El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ofrece a todas las personas la oportunidad de participar en el remate de bienes muebles e inmuebles que han sido embargados por la institución. Todas las personas interesadas en adquirir estos bienes pueden registrarse y participar.
¿Cómo encontrar autos en subastas del SAT?
Puedes encontrar autos en subastas del SAT a través de la aplicación SubastaSAT.
Obligaciones Fiscales en la Compra y Venta de Autos Usados
La compra y venta de autos usados representa un negocio con un gran potencial debido a la demanda de vehículos a precios accesibles. Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido advertencias sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales en estas transacciones, cuyo incumplimiento podría acarrear multas.
Es fundamental notificar a las autoridades tributarias al realizar compraventas de vehículos y presentar la declaración correspondiente. De acuerdo con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, estas operaciones, ya sean entre particulares o realizadas por personas físicas con actividad empresarial, implican el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
El impuesto de la transacción deberá efectuarse en la declaración anual.
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Cálculo del Impuesto
A continuación, se explica cómo se calcula el impuesto, según la Asociación Mexicana de Contadores Públicos (AMCP):
- La ganancia obtenida se dividirá entre el número de años transcurridos entre la fecha de adquisición y la enajenación, sin exceder de 20 años.
- Al resultado obtenido se le denominará “ganancia acumulable” y se sumará a los demás ingresos acumulables del año de calendario. Se calculará en los términos del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- La parte de la “ganancia no acumulable” se multiplicará por la “tasa de impuesto” que corresponda. El impuesto resultante se sumará al determinado en el punto anterior, obteniendo así el impuesto del ejercicio.
Multas por No Notificar al SAT
Al vender o comprar un automóvil (nuevo o usado), es imprescindible notificar al SAT. De lo contrario, se podrían aplicar multas que oscilan entre $1,400 y $17,370 “por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente”, según el portal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Deducciones Aplicables
Afortunadamente, los impuestos derivados de la compra o venta de un auto usado también pueden ser deducibles. El artículo 121 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que “para el caso específico de los ingresos obtenidos por la enajenación de un automóvil, se podrá efectuar la deducción del costo comprobado de adquisición actualizado”.
Reglas para la Deducción
La AMCP establece las siguientes reglas para esta deducción:
- El costo de adquisición será igual a la contraprestación pagada para adquirir el bien.
- En el caso de vehículos de transporte, el costo se disminuirá a razón del 20% anual por cada año transcurrido entre la fecha de adquisición y la de enajenación.
- El costo resultante se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en que se realizó la adquisición hasta el mes inmediato anterior a aquel en el que se efectúe la enajenación.
- En el caso de vehículos de transporte, cuando los años transcurridos sean más de cinco, se considerará que no hay costo de adquisición.
- No se disminuirá el costo de adquisición en función de los años transcurridos respecto de automóviles cuya antigüedad de año modelo sea de 25 o más años a la fecha de la enajenación.
Enajenación de Vehículos: Consideraciones Fiscales
En México, la venta o enajenación de un vehículo a cambio de otro usado más efectivo está regulada por la Regla 2.7.1.10.
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La Asociación Mexicana de Distribuidores de Automotores AC (AMDA) informó sobre las respuestas del Servicio de Administración Tributaria (SAT) a planteamientos relacionados con la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), en términos de la Regla 2.7.1.10.
Emisión del CFDI
Al aplicar la Regla 2.7.1.10., no es necesario emitir un CFDI adicional más allá del emitido por la venta del vehículo nuevo.
Esta señala que el contribuyente que enajena el vehículo, ya sea nuevo o usado, debe incorporar en el CFDI el “Complemento Vehículo Usado” en el que consten los datos del vehículo que se entrega a cuenta de la operación.
Es importante mencionar que la persona física que enajena el vehículo usado, debe estar inscrita en el RFC, en caso contrario, puede hacerlo directamente ante el SAT, o bien, a través del enajenante del vehículo (nuevo o usado).
Participación en SubastaSAT
Cualquier persona que cumpla con los requisitos puede participar en la aplicación de SubastaSAT. Es cuestión de paciencia determinar si fuiste el postor ganador.
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Consideraciones Adicionales
El SAT obliga a los contribuyentes a pagar la cantidad adeudada según sus ingresos o nivel de facturación. En caso de incumplimiento, el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad para exigir el pago y llevar a cabo el procesamiento respectivo.
Al vender un automóvil como persona física, no solo se obtienen utilidades, sino que también se deben cumplir obligaciones tributarias y notificar la transacción al SAT para evitar multas, recargos o auditorías.
Esta transacción estará sujeta a dos impuestos: Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Conforme al artículo 93 de la Ley del ISR, la venta podrá estar exenta de dicho impuesto cuando en un año calendario la diferencia entre el total de las enajenaciones y el costo comprobado de la adquisición de los bienes enajenados, no exceda la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al año ($95. 133.60).
Al expedir un CFDI, se especificará el monto total de la operación, así como el impuesto retenido y enterado en caso de que aplique.
Puedes realizar subastas de bienes muebles e inmuebles.