La facturación en México ha experimentado una evolución significativa, pasando del formato en papel a lo digital hace más de 10 años. Gracias al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México, este cambio ha facilitado y agilizado el cumplimiento de las obligaciones fiscales de todos los contribuyentes del país. El cambio a plataformas digitales obligó a los corporativos, medianas y pequeñas empresas mexicanas a adquirir sistemas que permitan emitir y registrar las facturas en el metalenguaje XML.
¿Qué es el XML y su Relevancia Fiscal?
XML es un formato basado en texto para representar información de manera estructurada. El lenguaje XML proporciona una plataforma para crear un formato aplicable en el análisis de datos. Su uso se basa en la simplicidad y la generalidad de uso. El Extensible Markup Language (XML) o Lenguaje Extensible de Etiquetado facilita la definición de nodos y las relaciones estructurales entre ellos, es decir, el XML es un documento con información estructurada que facilita la transferencia de información de manera segura.
Esta estructuración ha ayudado a las autoridades a una mejor recaudación y a evitar facturas falsas, entre muchas otras ventajas. A la par de su relevancia fiscal, el XML ofrece altos niveles de seguridad por basarse en la encriptación, por lo que no puede ser interceptada o alterada.
Marco Normativo para los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
Como parte del cumplimiento de obligaciones que tiene todo Proveedor de Certificación de CFDI (PCCFDI), se debe dar atención a códigos, leyes, reglamentos, instrucciones y en ocasiones, a material de apoyo. En este sentido, puede surgir confusión al momento de buscar la normativa oficial para consultar dudas o preguntas al respecto.
Tanto el artículo 29 Bis, como el artículo 29-A, forman parte del Código Fiscal de la Federación (CFF), el instrumento normativo mediante el que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), establece las reglas tanto para personas físicas como morales, respecto al cumplimiento de sus obligaciones. Es así que en los artículos 29 Bis y 29-A, respectivamente, se encargan de facultar al Servicio de Administración Tributaria como la autoridad encargada de autorizar a los PCCFDI y de establecer las características que deben cumplir los CFDIs a emitir.
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Anexos de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)
Por su parte, el Anexo 20 y Anexo 29, derivan de la Resolución Miscelánea Fiscal, la cual contiene los reglamentos específicos en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior.
Los Artículos y Anexos deben ser atendidos, únicamente que los primeros presentan generalidades y los anexos se vuelven específicos para que nuestras actividades y obligaciones como PCCFDI se desarrollen de conformidad con lo que la autoridad competente requiere. Algunos de estos incluyen los ANEXOS 3, 7, 14, 22 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, publicada el 30 de diciembre de 2024.
Anexo 20: Características de los CFDI
Mediante el Anexo 20 de la RMF, se especifican las características de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) en versión 4.0. Es decir, describe estándares, especificaciones técnicas, validaciones y otras generalidades del contenido de dichos comprobantes.
La vigencia de la versión 3.3 de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI 3.3) fue a partir del 1 de enero de 2017, desplazando a su versión anterior la 3.2. La versión 3.3 del Anexo 20 trajo consigo muchos cambios que fueron implementados en los sistemas de facturación, nómina y contabilidad de la industria.
Anexo 29: Complemento Normativo
El Anexo 29, que atiende al Artículo 29 Bis, tiene la característica de fungir como complemento de las disposiciones normativas, especificaciones tecnológicas y validaciones establecidas en el Anexo 20. La importancia de este Anexo se encuentra en que da ejemplo de cómo trabajar la información que se solicita como requisito en otros apartados de los reglamentos.
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Estructura del CFDI en XML: Nodos Esenciales
Los nodos de un CFDI son cada etiqueta del XML que contiene información requerida para que la estructura pueda ser considerada válida y así ser timbrada de manera correcta. A continuación, se detallan algunos de los campos más relevantes:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Versión | Esta información se añade automáticamente. |
| Fecha | Fecha y hora de expedición del comprobante fiscal. |
| Sello | Sello digital del comprobante fiscal. |
| Forma de Pago | Se describe la forma de pago obtenida, a cada una se le asigna un código. |
| Condiciones de Pago | Se aplica cuando existan condiciones específicas de pago. En este espacio se pueden utilizar de 1 a 1000 caracteres. |
| Subtotal | Suma de los importes de los conceptos antes de descuentos o aplicación de impuestos. |
| Descuento | Sólo aparece en caso de contar con descuentos. |
| Total | La suma del subtotal menos descuentos, más contribuciones, menos impuestos retenidos. |
| Tipo de Comprobante | Este debe aparecer con la clave “I” de Ingreso. |
| RFC (Emisor) | Clave de Registro Federal del Contribuyente del emisor del comprobante. |
| Régimen Fiscal | Especificar el régimen fiscal del emisor. |
| RFC (Receptor) | Clave de Registro Federal del Contribuyente del receptor del comprobante. |
| Residencia Fiscal | Elección del país de residencia fiscal del receptor. Si se trata de un extranjero puede ubicarse en el catálogo de países. |
| Registro de Identidad Tributaria | Campo existente sólo en caso de llenar la opción “Residencia Fiscal”. |
| Uso CFDI | Se identifica mediante una clave el uso que se le dará al comprobante fiscal. |
| Nº de Identificación | Clave de referencia otorgada por el emisor del CFDI donde se aclare el tipo de operación que se lleva a cabo. |
| Cantidad | Cantidad de bienes o servicios que corresponda al concepto. |
| Unidad | Unidad de medida del bien o servicio. |
| Valor Unitario | El valor que representa el concepto en su cantidad básica. |
| Importe | El importe total a pagar por los productos o servicios adquiridos. |
Facilitando la Emisión de CFDI
Facturama, por ejemplo, facilita la operación contable de tu negocio, permitiéndote generar las facturas que necesites sin complicaciones. Sus soluciones están indicadas para personas físicas y pequeñas empresas, así como para medianas y grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP. Además, ofrece soluciones para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa y para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML.
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