Si tienes tu alta como persona física y no sabes si te corresponde hacer una declaración o perteneces a los exentos, esta guía te informará a quiénes aplica presentarla y cuándo es la fecha límite. Es fundamental tener claro que la declaración anual es una obligación para cualquier persona que obtenga ingresos, a menos que estos estén exentos o ya se haya pagado un impuesto definitivo. Si no es el caso, entonces es necesario cumplir con esta declaración.
¿Para qué sirve hacer la declaración anual?
La declaración de impuestos se refiere al trámite ante el cual se declara a la autoridad los diferentes ingresos que se obtuvieron en el año del ejercicio anterior. Básicamente, es un reporte que se entrega al Servicio de Administración Tributaria (SAT), donde se detallan todos los ingresos que deben reportarse, junto con las deducciones que la ley permite incluir para reducir el Impuesto sobre la Renta (ISR). Gracias a esta información de ingresos proporcionada a la autoridad tributaria, es posible establecer los impuestos correspondientes por estos. Como ya mencionamos, se toman en consideración los ingresos y egresos que se generaron en el ejercicio fiscal declarado. Es obligatoria para quienes obtienen ingresos no exentos o sobre los que aún no se haya pagado un impuesto definitivo. Estas deducciones son clave para que no resulte un pago excesivo.
Para las personas físicas, el porcentaje del ISR es acorde a lo que ganan mensualmente.
¿Quiénes deben presentar la declaración de impuestos?
Existen diversos supuestos que obligan a una persona física a presentar su declaración anual. Aunque todos deberían hacer la declaración, hay excepciones, sobre todo para los asalariados. Si tu patrón ya te retiene el ISR, podrías no necesitar presentar la declaración, pero esta situación no siempre aplica, por lo que es importante revisar cada caso. Se encuentran obligados quienes:
- Obtuvieron ingresos mayores a 400,000 pesos en el año, según los supuestos que publica el Servicio de Administración Tributaria.
- Trabajaron para dos o más patrones en el mismo año, aun cuando no hayan rebasado los 400,000 pesos.
- Solicitaron por escrito a su patrón que no presente su Declaración Anual.
- Dejaron de prestar sus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
- Prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u organismos internacionales.
- Obtuvieron otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros) además de salarios.
- Percibieron ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
En resumen, están obligados quienes obtuvieron ingresos mayores a 400,000 MXN, trabajaron para dos o más patrones, pidieron a su patrón no presentarla, dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre, recibieron ingresos de fuentes que no retienen ISR, tuvieron ingresos adicionales al salario, o recibieron ingresos por jubilación, pensión, liquidación o indemnización laboral.
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Fechas Clave para la Presentación
Uno de los aspectos más importantes que debes considerar son las fechas de presentación. Las personas físicas presentan la declaración anual en abril del siguiente año fiscal. Esto significa que en abril de 2026, se presenta la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2025.
Si se presenta a tiempo, el SAT ofrece ciertas facilidades. Por ejemplo, si el resultado es un saldo a favor, la devolución es automática (siempre que no se requieran documentos adicionales). Si, por el contrario, resulta un impuesto a pagar, puedes dividir el pago en hasta seis parcialidades, según confirma el Servicio de Administración Tributaria.
Deducciones Personales para Personas Físicas
Las deducciones personales son gastos que puedes aplicar en tu declaración anual para pagar menos impuestos o conseguir un saldo a favor. El artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un tope global: la cantidad que resulte menor entre 5 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual o el 15% del total de tus ingresos. El porcentaje máximo que podrás deducir es de 15% de tus ingresos o el equivalente a 5 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual, lo que representa aproximadamente 175 mil pesos.
Las deducciones personales que puedes aplicar incluyen:
- Gastos escolares y médicos.
- Seguros médicos.
- Donativos autorizados.
- Intereses de créditos hipotecarios.
- Gastos funerarios.
- Aportaciones al retiro.
- Gastos por discapacidad o incapacidad.
Estas deducciones te ayudan a reducir el impuesto a pagar e incluso pueden generarte un saldo a favor en tu declaración anual ante el SAT. Aprovechar las deducciones escolares, médicas y otras es crucial para reducir el ISR o recuperar un saldo a favor.
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¿Cómo presento mi declaración anual de impuestos?
Para acelerar el proceso y presentar la declaración anual de manera sencilla, debes saber que el SAT tiene precargados en su portal de servicios todos los datos necesarios. Al conocer cómo hacer la declaración de impuestos, recuerda que puedes hacerla en línea de forma rápida y sencilla a través del portal de la autoridad.
Una vez enviada, obtendrás el acuse de recibo de tu declaración. Después, puedes proceder a hacer el pago de impuestos en caso de que te corresponda.
¿Qué pasa si no presento la declaración anual?
Si estás obligado y no presentas la declaración anual, el SAT puede imponerte multas por incumplir con esa obligación fiscal. Si te toca presentar la declaración anual y no lo haces a tiempo, el SAT te puede multar, así que es vital estar al día con tus obligaciones fiscales.
Sin embargo, tienes una salida: si la presentas de manera espontánea, antes de que el SAT te envíe un requerimiento, puedes evitar esas sanciones y regularizar tu situación sin penalizaciones adicionales. Esto se llama cumplimiento espontáneo y te evita la sanción. Si se te olvidó, todavía tienes la oportunidad de arreglarlo sin pagar extra.
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