El Servicio de Administración Tributaria (SAT) sin duda ha causado polémica con las acciones que ha emprendido en relación con el uso de facturas falsas y el cumplimiento fiscal. Cada vez nos enfrentamos a una vigilancia más constante y profunda por parte del SAT, que tiene como mejor aliado los avances en las herramientas tecnológicas que le facilitan identificar la existencia de irregularidades en el timbrado de CFDIs.
El SAT siempre conocerá en qué momento declaramos, si en fecha o fuera de plazo; incluso, si lo realizamos correcta o incorrectamente. Si es que no llegas a cumplir con tus obligaciones fiscales, por ejemplo, con tus declaraciones correspondientes al régimen fiscal, le estarás dando razones al SAT para que te multen, pero además, hay consecuencias aún más graves como la suspensión de tu Certificado de Sello Digital (CSD).
Acciones que el SAT considera irregulares
Es fundamental conocer las malas prácticas que pueden alertar a la autoridad fiscal. A continuación, se detallan las acciones que el SAT identifica como irregulares durante el proceso de facturación:
- No emitir factura: El incumplimiento total de esta obligación es la causa principal de sanciones.
- Exigir datos innecesarios: El contribuyente que solicita la factura sólo debe proporcionar verbalmente su RFC; cualquier dato adicional no es requisito para la emisión.
- Negar la factura: Ocurre cuando se argumenta que no se solicitó en el momento de la transacción o cuando se pretende negar la emisión al pagar en efectivo.
- Irregularidades técnicas: Registrar una forma de pago distinta a la recibida, registrarla sin que esté pagada o no emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos.
- Otras faltas: Indicar un domicilio fiscal falso o no actualizado, y la expedición de facturas de donativos deducibles sin autorización.
Consecuencias de las inconsistencias fiscales
El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están; de no ser así, se le exigirá que realice el pago y el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo. Las probabilidades de ser objeto de visitas domiciliarias, revisiones electrónicas o auditorías aumentan considerablemente al presentar inconsistencias.
Otro aspecto importante son las transacciones con los proveedores y los riesgos inherentes a ellos. Pues, si bien no somos responsables directos de la comisión de los mismos, nos involucran desde la hora en punto en que le damos curso o efectos fiscales a un comprobante recibido con inconsistencias, como llevar a cabo operaciones con RFC incluidos en las listas negras del SAT.
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Tabla: Riesgos y Medidas de Prevención
| Situación | Riesgo |
|---|---|
| Uso de facturas falsas o empresas fantasmas | Considerado amenaza a la seguridad nacional |
| Incumplimiento de declaraciones | Multas y suspensión del CSD |
| Operaciones con listas negras | Revisiones electrónicas y auditorías |
Recordemos que una factura falsa es igual a cualquier Comprobante Digital por Internet (CFDI). En ese sentido, estos comprobantes se presumen que son verdaderos y, por lo mismo, son utilizados para efectos fiscales. Ante este panorama, es vital contar con sistemas de gestión y herramientas inteligentes que trabajen automáticamente para detectar inconsistencias y evitar posibles multas del SAT, garantizando que cada CFDI emitido cumpla con la normativa vigente.
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