La compra a crédito es una práctica comercial y personal extendida que facilita la adquisición de bienes y servicios. Para las empresas, entender el asiento contable de una compra a crédito es fundamental para mantener una contabilidad precisa y cumplir con las normativas. Estos registros son esenciales para mantener la contabilidad de una entidad de manera ordenada, precisa y legal.
¿Qué es una Compra a Crédito?
La compra a crédito significa adquirir un bien o servicio mediante el sistema de pagos fraccionados durante un determinado tiempo. Para hacer posible la financiación de la compra, el comprador y el vendedor deben pactar la forma en la que se realizarán los pagos, los intereses asociados y las fechas de vencimiento.
Esta forma de comprar “poco a poco” se ha practicado a lo largo de la historia a nivel empresarial y particular, como una alternativa especial para facilitar operaciones de compraventa. La introducción de las tarjetas bancarias, a mediados del siglo XX, la ha convertido en una práctica habitual.
Motivos para Realizar Compras a Crédito
Hay diferentes motivos por los que un comprador utiliza la compra a crédito:
- Para aprovechar una oferta: el precio del objeto o servicio que necesita va a subir a corto plazo y quiere aprovechar la oportunidad.
- Por urgencia: le surge un imprevisto y tiene que reaccionar de manera urgente o inmediata, como la sustitución de un electrodoméstico roto o una intervención médica privada.
- Realizar una inversión en el negocio: cuando hay que renovar, reparar equipos o se quiere crear una nueva línea de negocio para seguir creciendo y se necesita una gran inversión.
- Darse un capricho: como, por ejemplo, tomarse unas vacaciones, comprarse un coche de gama alta…
Los motivos pueden ser variados aunque, en realidad, hay uno solo: no disponer del dinero total necesario en el momento de la compra o no dejar las cuentas casi a cero para poder hacer frente a los pagos y compromisos mercantiles o financieros que ya se tienen. Por todo ello, la compra a plazos se presenta como la forma perfecta de poder realizar compras sin tener que desembolsar una gran cantidad de dinero de golpe.
Lea también: ¿Cómo tramitar la Constancia de Situación Fiscal?
Proceso de una Compra a Crédito
¿Cómo se realiza esta operación? Vamos a ver los pasos para hacer una compra a crédito de un bien o un servicio:
- Confirmar la posibilidad de compra a crédito: Es habitual que el propio vendedor pueda ofrecerte condiciones propias de financiación. También puedes contactar con tu entidad bancaria para financiar la compra o pedir el clásico préstamo.
- Solicitud de la financiación: Dependiendo de la entidad con la que realices la operación, se te solicitarán una serie de datos personales, financieros e incluso laborales para comprobar tu capacidad de pago y la viabilidad de la operación.
- Confirmación de la aprobación: Si es una cantidad pequeña, la confirmación es casi inmediata. Si es una cantidad elevada, puede demorarse unos días, incluso puede que se te solicite algún otro dato adicional.
- Aprobación de la financiación y formalización de la compra: Tras su aprobación, la compra se formaliza mediante la firma de un contrato.
- Pagos de la deuda: Una vez realizada la compra hay que empezar a pagar las cuotas pactadas. Si el vendedor ha financiado directamente, él mismo procederá al envío de los recibos domiciliados a tu banco en las fechas acordadas. Si ha sido una financiera asociada al vendedor, esta pagará el total de la compra al vendedor adquiriendo tu deuda. Por tanto, será a ella a quien deberás el dinero y quien emitirá los recibos hasta completar el pago. Si lo has hecho a través de tu propio banco, este saldará la deuda con el vendedor y será tu acreedor, quien cargará los pagos en tu cuenta bancaria.
Actualmente, las propias pasarelas de pago de las tiendas online ya incluyen la compra a crédito junto con las formas de pago que ofrecen (tarjeta bancaria, transferencia, PayPal, Bizum…). El trámite se realiza online en el mismo momento de la compra. Es importante recordar que cada prestamista tiene sus propios criterios y procesos, y los detalles específicos pueden variar. Por ello te recomendamos que siempre leas y entiendas completamente los términos y condiciones antes de comprometerte con cualquier forma de crédito.
Conceptos Contables Fundamentales
Los asientos contables son registros financieros que documentan las transacciones comerciales de una empresa. Estos registros son esenciales para mantener la contabilidad de una entidad de manera ordenada, precisa y legal. Cada asiento contable incluye al menos dos cuentas: una cuenta que se debita y otra que se acredita. Los asientos contables son la base para la preparación de estados financieros, como el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Por ejemplo, en Guatemala, estos registros deben realizarse de acuerdo con las normativas contables y tributarias locales.
Definición de Crédito en Contabilidad
Los asientos de crédito son un tipo de asiento específico que se registran en el libro diario contable. Es importante comprender la función de los asientos de crédito, ya que te ayudan a mantener registros precisos para la empresa. Todos los asientos de crédito se ingresan como asientos de diario en una cuenta en particular. El asiento se mostrará en el lado derecho de la cuenta.
Un crédito cumple dos funciones. Aumenta ciertas cuentas, como las cuentas de patrimonio, pasivos o ingresos. Un crédito disminuye otras cuentas, como las cuentas de activos o gastos.
Lea también: ¿Qué es el Acuse de Recibo de la Declaración?
Importancia de los Registros Contables
Ciertamente, la realización de los diferentes asientos es algo rutinario en la contabilidad de una empresa. Sin embargo, nunca hay que perder de vista la importancia que puede tener esto en la contabilidad de una organización. El correcto registro se convierte en una herramienta fundamental para poder contrastar los resultados generales de la contabilidad en caso de que fuera necesario. Además, claro está, de ofrecer una visión diaria y específica del estado económico de la empresa. Así pues, no es difícil comprender la importancia que tiene conocer y saber cómo ejecutar los asientos en cuanto a la compra de mercancías.
Compra vs. Gasto
¿Una compra es lo mismo que un gasto? No, la compra es el acto de adquirir un bien o servicio. Cuando compras mercancía para la venta, reconoces un activo (inventario). Cuando esa mercancía se vende, se convierte en el «costo de venta». El reconocimiento inicial de este activo se realiza al costo.
Los descuentos comerciales, rebajas y otras partidas similares que se reciben sin condiciones a cumplir en el futuro, se restan del costo de adquisición.
El efecto de la compra en el estado de situación financiera es inmediato. Aumenta la cuenta de inventarios (activo) y, disminuye la cuenta de bancos o caja si la compra es de contado (efectivo y equivalentes del activo) o aumenta la cuenta de proveedores (pasivo) si es a crédito. El efecto en el estado de resultados es diferido. El costo de la mercancía permanece en el activo (inventario) hasta que se vende.
El Asiento Contable de una Compra a Crédito
En contabilidad, la compra a crédito hace referencia a una operación de financiación para adquirir un bien o servicio, donde la entidad u otro organismo presta el dinero a cambio del cobro de unos intereses y con una duración determinada para su devolución. Para contabilizar una compra, primero registra el asiento de compra al proveedor y, después, el asiento del pago.
Lea también: Entendiendo Delitos e Infracciones Fiscales
En las compras a créditos, el dinero no se desembolsa en el momento en el que se adquiere el producto sino que tendrá que pagarse en unos treinta días. Por este motivo, habrá que registrar esta cuenta en el Diario General para controlar esa deuda con el proveedor, y habrá que hacerlo en el apartado de “cuentas por pagar”.
Cuentas Involucradas en una Compra a Crédito
Sabemos que cuando se realiza una compra utilizamos la cuenta “(400) Proveedores” para reflejar la obligación de pago pendiente. En el pago a crédito, el proveedor se convierte en un acreedor con efectos comerciales pendientes de pago durante un período determinado.
Esta situación la recoge la cuenta “(401) Proveedores Efectos Comerciales a Pagar” que se emplea para representar a los acreedores por las compras de bienes o servicios adquiridos que todavía no han sido abonados, y sobre la que se irán cargando los pagos del banco hasta completar el total financiado.
Por lo tanto, la diferencia entre la cuenta 400 y la 401 es que:
- La cuenta 400 se usa para deudas con proveedores sin documentos comerciales formales.
- La cuenta 401 se utiliza cuando esas deudas se convierten en efectos comerciales (pagarés, letras de cambio, etc.).
Sistemas de Registro Contable para Compras de Mercancías a Crédito
Para el asiento contable de las compras de mercancías a crédito, tendrá que hacerse o por el sistema periódico o por el perpetuo:
- Sistema Periódico: Al apartado Compras de Mercancías se le da un débito y al de Cuentas por Pagar a Proveedores se le da un crédito.
- Sistema Perpetuo: Habrá que darle un débito al inventario (que representaría los productos comprados) y un crédito a las Cuentas por Pagar a Proveedores. Cabe destacar que cuando se lleva a cabo una venta, la salida inmediata del inventario con su costo se produce con el sistema perpetuo.
Ejemplo de Contabilización de una Compra a Crédito
Veamos cómo contabilizar una compra a crédito en tres plazos de un bien o un servicio, sin incluir impuestos ni intereses:
- Registro inicial de la compra: se registra la compra y la deuda con el proveedor en la cuenta “400 Proveedores».
- Aplazamiento del pago: se registra la deuda con el proveedor, reflejando que será pagada a plazos y convertida en efectos comerciales.
- Asientos del 1º, 2º y 3º pago: con cada uno de los pagos realizados, se va a dar de baja esa cantidad en la cuenta 401 hasta finalizar la deuda.
Un ejemplo de compra a crédito podría ser: La empresa que asesoras compra mercancía por $15.000.000 + IVA (19 %) a un plazo de 30 días.
Ventajas y Riesgos de Comprar a Crédito
Ventajas de Comprar a Crédito
Comprar a crédito se ha convertido en una práctica habitual tanto a nivel personal como profesional, por las ventajas que tiene poder comprar ahora y pagar un poco más tarde y a plazos. Las principales ventajas son:
- Comprar artículos o servicios cuando lo necesitas, sobre todo ante una urgencia.
- Comprar sin disponer del total a pagar en ese momento.
- Comodidad y flexibilidad de pago, con posibilidad de negociar cuantías y plazos de pago. También puedes adelantar el pago del resto del dinero pendiente cuando te sea posible.
- Acceder a bienes o servicios muy caros que, de otra manera, sería imposible.
- Conseguir ventajas adicionales, como seguros de protección del consumidor con las compras a crédito a través de tarjeta, seguros de viajes, garantías extendidas, protección contra fraude, etc.
- Obtener recompensas y beneficios que ofrecen las propias entidades por utilizar sus servicios a crédito, como promociones, descuentos en comercios asociados, etc.
- Credibilidad futura: si cumples los requisitos y los plazos, serás un cliente fiable y confiable. Esto te facilitará el acceso a créditos mayores u otros productos financieros.
Riesgos de Comprar a Crédito
Aunque la compra a crédito pueda resultar atractiva también conlleva una serie de riesgos que conviene evaluar y estudiar para poder afrontarlos o evitarlos. Algunos de ellos pueden ser:
- Pago de intereses: la compra a plazos implica un coste adicional, por lo que el precio final del producto o servicio será mayor que el precio original.
- Riesgo de endeudamiento: si no tienes control sobre la cantidad de compras a crédito que realizas, puedes incurrir en un sobreendeudamiento difícil de afrontar. Evítalo llevando un registro exhaustivo de tus compras a crédito.
- Gastos adicionales: como seguros de compras, que pueden aumentar los costes.
- Riesgo de fraude: en el caso de pérdida o robo de tu tarjeta, denuncia al momento y cancélala para evitar que se puedan realizar grandes compras a plazos sin tu consentimiento.
- Mala reputación de crédito: si alguna vez has tenido problemas con los pagos, esto puede perjudicarte a la hora de pedir futuros préstamos.