La devolución de IVA es el procedimiento para pedir al SAT el depósito de un saldo a favor determinado en una declaración. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en lugar de aplicarse de forma directa sobre los ingresos de los contribuyentes, se aplica sobre el consumo o goce de bienes o servicios. Se determina saldo a favor cuando la diferencia entre el IVA al que corresponda al total de actividades realizadas en el mes por el contribuyente es menor al IVA erogado por concepto de importaciones y actividades gravadas para efectos de este impuesto.
¿Quiénes pueden solicitar la devolución?
La solicitud de devolución de saldo a favor de IVA es un derecho. Puede ser realizado por personas físicas y morales de acuerdo con el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación. El plazo que se tiene para solicitar la devolución es dentro de los 5 años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Documentación e información mínima necesaria
Para solicitar la devolución, primero hay que confirmar el saldo declarado, preparar el expediente y presentar el trámite electrónico correspondiente. Los documentos que debes presentar conjuntamente con la solicitud de devolución incluyen:
- Datos de la declaración normal y/o complementaria de impuestos federales (número de operación, fecha de presentación y monto de saldo a favor).
- Estado de cuenta expedido por la institución financiera. No debe de exceder de 2 meses de antigüedad y debe contener el RFC del contribuyente y número de cuenta bancaria (CLABE).
- Contar con firma electrónica avanzada vigente (e.firma).
- Papeles de trabajo donde se determine el IVA trasladado, acreditable y las retenciones de IVA de forma analítica.
- Anexo 7 y Anexo A, según corresponda.
- Identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
- En caso de representación legal, el poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
Tabla: Requisitos clave para el expediente
| Elemento | Detalle importante |
|---|---|
| Declaración con saldo a favor | Periodo, impuesto, número de operación y monto solicitado. |
| e.firma | Debe estar vigente y corresponder al contribuyente o representante. |
| Cuenta CLABE | Activa, a nombre del contribuyente y con estado de cuenta reciente. |
| Archivos digitales | Documentos legibles, comprimidos en formato ZIP y de hasta 4 MB. |
Pasos para realizar el trámite
Si estás interesado en solicitar la devolución del IVA, estos son los pasos a seguir:
- Ingresa al portal del SAT (www.sat.gob.mx) y da clic en la opción “Devoluciones y compensaciones”.
- Ingresa con RFC, contraseña y la e.firma.
- Selecciona “Solicita tu devolución” y valida los datos precargados.
- Captura la información del trámite: origen de la devolución, tipo de trámite y suborigen del saldo.
- Detalla los datos del impuesto, tipo de periodo y ejercicio correspondiente.
- Adjunta los archivos con los documentos del trámite escaneados y comprimidos en ZIP.
- Firma y envía el trámite con apoyo de tu firma electrónica.
- Guarda o imprime tu acuse de recibo electrónico.
Plazos y seguimiento
La autoridad contará con un plazo de 40 días hábiles posteriores a la fecha de la solicitud para dar respuesta al contribuyente. Dicho plazo se podrá suspender cuando se emita un requerimiento de información adicional al contribuyente (se tiene 20 días hábiles para contestarlo). Para dar seguimiento, ingresa al apartado “Seguimiento de trámites y requerimientos” en el portal del SAT. Si el SAT emite un requerimiento, responde dentro del plazo indicado y conserva el acuse de la información enviada.
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