La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha revelado los resultados de una rigurosa investigación sobre los contribuyentes que prestan servicios de alquiler a través de plataformas digitales como Airbnb. Gracias a un convenio de intercambio de información con Irlanda, se identificaron 2,659 arrendadores que generaron ingresos por 109 millones de dólares en 2021 y 2022.
Como Asesor Fiscal con amplia experiencia en Guatemala, quiero llamar tu atención sobre algunos aspectos clave de este proceso de fiscalización, que podrían tener un impacto significativo en tu situación tributaria y financiera.
Fiscalización y Escenarios de Incumplimiento Tributario
La SAT ha detectado diversos escenarios de incumplimiento entre los arrendadores en AirBNB.
| Escenario de Incumplimiento | Cantidad de Contribuyentes |
|---|---|
| No estar afiliados a ningún impuesto | 818 contribuyentes |
| No emitir facturas por los servicios prestados | 1,459 contribuyentes |
| Pequeños contribuyentes que superan el monto de facturación permitido | 124 contribuyentes |
| Sociedades anónimas con inconsistencias en su facturación | 50 contribuyentes |
Como Tax Partner en Vesco Consultores, mi enfoque se basa en analizar minuciosamente tu caso particular para identificar en qué escenario te encuentras y cuáles son las implicaciones legales y fiscales específicas. A partir de este diagnóstico, puedo desarrollar una estrategia personalizada para regularizar tu situación y minimizar los riesgos.
Si eres uno de los 2,659 contribuyentes identificados por la SAT, o si sospechas que podrías estar en una situación de incumplimiento tributario por tus alquileres en AirBnB, no esperes a recibir una notificación o requerimiento formal.
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La clave para enfrentar con éxito este desafío es actuar de manera proactiva y buscar asesoría especializada cuanto antes. Como Tax Partner en Vesco Consultores, estoy aquí para ayudarte a evaluar tu situación, regularizar tus obligaciones y desarrollar una estrategia fiscal a prueba de futuro.
No arriesgues tu patrimonio y tranquilidad por falta de información o planeación adecuada. En Vesco Consultores, nuestro compromiso es ser tu socio confiable en el cumplimiento fiscal y la creación de valor a largo plazo.
Enfrenta la fiscalización de la SAT con la confianza y el respaldo de un Asesor Fiscal especializado y con visión de futuro.
Obligaciones Fiscales Generales para Anfitriones en México
Airbnb es una plataforma muy popular en la que puedes rentar un inmueble por algunos días, semanas o meses, para que la gente se pueda hospedar durante sus vacaciones. ¿Un anfitrión en Airbnb debe pagar impuestos? En México todas las personas físicas y morales deben pagar impuestos por los ingresos que generan. Este proceso es independiente a otros ingresos que tengas como salario, servicios profesionales, etc. Recuerda que el SAT debe estar informado sobre todas las actividades económicas que realices. La comunidad en Airbnb es increíblemente diversa e incluye a millones de personas de todos los rincones del mundo. Todos ellos están comprometidos a construir un mundo en el que las personas de cualquier origen puedan sentirse bienvenidas sin importar lo lejos que se encuentren de casa.
Los ingresos que generas a través de Airbnb están sujetos al pago de impuestos, como el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre Hospedaje. Tan pronto como incluyas tu alojamiento en Airbnb como anfitrión y realices reservaciones, eres responsable de pagar impuestos, ya seas una persona física o moral.
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Debido al nuevo régimen fiscal, las plataformas digitales deberán: (i) recolectar los datos indicados por dicho régimen y verificar que tu RFC sea válido, (ii) incluir el IVA (Impuesto al Valor Agregado) del 16% al cargo que te hacemos por el uso de la plataforma emitiendo la factura correspondiente, (iii) realizar retenciones del ISR (Impuesto sobre la Renta) e IVA que corresponda emitiendo mensualmente un certificado de retención, y (iv) transmitir mensualmente la información fiscal, bancaria, CURP y de tus transacciones que requiere la ley creada por dicho régimen.
Es importante que sepas que Airbnb comenzó a compartir tus datos y a retener impuestos a partir del 1 de octubre de 2020. Con tu consentimiento, procesaremos tu información de acuerdo a lo establecido en el nuevo régimen fiscal. Puedes retirar tu consentimiento en cualquier momento eliminando tu RFC de tu cuenta de Airbnb.
Proceso de Alta Fiscal en el SAT para Anfitriones de Airbnb
Efectúa tu actualización de la siguiente manera:
- Ingresa al Portal: SAT Trámites
- Elige la opción que dice Persona.
- Entra al apartado Trámites del RFC.
- En el menú Actualización del RFC da clic en la opción Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales como persona física.
- Da clic en iniciar e ingresa con tu RFC y contraseña.
- Llena los datos que te solicita y en la parte que dice Tipo de ingresos debes elegir la opción Empresarial y a continuación la que dice: Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares.
- Te redireccionará a un apartado para que elijas tu actividad económica, selecciona la que dice Plataformas tecnológicas. Persona física.
- A continuación busca la categoría Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios y selecciona Prestación de servicios de hospedaje a través de internet, aplicaciones informáticas y similares.
- Si tienes registradas varias actividades económicas te pedirá que definas el porcentaje de ingresos que percibes por cada una de ellas.
- Llena todos los datos que te solicita el portal para poder finalizar.
- Imprime y guarda tu Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal.
¿Por qué debes registrar tu RFC en Airbnb?
Este paso se realiza para que Airbnb pueda identificar tu régimen fiscal, ya sea como persona física o moral y pueda hacer la retención correspondiente de impuestos. Si no lo haces, la plataforma hará una retención del 20% de Impuesto sobre la Renta (ISR) y del 16% de Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Gestión y Declaración de Impuestos de Airbnb
¿Cómo se pagan los impuestos de un anfitrión de Airbnb?
Como anfitrión de Airbnb debes cobrarle el 16% correspondientes al IVA a todos tus huéspedes y la plataforma se encargará de retener un porcentaje de tus ingresos mensuales para pagar al SAT de la siguiente manera:
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| Actividad | ISR | IVA |
|---|---|---|
| Servicios de alojamiento | 4% | 8% |
| Servicios de aventuras y experiencias | 1% | 8% |
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se declara mensualmente y el Impuesto sobre la Renta (ISR) se declara tanto mensual como anualmente. En estas declaraciones de impuestos deberás informar sobre los ingresos que cobras por concepto de alojamientos, experiencias o aventuras que operas a través de esta plataforma.
Puedes deducir algunos gastos durante el mes que estén relacionados con tu actividad en la plataforma y deben ser relacionados con el servicio de hospedaje, como: teléfono, gas, luz, gastos de mantenimiento, servicios de limpieza, de seguridad, entre otros. Estos gastos deben ser únicamente del inmueble que tienes en alquiler. También puedes deducir el gasto de uso de la plataforma. En el caso de la declaración anual puedes deducir los mismos gastos personales que cualquier otra persona física.
¿Cómo debes hacer tu declaración anual?
Todas las personas físicas deben presentar su declaración anual del ISR ante el SAT y debes presentarla antes del 30 de abril del siguiente año fiscal.
- En el caso de que tus ingresos totales provengan sólo de la plataforma Airbnb, se realiza de la siguiente manera: Si elegiste que las retenciones que te realizó Airbnb durante el año se consideren pagos provisionales, debes hacer tu declaración anual para que se calcule el ISR. Si las retenciones que te hicieron fueron mayores tendrás saldo a favor y si son menores, tendrás que pagar la diferencia ante el SAT.
- En el caso de que hayas elegido que las retenciones que hizo Airbnb se consideren pago definitivo, no presentas declaración anual.
- Si además de la plataforma Airbnb tienes otros ingresos como salarios, honorarios o de cualquier otro tipo, debes considerar el total de tus ingresos incluidos los de la plataforma. A los impuestos que resulten puedes disminuir las retenciones que ya hizo Airbnb en el año, así como deducir gastos personales como cualquier otra persona física.
Ahora ya sabes cómo debes cumplir con tus obligaciones fiscales siendo anfitrión de Airbnb. Aprovecha la oportunidad de negocio que te brinda esta plataforma sin dejar a un lado tus responsabilidades.
El Impuesto sobre Hospedaje (ISH)
Puesto que el ISH es un impuesto estatal, cada Estado determina la tasa de impuesto. El ISH se le cobra al huésped, quien te lo pagará a ti y tú lo pagarás a tu autoridad estatal.
Cada vez que un huésped hace check-in deberás cobrarle el Impuesto sobre Hospedaje. Puedes conocer cuál es el impuesto que se causa en cada Estado en el Mapa de Estados. El Impuesto sobre Hospedaje se lo debes cobrar a tu huésped. El huésped deberá pagar, en total, 1,200 pesos (1,000 + 160 pesos del IVA + 40 pesos del Impuesto sobre Hospedaje).
Cada autoridad local tiene su medio por el cual se hace el pago del Impuesto sobre Hospedaje (ISH). Algunos pueden hacerse por Internet, otros en las oficinas de la Tesorería del Estado. Cuando elabores tu factura deberás asegurarte de incluir el complemento de “Contribuciones locales”, para que en la factura se plasme el monto de este impuesto estatal.
Si tus servicios llevan ISH, ten en cuenta que si tu espacio está en Baja California, Baja California Sur, Campeche, Chiapas, Ciudad de México, Colima, Estado de México, Guerrero, Jalisco, Michoacán, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, Sinaloa, Sonora y Yucatán; Airbnb ya agrega el impuesto a tu precio y lo traslada al huésped, entonces no necesitas incluir ningún impuesto en el precio que subes a Airbnb. En algunos estados mexicanos, Airbnb retiene este impuesto por cada noche de hospedaje y lo paga por tu cuenta a las autoridades correspondientes, facilitándote así el cumplimiento de esta obligación. Los estados en donde Airbnb realiza esta retención pueden consultarse en el mapa de la sección 2. Para facilitar la comprobación de esta retención, Airbnb ha creado un informe especial con los datos detallados del ISH.
La emisión de estos certificados se hará al término de cada trimestre, abarcando el impuesto pagado durante esos tres meses en particular (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre). El proceso será similar al actual procedimiento para descargar las facturas mensuales de servicio y las constancias de retención de impuestos federales, tal como se describe en el apartado Tus obligaciones: contabilidad, facturación y constancias de impuestos > 5. Para más información, revisa esta página. En la siguiente tabla puedes identificar el ISH cobrado por el servicio de alojamiento el que ofreces a través de Airbnb. Por favor recuerda que la información de dicha tabla no será siempre actualizada en tiempo real.
Acceso a Información Fiscal y Documentos en Airbnb
Es tu responsabilidad determinar qué cantidad del total de las ganancias que has obtenido debes incluir como ingresos sujetos a impuestos en tu declaración de la renta. Puedes filtrar los ingresos Próximos y Completados por forma de cobro (solo para los ingresos completados), fechas, anuncios y tipos de ingresos desde tu Panel de Ingresos. Consulta tus ingresos en el Panel de ingresos.
Para consultar documentos fiscales emitidos por Airbnb:
- Haz clic en Menú > Configuración de la cuenta > Impuestos.
- Haz clic en Documentos fiscales.
- Selecciona tus documentos fiscales (con una antigüedad máxima de 4 años).
- Toca Hoy > Menú > Ingresos.
- Haz clic en Ver resumen de ingresos y, luego, en Obtener informe en CSV.
- Elige los filtros que correspondan.
Aquí también puedes consultar comprobantes de impuestos pagados o remitidos por Airbnb.
Tu cobro incluye el precio por noche, la tarifa de limpieza y otras tarifas que recaudes por las nuevas reservaciones, menos la tarifa de servicio para anfitriones. Descubre cómo descargar tu informe de ingresos.
La Importancia de la Asesoría Fiscal Especializada
Si bien la prioridad inmediata es atender los requerimientos de la SAT y ponerse al día con las obligaciones tributarias, mi asesoría va más allá de la resolución de problemas puntuales. Como experto fiscal, mi objetivo es ayudarte a construir una estructura tributaria sólida y sostenible para tu actividad como arrendador en plataformas digitales como Airbnb.
Esto implica:
- Optimizar tu régimen fiscal de acuerdo a tu nivel de ingresos y perfil de riesgo.
- Implementar sistemas y procesos para la emisión adecuada de facturas y la declaración oportuna de impuestos.
- Desarrollar estrategias de planificación fiscal de largo plazo, que te permitan maximizar tus beneficios mientras cumples con tus obligaciones.
- Mantenerte actualizado sobre cambios legales y tendencias en el sector, para anticipar desafíos y oportunidades.
Soy Jeovany Vesco, Asesor Fiscal en Guatemala, cuento con la experiencia y el conocimiento necesarios para guiarte en este proceso de transformación fiscal. Además, como miembro de XLNC, una asociación global de firmas de servicios profesionales, tengo acceso a las mejores prácticas internacionales y a una red de expertos en tributación.
En Mexicalistas, manejamos tu contabilidad de forma más inteligente, usando tecnología, y te ayudamos a pagar menos impuestos. Somos el despacho contable para personas con AIRBNB que te ayuda en todo momento. Cumple con el SAT desde el inicio. Nosotros gestionamos tu alta fiscal para que empieces a rentar tu AIRBNB con todo en regla. Empieza a facturar desde nuestra APP o WEB. Factura en línea desde nuestra página web o desde nuestra aplicación. Contabilidad sin errores y sin pagar de más. Declaramos tus impuestos sin errores y sin que tengas que perder tiempo. Asesoría y atención telefónica. No te quedes con dudas sin resolver ¿Requieres ayuda?
El asesoramiento fiscal es complejo, y debes realizar tu propia verificación al recibir asesoramiento. Siempre recomendamos consultar con tu asesor fiscal personal al tomar cualquier decisión fiscal. La información fiscal aquí presentada es de índole exclusivamente informativa y no debe considerarse como asesoría de ningún tipo, por lo que debe ser utilizada únicamente como una herramienta de apoyo. Esta página es más un punto de partida con respecto a los impuestos. La situación fiscal de cada persona se estima al recibir asesoría fiscal, así que tendrán que revisar la información proporcionada para tu situación específica que no haya cambiado recientemente. Te recomendamos que evalúes tu caso particular con un asesor fiscal y/o contador. Las obligaciones tributarias varían según la situación de cada persona.