Una forma de gestionar mejor tu economía personal es conociendo cuál es el valor real de tus bienes y deudas y cuánto tiempo los tendrás. Para ello, la amortización es un método que te puede ayudar a calcular dicha información en cualquier momento. En economía, el término amortización hace referencia a la reducción del valor de un activo o un pasivo con el paso del tiempo.
¿Qué es la amortización?
Lo primero que debes tener claro es que el concepto de amortización, en general, se refiere a la disminución de valor de una forma distribuida en el tiempo. La amortización es el proceso mediante el cual se distribuye el gasto o se reduce el valor de un bien o una deuda durante un período determinado. Dependiendo de si estamos ante un activo (cualquier tipo de bien) o un pasivo (una deuda o una obligación) hablaremos, por una parte, de amortización en contabilidad, y por otra, de amortización financiera.
Amortización contable o de activos
La amortización contable es el proceso de distribuir el coste de un activo a lo largo de su vida útil. En términos prácticos, representa la pérdida de valor de ciertos bienes por uso, desgaste, obsolescencia o por el simple paso del tiempo. Todas estas devaluaciones rebajan el activo de una empresa y, por ende, se reflejan en una reducción de sus beneficios, razón por la que deben ser recogidas en su contabilidad y en el balance anual.
Factores de depreciación
- Depreciación física: originada por el simple paso del tiempo, aunque el bien no se haya utilizado.
- Depreciación funcional: derivada del uso y desgaste del activo en la actividad productiva.
- Depreciación por obsolescencia: motivada por innovaciones tecnológicas que hacen que el bien resulte menos eficiente.
¿Cómo se calcula la amortización de un activo?
En cuanto al cálculo, el método más común es la amortización lineal y su fórmula es:
Amortización anual = (Valor de adquisición − Valor residual) / Vida útil
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Donde el valor de adquisición es el coste de compra, el valor residual el importe estimado al finalizar su vida útil y la vida útil el número de años que se espera utilizar el activo.
Métodos de cálculo principales
- Método lineal o constante: Cada ejercicio registra exactamente la misma cuota de amortización.
- Método de porcentaje constante (decreciente): Aplica un porcentaje fijo sobre el valor pendiente de amortizar; las cuotas son mayores al inicio.
- Método de los dígitos: Asigna mayores cuotas de amortización en los primeros ejercicios, reflejando el desgaste efectivo del bien.
Amortización financiera o de deudas
Por otra parte, la amortización financiera se refiere específicamente al proceso de devolución gradual de una deuda o préstamo. En este caso, la amortización es la disminución gradual de la deuda gracias al pago de las cuotas pactadas con el banco. La tabla que muestra el monto de su pago que se destina a su capital e intereses se llama programa de amortización.
Sistemas de amortización de préstamos
- Sistema francés: Es el más utilizado y consiste en devolver la misma cantidad de dinero cada mes (cuotas fijas) hasta que la obligación haya sido liquidada.
- Sistema creciente: Las cuotas empiezan siendo de menor valor, pero van aumentando a medida que pasa el tiempo.
- Sistema decreciente: Las cuotas iniciales son elevadas y van disminuyendo año tras año.
Amortización acumulada y balance
La amortización acumulada es la suma de todas las cuotas registradas desde la compra del activo. En el balance aparece minorando el valor bruto del inmovilizado. Este mecanismo permite a las empresas visualizar claramente el valor neto contable de sus activos en cualquier momento, facilitando la toma de decisiones sobre renovaciones y reinversiones.
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