La cancelación de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un procedimiento indispensable dentro de la contabilidad electrónica en México. Con el avance de las disposiciones fiscales, el SAT ha reforzado los requisitos y controles para la cancelación de facturas electrónicas, exigiendo un manejo más riguroso para evitar errores y sanciones. Un CFDI es un comprobante fiscal que ampara las operaciones comerciales y actos fiscales como ingresos, egresos, pagos, nóminas y traslados.
Desde la versión 4.0, el SAT exige especificar un motivo de cancelación al anular un CFDI. Es fundamental señalar que, a partir del 1 de enero de 2022, es requerido señalar el motivo por el cual se cancela el comprobante, y esto aplica a todas las versiones de la factura o CFDI.
Códigos y razones de cancelación del SAT
Existen cuatro tipos de claves con las cuales se deberá fundamentar el motivo de la cancelación de los comprobantes. A continuación, se detallan los supuestos principales:
- Código 01: Comprobante emitido con errores con relación. Aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato. Primero se debe emitir una nueva factura que subsane el error, relacionándola al folio del comprobante a sustituir, y posteriormente realizar la solicitud de cancelación.
- Código 02: Comprobante emitido con errores sin relación. Se utiliza cuando la factura contiene errores en los datos y no se requiere relacionar con otra factura. Se realiza la cancelación y posteriormente se emite la nueva factura con los datos correctos.
- Código 03: No se llevó a cabo la operación. Aplica cuando la transacción no se concretó (no se pagó o no se entregó el bien o servicio).
- Código 04: Operación nominativa relacionada en una factura global. Se utiliza al cancelar la factura global para expedir una factura específica a un cliente.
Tabla de motivos de cancelación
| Código | Descripción | Acción principal |
|---|---|---|
| 01 | Con errores con relación | Emitir sustituto primero y luego cancelar |
| 02 | Con errores sin relación | Cancelar y emitir nuevo documento |
| 03 | No se realizó la operación | Cancelar el CFDI |
| 04 | Operación nominativa en factura global | Cancelar factura global |
Importancia de la refacturación y gestión fiscal
Cancelar facturas significa invalidar un CFDI que ya ha sido emitido. El SAT permite que cualquier contribuyente pueda cancelar facturas siempre que exista una razón justificada. En todos estos casos, la refacturación permite emitir un CFDI correcto y mantener la validez fiscal de la operación. La correcta cancelación y recuperación de facturas evita errores en tu contabilidad, ayuda a tener claros tus registros, y permite cumplir adecuadamente con tus impuestos.
Es importante recordar que, derivado de la reforma al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales solo podrán cancelarse en el mismo ejercicio en que hayan sido emitidos. Las peticiones de cancelación, consulta de estado de la factura y la aceptación o rechazo de la misma, se podrán realizar desde el portal del SAT o mediante los servicios de un proveedor de certificación. Se sugiere auxiliarse siempre de su contador o persona encargada de llevar las cuestiones fiscales para garantizar el cumplimiento de las normativas vigentes.
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