El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios [IEPS] aplicable a las gasolinas en México es un componente fundamental en la estructura del precio de los combustibles.
El IEPS no se calcula como un porcentaje del precio, sino mediante cuotas específicas por litro, para tres tipos de combustibles: gasolina menor a 91 octanos (magna), gasolina mayor o igual a 91 octanos (premium) y diésel. Calcular el IEPS es sencillo: se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible.
El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. En el escenario actual, en el que la gasolina magna se vende en un precio máximo de $24 pesos por litro, la cuota de IEPS de $6.70 pesos, equivale a una tasa del 28%. En el precio final también está contemplado el Impuesto al Valor Agregado, el cual se calcula sobre el precio que ya incluye IEPS.
Mecanismo de Estímulo Fiscal y su Impacto
En los últimos años se implementó un mecanismo para disminuir la cuota del impuesto, a través de un estímulo fiscal que la Secretaría de Hacienda define semanalmente. Este mecanismo se ha utilizado cuando los precios internacionales del petróleo o de los combustibles registran aumentos significativos. Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas.
En 2022, por el aumento del petróleo provocado por la guerra en Ucrania, el estímulo llegó a ser del 100% de la cuota. Durante varias semanas -entre febrero y agosto-, los consumidores no pagamos este impuesto. El estímulo complementario permitía acreditar contra otros impuestos e incluso solicitar la devolución de saldos a favor en caso de excedentes del estímulo complementario.
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Este fenómeno es conocido como “IEPS negativo”, aunque en realidad, el impuesto no se vuelve negativo: simplemente se reduce a cero y el excedente del estímulo se convierte en un subsidio fiscal que los importadores o distribuidores podían acreditar contra el Impuesto sobre la Renta o el Impuesto al Valor Agregado. En junio de 2022, cuando los precios del crudo alcanzaron su nivel más alto, los estímulos evitaron que los consumidores pagaran $12.50 pesos más por cada litro de gasolina magna. El precedente más claro se vivió en 2022.
Contexto Actual y Proyecciones del IEPS
En 2023 el precio del petróleo empezó a estabilizarse, con lo que se redujo gradualmente el estímulo y fue aumentando el porcentaje de IEPS que pagamos los consumidores por litro de gasolina. Desde abril de 2025 y hasta la fecha no se ha aplicado el estímulo, por lo que se ha recaudado el IEPS en su cuota completa. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación.
El aumento en los precios internacionales del petróleo tiene un doble impacto en las finanzas del sector público. Por un lado, el incremento beneficia al gobierno federal y a Pemex, ya que se traduce en mayores ingresos petroleros. La presidenta Sheinbaum anunció en su conferencia mañanera del 9 de marzo, que de continuar el aumento en el precio del petróleo, se podría aplicar nuevamente el estímulo fiscal para controlar el precio de la gasolina.
En el Paquete Económico 2026 se estima que los ingresos tributarios por concepto de IEPS de combustibles será de 1.1% del PIB, el mismo porcentaje proyectado para 2025, en el que el estímulo fue cero durante casi nueve meses.
Doble Función del IEPS
La función del IEPS en los combustibles es doble en la política fiscal mexicana: por un lado, es una fuente de ingresos tributarios importante para el gobierno federal y, por otro, opera como un mecanismo regulatorio del precio final de las gasolinas. Para moderar la inflación y proteger el poder adquisitivo, el gobierno mexicano debe sacrificar una parte significativa de la recaudación proyectada del IEPS, lo que demuestra que su función regulatoria puede anular temporalmente su función recaudatoria.
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Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana.
Datos Clave del IEPS en México
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Cuota IEPS Gasolina Magna (ejemplo) | $6.70 pesos/litro (28% de $24/litro) |
| Incremento IEPS (01/01/2026) | 3.79% |
| Ingresos Tributarios IEPS (2025/2026) | 1.1% del PIB |
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