Seguramente te resulta familiar el concepto de Impuesto Cedular, lo habrás escuchado una que otra vez, pero ¿sabes qué es y en qué entidades federativas se paga? En esta nota te daremos más detalles sobre el impuesto Cedular, sobre a quiénes se les cobra, y te simplificamos la guía que otorga la Secretaría de Finanzas del Gobierno de Guanajuato para pagar este impuesto.
¿Qué es el Impuesto Cedular?
El Impuesto Cedular es una contribución estatal que grava las utilidades obtenidas por personas físicas que realizan ciertas actividades y servicios, detallados en el Artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Ley del IVA). Es un impuesto en la categoría de impuestos estatales dado que solo unos estados del país tienen este impuesto. El impuesto cedular en México es un gravamen estatal que se aplica a los ingresos de personas físicas derivados de ciertas actividades, además de los impuestos federales. El impuesto Cedular es una aportación al gobierno que se hace al realizar actividades específicas que deben tener algún tipo de ingreso económico. El gobierno a través de la Secretaría de Finanzas y la Ley de impuestos, les cobra a algunos particulares y empresarios que ganan suficiente para vivir y más, con el fin de satisfacer las necesidades de la población, tales como educación, salud, obra pública, etc.
Las tasas aplicables oscilan entre el 2% y el 5% dependiendo de la entidad federativa y la actividad gravada. De acuerdo, al Artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado los estados en donde se grava el impuesto cedular pueden aplicar una tasa del 2% al 5% para esta contribución. Debes de saber, que este impuesto considera lo ingresos y deducciones que se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta, por lo que se termina calculando a partir del resultado de descontar a un ingreso bruto el ISR y las deducciones autorizadas, como una caja de ahorro o el seguro social. Cada estado tiene su propia legislación y tasas impositivas, por lo que es importante que los contribuyentes conozcan las disposiciones específicas de su entidad federativa.
Entidades Federativas donde se Aplica el Impuesto Cedular
Son siete las entidades federativas que cuentan con este impuesto: Chihuahua, Guanajuato, Guerrero, Nayarit, Oaxaca, Quintana Roo y Yucatán. Los estados en dónde se les cobra este impuesto cedular son: Chihuahua. Guanajuato, Guerrero, Nayarit, Oaxaca, Quintana Roo y Yucatán. Pero señaló que de acuerdo con la normatividad, para que una entidad federativa pueda exigir el pago de este impuesto, debe haber firmado un convenio con la Federación de manera que pueda cobrarlo en cada oficina recaudadora del Estado.
¿Quiénes Pagan el Impuesto Cedular y Qué Actividades lo Generan?
Se debe pagar este impuesto para contribuir al gasto público. Ahora a quienes se les cobra el impuesto cedular en Guanajuato son a las organizaciones que claramente tienen la capacidad de pagar este impuesto y tienen las siguientes características. Las entidades federativas pueden establecer este tributo, entre otros, sobre los ingresos percibidos por las siguientes actividades:
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- Prestación de servicios profesionales: El impuesto se grava del sueldo o ingresos personales de profesionistas que laboren dentro del estado donde se aplique la deducción cedular. Grava los sueldos, salarios o ingresos personales independientes que estén asimilados a los ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado. Tratándose de personas físicas que obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales, la tasa del impuesto que se podrá establecer será entre el 2% y el 5%.
- Enajenación de inmuebles: Enajenar una propiedad se refiere a venderla y transmitir su derecho real (poder que ejerce una persona sobre una cosa) a alguien más. En otras palabras, a las personas que se dedican a la venta de inmuebles les corresponde pagar un impuesto cedular sobre la ganancia por la transacción. En este caso, la tasa grava la utilidad obtenida por los contribuyentes, por los establecimientos, sucursales o agencias que se encuentren en la entidad federativa de que se trate.
- Actividades empresariales: Las personas con sucursales, establecimientos y agencias dentro del territorio donde se grava el impuesto cedular dan un tributo en proporción a sus ingresos. Las entidades federativas que establezcan el impuesto, únicamente podrán gravar la utilidad gravable obtenida por los contribuyentes, por los establecimientos, sucursales o agencias que se encuentren en la entidad federativa de que se trate.
- Arrendamiento de inmuebles: Los contribuyentes que generen ingresos a partir de la renta de propiedades ubicadas en los estados donde aplica el impuesto cedular, tienen la responsabilidad de aportar esta contribución. El impuesto sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles corresponderá a la entidad federativa en donde se encuentre ubicado el inmueble de que se trate, con independencia de que el contribuyente tenga su domicilio fiscal fuera de dicha entidad.
Si tienes estas características, puede que se te cobre por el Impuesto Cedular, paga y evita una multa del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Guía Detallada para Pagar el Impuesto Cedular en Guanajuato
A continuación, se presenta el instructivo que otorga la Secretaría de Finanzas del Gobierno de Guanajuato en su sitio web oficial, para facilitar el pago de este impuesto. Este es el instructivo que otorga la Secretaría de Finanzas del Gobierno de Guanajuato en su sitio web oficial Secretaría de Finanzas de Guanajuato Instructivo de cómo pagar el Impuesto Cedular en Guanajuato.
Pasos para Realizar el Pago en Línea
- Ingresar a la página www.finanzas.guanajuato.gob.mx > Trámites y Servicios > Pagos en línea > Impuestos estatales > Pago de nómina e impuestos cedulares.
- Se deberá ingresar el Registro Estatal de Contribuyentes a 13 posiciones y se deberá seleccionar el ícono “Ingresar”.
- Se muestran los datos del contribuyente y se selecciona el ícono “Siguiente”.
- Se muestran las obligaciones del contribuyente, se deberá seleccionar el recuadro con la palabra “Obligaciones” (del régimen por el cual se va a presentar la declaración).
- A continuación se presenta la herramienta para realizar el cálculo para el pago de la declaración, llenando los rubros siguientes:
- Tipo de pago: Seleccione el periodo de pago: Aparece en automático el mes y año actual, pero es editable.
- Seleccione el tipo de declaración: Aparece en automático (Normal). Únicamente podrá presentar una declaración normal, y posteriormente podrá modificar mediante declaración complementaria.
- A continuación llena los rubros como se indicará cuándo escojas el tipo de declaración:
- Total de ingresos obtenidos: deberá señalar los ingresos que se obtienen por la renta recibida derivada del Otorgamiento del Uso o Goce Temporal de bienes inmuebles.
- Deducciones autorizadas: deberá de señalar las deducciones autorizadas en ley.
- Total de impuesto retenido: deberá señalar el impuesto que se haya retenido (solo cuando hay retención en caso contrario se pondrá 0, la retención la realizan las personas morales).
- Pago de impuesto: Compensación: se deberá señalar el importe que se va a compensar (este campo se llena cuando existe un saldo a favor y en la declaración anual se señaló la opción compensación).
- Ejercicio del que proviene la compensación: se deberá señalar el ejercicio fiscal en el cual se obtuvo el saldo a favor.
- Cantidad pendiente de compensar: en estos campos se deberá señalar, por ejercicio fiscal, la cantidad que se tenga pendiente por compensar.
- Se deberá seleccionar el ícono “Calcular”, una vez calculado el impuesto se selecciona el ícono “Preparar para enviar declaración”.
- Posteriormente se deberá seleccionar el ícono “Enviar declaración por internet”.
- A continuación se presentan las opciones para “Descargar Acuse” y para realizar el pago de la declaración, siendo estas las siguientes:
- Imprimir en línea para su captura en bancos: al seleccionar esta opción se despliega las “Líneas de Captura Para la Recepción de Pagos”, en la cual aparecen todas las líneas de captura para realizar el pago en Bancos o en los diferentes puntos de pago que ahí se muestran.
- Realiza tu pago: al seleccionar esta opción se direcciona a una página en la cual se podrá realizar el pago a través de internet.
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