Como emprendedor sabes que la adquisición y creación de bienes o activos es una parte fundamental para el crecimiento de tu pequeña empresa. Los bienes o activos pueden ser maquinaria, computadoras, propiedad intelectual, tecnología, entre otros. En términos de contabilidad cuando hablamos de la diferencia entre amortización y depreciación nos referimos a los activos que son de carácter duradero y temporal en una empresa. Dicho esto, aprender la diferencia entre amortización y depreciación ayuda a los pequeños negocios a establecer un valor numérico a esos activos en términos de su deterioro a lo largo del tiempo.
Diferencia entre Amortización y Depreciación en Contabilidad
Empecemos por entender cuál es la diferencia entre ambos conceptos. La depreciación es una deducción anual del impuesto sobre la renta que te permite recuperar el costo u otra base de propiedad específica sobre su uso. Es una provisión para el desgaste, deterioro u obsolescencia de la propiedad. Por otro lado, la amortización se puede utilizar para reducir el valor en los libros de un préstamo o el costo de un activo intangible durante un período de tiempo.
La amortización normalmente utiliza el método de depreciación lineal para calcular los pagos. La amortización está incluida en el agotamiento, depreciación y amortización, y el deterioro se incluye en el gasto de depreciación y amortización.
Definiciones Clave
- La amortización es fundamentalmente cancelar el valor de un activo intangible o un préstamo.
- La amortización ayuda a los pequeños negocios a registrar los costos por un activo intangible como un software, una patente o derechos de autor.
- El gasto de amortización es el costo de los activos a largo plazo los cuales disminuyen gradualmente con el tiempo.
- El gasto de depreciación es el costo de un activo que se deprecia durante un solo período. Muestra cuánto del valor del activo disminuyó ese año.
El seguimiento de los gastos de depreciación de un activo es esencial para fines de declaración de impuestos. Si puedes depreciar bienes intangibles, generalmente puedes utilizar el método de depreciación en línea recta.
Tipos de Activos Depreciables y Amortizables
Puedes depreciar la mayoría de los tipos de bienes tangibles (excepto terrenos), incluidos edificios, maquinaria, vehículos y muebles. También puedes depreciar la propiedad que es intangible, como patentes, derechos de autor y software de computadora.
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Para que un activo sea depreciable debe cumplir con todos los siguientes requisitos:
- Debe ser un bien de tu propiedad.
- Debes utilizarlo en tu negocio o actividad generadora de ingresos.
- Debe tener una vida útil determinable.
- El activo debe durar más de un año.
Los activos que están sujetos a amortizaciones se revisan para detectar un posible deterioro cuando los acontecimientos o las circunstancias indican la posibilidad de que el valor contable no sea recuperable. Cuando se determina que las reservas de petróleo y gas probadas son atribuibles a dicha propiedad, o la propiedad se considera deteriorada, el costo de la propiedad o el deterioro es agregado a la base de depreciación y amortización.
La Amortización Contable
La amortización a registrar es el importe real de la amortización durante el ejercicio contable. En el área de amortización contable, los costes de adquisición y producción no se reducen. El cálculo de la amortización en el área de amortización contable se basa en los costes de adquisición y producción sin reducir.
El valor contable de un bien inmovilizado es igual al precio de adquisición o de coste, con las correcciones oportunas por reevaluaciones, amortizaciones y otras depreciaciones. Si los importes de amortización son mayores en el área de amortización contable, el programa de cálculo de amortizaciones reduce automáticamente la amortización en el área contable tanto como sea necesario y posible.
Existen diferencias originadas por la diferencia entre la amortización fiscal permitida y la amortización contable. Adicionalmente, esta área está definida de forma que tome los valores directamente del área 01 (amortización contable).
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Cómo Calcular los Gastos de Depreciación y Amortización
Cálculo de la Depreciación
La depreciación es un método contable que ayuda a establecer el gasto de usar un activo a lo largo del tiempo. Por ejemplo, si compras computadoras para tu negocio, puedes depreciarlas. Solamente debes calcular la depreciación anualmente y el método más común para hacerlo se llama depreciación lineal.
Para calcular la depreciación debes tener a manos los siguientes datos:
- El costo de tus activos o bienes, como los costos de compra, envío, entre otros.
- Tiempo de vida útil de tus activos.
- El valor residual (el valor del activo al terminar su vida útil).
Puedes calcular la depreciación de tus activos utilizando la siguiente fórmula de depreciación por línea recta:
Depreciación anual = (Costo inicial del activo - valor residual) / vida útil del activo
Por ejemplo, digamos que el cálculo del primer año para un activo que cuesta $5,000 con un valor residual de $1,000 y una vida útil de 10 años sería $5,000 menos $1,000 dividido por 10 años, lo cual equivale a $400.
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Cálculo de la Amortización de Activos Intangibles
La amortización se aplica a dos situaciones: activos intangibles y pago de un préstamo. Para calcular la amortización, primero debes conocer el valor del activo. Luego debes determinar su vida útil anticipada, lo cual es el período en el cual será de utilidad para tu negocio. Veamos a continuación un ejemplo de cómo calcular la amortización para una patente:
Digamos que compraste una patente por $13,000 con una vida útil de 10 años.
Amortización anual = Valor total de compra del activo / Vida útil estimada del activo
Con esta fórmula obtenemos $13,000 / 10 = $1,300 por año.
Amortización Financiera (de un Préstamo)
Cuando una empresa o un particular reciben un préstamo, tienen que devolverlo en algún momento, como es lógico. En realidad, cuando hablamos de «amortización» de un préstamo nos estamos refiriendo a lo que en lenguaje técnico de finanzas se conoce como «amortización financiera», pero generalmente se omite el calificativo.
Por otro lado está la «amortización financiera», que no es otra cosa que la devolución de las cantidades recibidas en préstamo. La amortización de un crédito consiste, por tanto, en la devolución de la deuda contraída con el banco mediante el pago de unas cuotas durante un cierto período de tiempo.
El calendario de pagos o de amortización, también se denomina en ocasiones «cuadro de amortización», y es una tabla que recoge un desglose completo de los pagos periódicos, sus elementos y las fechas en que deben realizarse. En él se detalla el importe del principal y de los intereses que se amortizan en cada cuota. Si el crédito se pacta con un tipo de interés fijo, se puede saber de antemano cuál será el importe de cada cuota.
Los préstamos pueden amortizarse en la fecha o fechas pactadas en el calendario de amortización, o de forma anticipada, adelantando el pago de las cantidades pendientes. Existen, sin embargo, un tipo especial de préstamos denominados non-amortizing loans, en los que no se realiza ningún pago del principal durante la vida del préstamo, sino que solo se pagan cuotas por los intereses. Por esta razón, el principal no disminuye, y se devuelve en forma de un pago único al vencimiento. Además de la cuota de amortización que abona regularmente, un empleado desea efectuar una amortización adicional de su préstamo.
La Traducción de "Amortización" al Inglés: Precisiones Terminológicas
Uno de los términos que encontramos mal traducido con más frecuencia en los balances y memorias de empresas publicados en inglés es “amortización”. Conviene tener en cuenta que, en español, se usa indistintamente el término “amortización” para referirnos a tres conceptos muy distintos en términos contables, que definiremos brevemente:
- Amortización de activos tangibles: la contabilización como gasto de la pérdida de valor de los activos fijos tangibles de una empresa (activos necesarios para la actividad de la empresa, como ordenadores, vehículos, etc.). En este sentido, “amortización” es sinónimo de “depreciación”. A esta amortización técnica se le denomina en algunos países de habla hispana depreciación, tal vez por la influencia del inglés que lo llama depreciation.
- Amortización de activos intangibles: la contabilización como gasto de la pérdida de valor de los activos fijos intangibles (aquellos que no se pueden ver, tocar o medir físicamente, como el fondo de comercio o las patentes).
- Amortización financiera: reintegro de un capital propio o ajeno (deudas), habitualmente distribuyendo pagos en el tiempo.
A la vista de estos tres significados, comprenderéis que la traducción de “amortización” al inglés no sea tan simple como usar “amortisation” cada vez que se hace referencia a este término.
Recursos Adicionales y Asesoramiento Profesional
A continuación se presentan algunos recursos adicionales del IRS sobre la amortización de pequeñas empresas y la deducción por depreciación que puedes consultar en línea:
- Publicación 4562 (en inglés), Sobre cómo depreciar la propiedad (incluida la información sobre la propiedad listada).
- Formulario 4562 del IRS (para calcular tu deducción por depreciación y amortización).
- Acerca de la Publicación 538 (en inglés), Sobre períodos y métodos contables.
- Lo que los propietarios de pequeñas empresas deben saber sobre la deducción por depreciación de la propiedad.
- Recurso adicional sobre cómo calcular la amortización de los préstamos (en inglés).
Ahora, si no eres un maestro de las finanzas, te recomendamos que te asesores con un profesional o experto en impuestos. Es esencial hablar con un profesional financiero para comprender el cálculo y las deducciones de amortización y depreciación para la contabilidad de tu negocio.
Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos. No está destinado a proporcionar y no se debe confiar en él para obtener asesoramiento fiscal, legal o contable. Sugerimos consultar con su asesor fiscal, legal y contable antes de realizar cualquier transacción.
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