El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen en México que se aplica a productos y servicios específicos, como alcohol, tabaco, combustibles y bebidas azucaradas. El IEPS es un impuesto que grava productos como gasolina, diésel, tabaco y bebidas azucaradas. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. En México, además del costo base de la gasolina y del diésel, hay que sumar este impuesto especial.
¿Qué es el IEPS y cómo se aplica en combustibles?
Se cobra por litro y se actualiza cada año de acuerdo con la inflación. El IEPS debe ser pagado por las personas físicas y morales que producen, importan o comercializan bienes y servicios gravados por este impuesto en México. Las obligaciones fiscales de las gasolineras en México se manejan en un entorno fiscal muy regulado y dinámico. A partir de este año, las estaciones ubicadas en la Ciudad de México y San Luis Potosí deben cumplir con una nueva carga fiscal: el Impuesto por Emisiones de Gases Contaminantes a la Atmósfera.
Cálculo del IEPS por litro
Estas cuotas se trasladan directamente al consumidor. Si tu empresa consume mucho combustible, el IEPS puede representar una parte importante de tus gastos. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos.
| Producto | Cuota estimada (2025) |
|---|---|
| Gasolina Magna | 6.45 MXN por litro |
| Gasolina Premium | 5.45 MXN por litro |
| Diésel | 7.09 MXN por litro |
Acreditamiento y deducción: Estrategias para empresas
La buena noticia es que, si tu empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. Si cumples estos requisitos, puedes restar el IEPS pagado del ISR que debes. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
Requisitos para la deducibilidad de la gasolina
- Paga con medios electrónicos autorizados y solicita un CFDI correcto.
- Demuestra que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa.
- Respeta los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175 000 MXN en valor si es de gasolina, o 250 000 MXN si es híbrido.
- Carga el combustible en estaciones a menos de 50 km de tu domicilio fiscal para deducirlo al 100 %.
Gestión eficiente: Monederos electrónicos y control
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son:
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- Deducción al 100 %: Si cumples con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: Consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: Asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
Ejemplos como PulpoPay demuestran cómo un monedero electrónico puede integrarse con un sistema de gestión de flotas, registrar el kilometraje y justificar el uso del combustible, simplificando el cumplimiento fiscal. El sector gasolinero siempre se ha enfrentado a un panorama fiscal complejo, pero con los controles internos puede ser superado; por lo que, el adoptar una estrategia integral que combine tecnología, asesoría especializada y controles internos eficaces, ayudará a cumplir con éxito las diversas obligaciones.
El incumplimiento en el pago del IEPS puede generar multas, recargos e incluso sanciones legales. El IEPS se declara y paga de manera mensual ante el SAT. Cumplir correctamente con estas declaraciones no solo evita multas, sino que también garantiza el buen estado fiscal de tu empresa. Es fundamental recordar que los errores en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) son comunes y costosos.
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