La forma en que adquieres un auto define cómo puedes deducirlo y cuánto pagas de impuestos. Estrenar el auto que tu negocio necesita no tiene por qué desajustar tus finanzas. Ya sea que prefieras comprarlo a crédito o llevártelo mediante arrendamiento puro, existen beneficios fiscales diseñados para que pagues menos impuestos. La clave está en elegir el esquema correcto desde el principio.
Arrendamiento puro: ¿Cómo funciona para personas físicas y morales?
El arrendamiento puro, también conocido como Leasing, es un esquema en el que un arrendador mantiene la propiedad del vehículo y tú pagas una renta mensual por su uso. Para el SAT, estas rentas pueden considerarse gasto operativo deducible en ISR, lo que permite deducirlas de acuerdo con la ley, mientras que el IVA de cada renta es acreditable. Escuchar de arrendamiento puro para empresas o personas físicas con actividad empresarial es una de las cosas más comunes de hoy en día. Es un esquema en el cual las personas físicas con actividad empresarial y las empresas pueden adquirir diferentes tipos de activos productivos sin la necesidad de comprarlos.
Sin embargo, esta deducción tiene límites establecidos en el artículo 28, fracción XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR):
- $200 MXN diarios para autos de combustión.
- $285 MXN diarios para autos híbridos y eléctricos.
Estos montos equivalen aproximadamente a $6,000 MXN y $8,550 MXN mensuales, respectivamente. A diferencia de la compra, donde el límite se aplica sobre el valor del vehículo, en el arrendamiento el tope se calcula sobre la renta.
Comparativa fiscal: Arrendamiento vs. Compra
Para entender qué opción te conviene más, es importante conocer las diferencias fundamentales entre adquirir el activo o rentarlo bajo un esquema de arrendamiento:
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| Concepto | Compra (Crédito) | Arrendamiento Puro |
|---|---|---|
| Tipo de deducción | Depreciación (25% anual) | Rentas mensuales deducibles |
| Base del cálculo | Sobre monto máximo autorizado | Sobre valor de la renta (límite diario) |
| Propiedad | Sí | No |
Requisitos y gastos deducibles adicionales
Para que un auto y sus gastos relacionados sean deducibles, es necesario cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT, de acuerdo con el artículo 27 de la LISR:
- Uso indispensable: El vehículo debe utilizarse como parte de la actividad económica y contribuir a la generación de ingresos.
- Factura electrónica (CFDI 4.0): Todos los gastos deben contar con factura emitida correctamente a tu RFC.
- Medios electrónicos: Los pagos deben realizarse con tarjeta, transferencia o cheque. Los pagos en efectivo superiores a $2,000 MXN no son deducibles.
Además del costo de las rentas, existen otros gastos deducibles cuando están vinculados con tu actividad económica:
- Gasolina: Deducible con factura CFDI pagada mediante medios electrónicos.
- Mantenimiento: Servicios preventivos y correctivos comprobables.
- Seguro del vehículo: La prima, ya sea anual o mensual, puede ser deducible.
- Refacciones y tenencia: Gastos necesarios para la operación del vehículo.
El arrendamiento no es más complejo que cualquier financiamiento tradicional. Lo que sí podemos asegurar con total confianza es que si tienes la posibilidad de deducir impuestos, el arrendamiento será más benéfico. Dice un dicho, compra lo que aumenta su valor, renta lo que se deprecia.
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