Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México. Evidentemente, estas deducciones deben estar relacionadas con la actividad del contribuyente sin importar si es una persona física o una persona moral, y cumplir con requisitos establecidos por el SAT. Las personas físicas pueden aplicar deducciones autorizadas relacionadas tanto con su actividad profesional como con ciertos gastos personales permitidos por la ley, mientras que las deducciones autorizadas para personas morales están directamente relacionadas con la operación del negocio.
Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde. Dentro de una empresa, deducir sus gastos significa tener mayor capacidad para reinvertir en bienes, productos, servicios, materias primas o personal.
Gastos no deducibles según el Artículo 28 de la LISR
Para los efectos de este Título, no serán deducibles diversos conceptos que la ley precisa para evitar abusos o gastos que no contribuyen directamente a la generación de ingresos:
- Impuestos: Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros, ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, excepto tratándose de aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo de los patrones.
- Gastos e inversiones: Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente.
- Obsequios y atenciones: Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquéllos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.
- Gastos de representación: Los gastos de representación tampoco son deducibles.
- Consumo en restaurantes: Solo es deducible el 91.5% de los consumos en restaurantes, siempre que el pago se efectúe mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el SAT. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles.
Reglas para viáticos y gastos de viaje
Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, no serán deducibles cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje de la persona beneficiaria. Para su deducibilidad, se deben observar los siguientes límites máximos:
| Concepto | Límite máximo diario (Nacional) | Límite máximo diario (Extranjero) |
|---|---|---|
| Alimentación | $750.00 | $1,500.00 |
| Uso o goce temporal de automóviles | $850.00 | $850.00 |
| Hospedaje | N/A | $3,850.00 |
Requisitos para la deducibilidad
Para evitar que tus compras sean consideradas gastos no deducibles, necesitas asegurarte de que estén relacionados directamente con la actividad económica de tu empresa o tu trabajo y respaldarlos con los comprobantes correspondientes. Es un error frecuente pensar que cualquier gasto es deducible o pagar en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos como transferencia, tarjeta de crédito o débito.
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Cuando llevas un buen control de deducciones tendrás una contabilidad fortalecida sin riesgos ante auditorías o supervisiones del SAT. Las deducciones que son debidamente autorizadas tienen un impacto directo al momento de calcular el impuesto sobre la renta. Sabemos que llevar el control de gastos, facturas y comprobantes puede ser difícil, sobre todo cuando el volumen de operaciones va creciendo año con año.
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