informe
Lea también: todo sobre las obligaciones y beneficios de tu declaración anual
Una vez definidos los filtros, haz clic en Aceptar y el sistema te mostrará en pantalla la presentación preliminar.
Nota: te recomendamos consultar el tutorial definir las bases fiscales por percepciones.
Conceptos Fiscales Clave: Ingresos Acumulables, No Acumulables y Exentos
En el ámbito contable, es esencial comprender los diversos tipos de ingresos para personas físicas que hay en México. Estos ingresos son fundamentales para determinar las obligaciones fiscales y presentar la declaración anual de impuestos correspondiente. Conocer cómo se clasifican los ingresos, puede marcar la diferencia en el cumplimiento de las disposiciones legales y optimizar la administración financiera personal.
La ley del impuesto sobre la renta, conocida como LISR que seguramente ya conoces, establece reglas claras sobre la acumulación de ingresos y el momento en que deben reconocerse fiscalmente. Para hacer el cálculo fiscal hay que sumar todos los ingresos acumulables obtenidos durante el ejercicio para posteriormente hacer la resta de las deducciones autorizadas, pagos provisionales, pérdidas fiscales pendientes y conceptos permitidos por ley. También deben considerarse ciertos ingresos provenientes del extranjero, especialmente cuando existen establecimientos en el extranjero o transacciones con partes relacionadas.
Si quieres tener una buena gestión fiscal es necesario que tengas un orden documental porque cada operación debe contar con su comprobante, contrato o documento de respaldo. Muy sencillo, cuando los ingresos están bien clasificados, el contribuyente puede tomar mejores decisiones financieras y se entiende mejor la utilidad real. ¡Recuerda que la relación entre facturación, contabilidad y acumulación de ingresos es total! Hoy más que nunca debes tener herramientas digitales que automaticen este proceso ayuda a reducir errores, mantener orden administrativo y cumplir con mayor tranquilidad.
Ingresos Gravables
En México, los ingresos gravables son aquellos que están sujetos al pago de impuestos. El Artículo 94 del Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece las reglas y criterios para determinar qué ingresos son considerados gravables.
Algunos de los ingresos gravables más comunes incluyen los salarios y prestaciones derivadas de una relación laboral, así como la participación en utilidades y prestaciones por terminación laboral. También se gravan las remuneraciones de funcionarios y trabajadores del gobierno, los rendimientos y anticipos de cooperativas, los honorarios de consejeros, administradores y gerentes, así como los de personas que prestan servicios en las instalaciones del prestatario. Además, se gravan los honorarios de personas físicas con actividad empresarial que ofrezcan servicios independientes, los ingresos por opciones de compra de acciones y los ingresos en especie por el uso de automóviles, etc. En ciertos casos, si los ingresos exceden los 75 millones de pesos, se aplican reglas fiscales distintas.
Ingresos Acumulables
Los ingresos acumulables para personas físicas son aquellos que deben ser considerados para el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante el ejercicio fiscal y se consideran acumulables los siguientes tipos de ingresos:
- Ajuste anual por inflación (si el resultado es positivo)
- Establecimientos en el extranjero
- Ganancias derivadas de la transmisión de propiedad de bienes por pago en especie
- Recuperación de créditos incobrables
- Bienes
- Aportaciones de participación patrimonial
- Servicios
- Intereses devengados a favor y préstamos.
- Ganancias por la enajenación de activos fijos
- Créditos
- Cantidades recibidas para pagos por cuenta de terceros (a menos que estén amparados por un CFDI)
- Partes Sociales
- Efectivo
- Títulos Valor
- Ingresos determinados por la autoridad
- Ingresos provenientes de la construcción o mejora de inmuebles
Dichos ingresos acumulables son definidos y regulados por las leyes fiscales de México, principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Artículo 102 del SAT, así como sus disposiciones reglamentarias.
Ingresos No Acumulables
Son aquellos que no se consideran para efectos fiscales al momento de determinar la base gravable del contribuyente. Estos ingresos están exentos de pagar impuestos y, por lo tanto, no se suman a la declaración anual.
Uno de los ejemplos más comunes de ingresos no acumulables son los intereses devengados a favor y préstamos. Cuando una persona física recibe intereses por sus inversiones financieras o préstamos que ha realizado, estos ingresos no se suman al total de sus ingresos gravables. En su lugar, se les aplica un régimen especial de tributación.
Además, existen otros tipos de ingresos no acumulables para personas físicas en México, como los ingresos obtenidos por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones, así como los ingresos derivados de la enajenación de bienes. La razón por la cual estos ingresos se consideran no acumulables es que pueden tener su origen en derechos adquiridos a lo largo del tiempo. La LISR establece un mecanismo diferente para calcular el impuesto sobre estos ingresos, con el objetivo de evitar una carga tributaria elevada que resultaría de acumular todos los ingresos o ganancias a la base imponible establecida en el artículo 177 de la LISR.
Es importante tener en cuenta que los ingresos no acumulables no son lo mismo que los ingresos exentos. Mientras que los ingresos exentos están completamente libres de impuestos, los ingresos no acumulables siguen siendo gravables, pero se les aplica un tratamiento especial que busca evitar una carga tributaria excesiva en casos específicos.
Ingresos Exentos: Alivio para el bolsillo
La diferencia entre los ingresos gravados y exentos radica en que estos últimos se encuentran libres de pagar impuestos debido a disposiciones legales específicas. Estos ingresos están contemplados por el SAT y se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Algunos ejemplos de ingresos exentos en México incluyen:
| Concepto | Observación |
|---|---|
| El aguinaldo | Hasta cierto límite |
| Las prestaciones laborales | |
| Becas educativas | |
| Dividendos | Repartidos por acciones de sociedades anónimas |
| Indemnizaciones | Por riesgos de trabajo |
| Pensiones y jubilaciones | |
| Seguro de vida | |
| Herencias y legados |
Los tipos de ingresos para personas físicas en México abarcan distintas categorías que determinan su tratamiento fiscal. Comprender las diferencias entre ingresos gravables, acumulados, no acumulables y exentos es fundamental para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios legales disponibles. Es importante mantenerse actualizado con las disposiciones del SAT y la LISR, así como contar con el apoyo de un asesor contable calificado para garantizar una correcta administración financiera y evitar problemas futuros.
Configuración de Bases Fiscales en el Sistema NOI
Configurar los parámetros del sistema de bases fiscales te permite definir con claridad cómo se calcularán los impuestos dentro de tu nómina, asegurando que cada percepción y deducción se aplique correctamente según su tratamiento fiscal. Esto es útil para mantener un control preciso de los acumulados, evitar diferencias en los cálculos y facilitar el cumplimiento de tus obligaciones. Se recomienda realizar esta configuración desde el inicio o al detectar cambios en tus procesos, ya que impacta directamente en la exactitud de los resultados.
Configuración de Parámetros del Sistema
Para configurar los parámetros del sistema de bases fiscales, realiza lo siguiente:
-
Define la periodicidad
Antes de iniciar, verifica que el calendario del sistema tenga registrados los períodos que utilizarás para el control de acumulados fiscales. Esto asegura que los cálculos se realicen correctamente desde el inicio.
-
Accede a la ruta
Ingresa al menú Configuración y haz clic en el ícono Parámetros del sistema. En la ventana que se muestra, haz clic en el ícono Parámetros del sistema y luego dirígete a la pestaña Bases fiscales.
-
Asigna nombres y establece su aplicación
En esta sección puedes asignar nombres a las bases fiscales y definir el período que aplicará a cada una. Estas bases intervienen en cálculos como Impuesto Sobre la Renta (ISR), Salario Diario Integrado (SDI), Impuesto Sobre la Nómina (ISN), Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), entre otros.
Ten en cuenta que las bases fiscales del 1 al 5 ya vienen preconfiguradas y son fundamentales para el sistema, por lo que se recomienda no modificarlas.
Importante:
- Las bases fiscales permiten distinguir entre importes gravables y exentos en cada percepción.
- Por omisión, la Base fiscal 4 se destina al Impuesto local. Si ya está asignada a otro uso, el sistema mantendrá esa configuración, y será necesario seleccionar otra base disponible para este fin.
- Al definir el calendario que controlará los acumulados de ISR y Subsidio para el empleo, asegúrate de que coincida con el de la Base fiscal 1, ya que es indispensable para que los cálculos se realicen de forma correcta.
-
Guarda los cambios
Al finalizar, pulsa en el botón Aplicar o Aplicar y salir, para almacenar la configuración.
Definición de Bases Fiscales por Percepciones
Definir bases fiscales por percepciones es un proceso que establece cómo se integrará cada percepción en el cálculo de impuestos dentro de la nómina. Al realizar esta configuración, se determina si el monto será gravable, exento o parcialmente gravable, lo que ayuda a que el sistema calcule correctamente la base fiscal y los acumulados correspondientes para el Impuesto sobre la Renta (ISR).
Para llevar a cabo esta definición, realiza lo siguiente:
-
Ingresa a la ruta
Dirígete al menú Nómina y haz clic en el ícono Percepciones y deducciones.
-
Selecciona la percepción a editar
Elige la percepción que deseas configurar y haz clic en el ícono Modificar.
-
Configura las bases fiscales
Al abrir la ventana de la percepción, selecciona la pestaña Bases fiscales. En este apartado encontrarás las siguientes opciones: