Los regímenes fiscales son los sistemas que condicionan el pago de tributaciones; es decir, según en cuál se sitúe cada contribuyente le corresponderá el tipo de impuestos a los que se sujeta. Un régimen fiscal es el conjunto de normas que determina cómo una persona física o moral debe cumplir con sus obligaciones ante el SAT. El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.
Tipos de contribuyentes en México
En México existen dos tipos de contribuyentes: personas físicas y personas morales. Las personas físicas son todos los contribuyentes que realizan actividades económicas de manera individual, es decir, como empleado, profesional independiente o comerciante. Las personas morales, también denominadas personas jurídicas, son entidades legales conformadas por un conjunto de personas físicas o morales que se asocian con un fin común, el cual puede ser de carácter lucrativo o no lucrativo.
Clasificación y obligaciones
Para empezar, dejemos claro que todos pagamos impuestos. Esto significa que nadie puede deslindarse de forma directa o indirecta. Es todo individuo que genera ingresos y por ello contrae obligaciones. También puedes identificarlo en los CFDI que emites, solo mira la clave del régimen fiscal del emisor. Elegir el régimen fiscal correcto es clave para cumplir con tus obligaciones tributarias y evitar problemas con el SAT.
- Régimen Simplificado de Confianza: Es uno de los esquemas más relevantes en 2026, especialmente para personas físicas con ingresos bajos o medios. Su principal ventaja es que simplifica el cálculo de impuestos, aplicando tasas reducidas que pueden ir aproximadamente del 1% al 2,5%.
- Personas Morales: Están obligadas a determinar y enterar el Impuesto Sobre la Renta que generan por sus actividades económicas, mediante la presentación de declaraciones periódicas, tanto provisionales como anuales.
Comparativa de la carga fiscal y recaudación
Si bien es cierto que la recaudación tributaria en México se ha incrementado en los últimos años a raíz de la Reforma Hacendaria y del IEPS a gasolinas y diésel, aún sigue resultando baja al compararse internacionalmente. La presión fiscal en México ha aumentado hasta el 18,3% del PIB, los ciudadanos de México están sometidos a una presión fiscal media-alta, ya que ocupa el puesto 51 del ranking de presión fiscal.
Tabla: Comparativa de tasas y estructura fiscal
A continuación, se presenta una visión general de cómo se estructuran las obligaciones según el tipo de contribuyente y la relevancia de los impuestos principales:
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| Concepto | Descripción |
|---|---|
| ISR Personas Morales | Tasa fija del 30% sobre utilidad fiscal. |
| ISR Personas Físicas | Esquema progresivo (del 1.92% al 35%). |
| IVA | Impuesto indirecto al consumo general (tasa general 16%). |
| RESICO | Tasas preferenciales del 1% al 2.5% para ingresos bajos. |
Ingresos gravables, acumulables y exentos
En México, los ingresos gravables son aquellos que están sujetos al pago de impuestos. Los ingresos acumulables para personas físicas son aquellos que deben ser considerados para el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante el ejercicio fiscal. Por otro lado, los ingresos exentos se encuentran libres de pagar impuestos debido a disposiciones legales específicas. La diferencia entre los ingresos gravados y exentos radica en que estos últimos se encuentran contemplados por el SAT y se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
Es importante mantenerse actualizado con las disposiciones del SAT y la LISR, así como contar con el apoyo de un asesor contable calificado para garantizar una correcta administración financiera y evitar problemas futuros.
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