El Servicio de Administración Tributaria (SAT) clasifica a los contribuyentes según sus características particulares. En este caso, con grandes contribuyentes se refiere a aquellos (tanto privados como públicos) con un gran volumen de operaciones o que pertenezcan a un sector estratégico o relevante.
Criterios para la Designación de Grandes Contribuyentes por el SAT
El artículo 28, apartado B, del Reglamento del SAT, publicado el 24 de agosto de 2015, establece que se consideraran como grandes contribuyentes a los siguientes:
- El Banco de México, las instituciones de crédito, bolsas de valores y demás instituciones que formen parte del Sistema Financiero Mexicano, así como fideicomisos que emitan certificados bursátiles.
- Además, las sociedades integradas o integradoras autorizadas a tributar en el régimen opcional para grupos de sociedades.
- Son grandes contribuyentes las personas morales que en el último año hayan tenido ingresos iguales o mayores a mil 250 millones de pesos.
- Asimismo, las personas morales que al cierre del año anterior hayan tenido acciones colocadas en la bolsa.
- Son grandes contribuyentes los Estados extranjeros y organismos internacionales. Los miembros del servicio exterior tanto mexicanos como extranjeros. Los servidores públicos cuando por sus funciones hayan permanecido más de 183 días en el extranjero.
- Las empresas productivas del Estado, el IMSS, y el ISSSTE.
- Además, los residentes en el extranjero, incluso si son residentes de México para efectos del IVA. Las líneas aéreas y navieras extranjeras con establecimiento permanente y sus responsables solidarios.
- Cualquier persona física o moral con operaciones con partes relacionadas, en lo que respecta a la verificación de deducciones e ingresos acumulables. Con verificaciones de origen al amparo de tratados comerciales con México. Que acreditar impuestos pagados en el extranjero. Respecto a la repatriación de capitales y el intercambio de información fiscal con las autoridades fiscales de otros países.
- También cualquier residente de México, respecto a las operaciones llevadas con sujetos o entidades que se considere grandes contribuyentes, o con residentes en el extranjero.
- Los responsables solidarios de los sujetos mencionados anteriormente, respecto a de las obligaciones a su cargo.
Funciones y Experiencia en la Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC)
La Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC) es una parte fundamental del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Dentro de la AGGC, la experiencia demuestra un compromiso con la fiscalización efectiva. Por ejemplo, como Administrador Central se logró incrementar la percepción de riesgos de los grandes contribuyentes y grupos multinacionales en temas de fiscalidad internacional y nacional, al combatir la elusión y evasión fiscal.
Una trayectoria en el SAT incluye casi nueve años en la Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC), con cargos como Administrador Central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos, Administrador Central de Fiscalización Internacional, Administrador de Fiscalización al Sector Financiero, Subadministrador de Fiscalización a Grupos de Sociedades y Jefe de Departamento de Fiscalización a Grupos de Sociedades.
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La formación profesional en este ámbito incluye ser licenciado en Contaduría por la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México y licenciado en Derecho por la Universidad Tecnológica de México. Se obtuvo el Premio Ceneval al Desempeño de Excelencia-EGEL, el cual se otorga a los sustentantes que alcanzan un desempeño sobresaliente en todas las áreas que conforman los Exámenes Generales de Egreso (EGEL).
Además, esta experiencia se complementa con cinco años en el sector privado en firmas de auditoría internacional y otras empresas multinacionales y nacionales.
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