El sistema fiscal estadounidense puede parecer complejo, especialmente si no estás familiarizado con sus reglas o si tienes ingresos internacionales. Este artículo es tu guía práctica para navegar el sistema fiscal estadounidense.
Determinación de la Residencia Fiscal y Obligaciones
Determinar si eres residente fiscal de EE. UU. es el primer paso que tienes que hacer para entender tus obligaciones fiscales en el país. Si eres titular de una green card (tarjeta de residencia permanente), eres automáticamente un/a residente fiscal de EE. UU.
También se considera la Prueba de residencia (substantial presence test), que toma en cuenta el número de días que una persona ha estado presente en Estados Unidos durante el año actual y los dos años anteriores. Ser residente fiscal implica que debes declarar tus ingresos globales y cumplir con las leyes fiscales de EE. UU. Incluso si no eres residente fiscal, si tienes algún tipo de ingreso de fuentes estadounidenses, estarás sujeto/a a tributar en EE. UU.
Sí. Estados Unidos impone impuesto sobre la renta a todos sus ciudadanos y residentes permanentes, sin importar dónde vivan. Por lo tanto, los ciudadanos estadounidenses que viven fuera de EE. UU. tienen obligaciones fiscales. El IRS no considera el estatus migratorio de una persona para limitar su deber de pagar impuestos. Sí. Los impuestos a los ingresos también se aplican a los inmigrantes en situación irregular.
Tipos de Impuestos en Estados Unidos
En EE. UU., los impuestos se aplican a nivel federal, estatal y local. En Estados Unidos se paga el impuesto federal a la renta (federal income tax) y, dependiendo del estado donde viva, el impuesto estatal.
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Impuesto Federal a la Renta (Federal Income Tax)
La retención es la cantidad de impuesto sobre la renta que le restan de su salario. La norma común es que el impuesto sobre el ingreso o renta (income tax) se recaude directamente de los sueldos de cada persona (la retención de impuestos que muchos pueden ver en sus talonarios de pago o pay stub). El impuesto federal a la renta no solamente se impone a personas físicas. Las ganancias de capital, salarios, honorarios y todas las diversas clases de ingresos de los contribuyentes, se agrupan para declarar el impuesto federal. El impuesto federal a la renta se destina a todos quienes hayan ganado la cantidad mínima de dinero establecida por el IRS para cada año fiscal.
El sistema federal de impuestos sobre la renta tiene varios tramos (porcentajes de impuestos), que van del 10% al 37%, dependiendo del nivel de ingresos y tu estado civil. Las tasas y tramos se actualizan cada año para reflejar la inflación. A medida que aumentan tus ingresos, sube la tasa impositiva en cada tramo. Los límites de cada tramo indican el rango de ingresos gravables. El funcionamiento de estos brackets puede ser una de las partes claves, pero también más confusas, para conocer cuánto deberá pagar de impuestos.
El ingreso imponible es, en palabras simples, su ingreso total menos deducciones específicas. Hay dos tipos de ingresos sujetos a impuestos: ingresos ganados e ingresos no ganados. El Net Investment Income Tax (NIIT) es un impuesto adicional del 3.8% que puede aplicarse a contribuyentes con ingresos elevados que perciben ingresos de inversión.
Otros Impuestos Federales
El sistema FICA (Federal Insurance Contributions Act) se utiliza para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare. Solo los primeros $176,100 de ingresos combinados están sujetos a la parte de Seguridad Social (12.4%). La parte de Medicare (2.9%) no tiene límite. Si eres trabajador/a autónomo/a (self-employed), no tienes un empleador que pague la mitad de tus impuestos de Seguridad Social y Medicare.
Impuestos Estatales y Locales
Impuestos estatales: Los estados tienen su propio impuesto sobre la renta, y la tasa varía según el estado. Los estados con tasas de impuestos únicas son Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Míchigan, Nuevo Hampshire, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah. Mientras estados sin income tax como Florida o Texas simplifican el proceso, en 41 estados debes realizar dos cálculos independientes (federal y estatal), usando las normas específicas de cada jurisdicción. En varios estados, condados y ciudades se pagan impuestos sobre los ingresos, propiedades y compras.
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Los impuestos sobre la propiedad se aplican a los bienes inmuebles, como casas y terrenos. La tasa de este impuesto también varía según el estado y la ciudad.
Impuestos Corporativos
La tasa impositiva corporativa federal en EE. UU. para las corporaciones tipo C (C corps) es unificada y es del 21% para todas las ganancias.
Deducciones y Créditos Fiscales
Si bien todos sus ingresos están sujetos a impuestos, en EE. UU. los contribuyentes pueden reducir el monto gravado mediante exenciones impositivas (deducciones) que permiten excluir una parte de sus ingresos de la tributación. A partir de esos ingresos, puedes aplicar ajustes, que son deducciones permitidas por el gobierno para reducir tu ingreso sujeto a impuestos.
La deducción estándar es un monto fijo que varía según tu estado civil. Por ejemplo, para el año fiscal 2025, si declaras como soltero/a, la deducción estándar es de $15,750. Por otro lado, si eliges detallar tus deducciones, el monto variará según tus gastos deducibles. Si no estás seguro/a de cuál opción elegir, haz ambos cálculos y selecciona la que ofrezca la mayor reducción de impuestos.
Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos sobre la renta que debe pagar al gobierno en una cantidad específica. A diferencia de una deducción fiscal, que disminuye la cantidad de sus ingresos que se gravan, un crédito fiscal reduce su factura fiscal final. Los créditos fiscales son una reducción dólar por dólar de su obligación tributaria para el año fiscal. Algunos créditos son reembolsables, lo que significa que si el crédito es mayor que lo que debes, el gobierno te devolverá la diferencia.
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Presentación de Impuestos y Formularios Clave
Para declarar los impuestos debe usar un número de identificación de contribuyente. Conozca cómo obtener los formularios de impuestos en línea o por correo postal. La transcripción y copia de la declaración de impuestos sirven para comprobar su historial tributario.
- Formulario 1040: Es el formulario principal para declarar impuestos sobre la renta en EE. UU.
- Formulario W-2: Al final de cada año tributario, los contribuyentes reciben un formulario W-2. Allí se hace el cálculo de las ganancias y la cantidad de impuestos retenidos. Si es empleado y recibe pagos de salarios de una compañía, necesita el formulario W-2 para saber la cantidad que debe reportar de impuestos.
- Formulario 1099-MISC: Si es un contratista independiente debe usar los formularios 1099-MISC elaborados por sus clientes, para saber el total a reportar en impuestos.
- Formulario W-4P del IRS: Complete el Formulario W-4P del IRS, disponible en formato rellenable en el sitio web del IRS. Llame al Centro de Contacto del Cliente de PBGC para solicitar que le envíen el Formulario W-4P del IRS a su domicilio.
- Formulario W-9: Si es ciudadano estadounidense con un número de Seguro Social o un número de Identificación del Contribuyente válido, debe presentar el Formulario W-9 y el Formulario W-4P (formulario en inglés) del IRS.
- Formulario W-8BEN: Ciudadanos no estadounidenses deben presentar el Formulario W-8BEN del IRS. Este formulario tiene validez por tres años y debe renovarse.
- Form 8938: puede ser obligatorio además del FBAR; no lo sustituye.
- Formulario 706-NA: Los albaceas para no residentes deben presentar una declaración de impuestos sucesorios o formulario 706-NA.
Si no tiene los formularios de impuestos W2, ni 1099, de igual forma puede presentar sus impuestos con el formulario 1040 y completar el Anexo C o Schedule C. Puede presentar electrónicamente mediante IRS Free File, Free File Fillable Forms o a través de proveedores autorizados de e-file. Para la temporada de presentación de 2026, IRS Free File está disponible para contribuyentes con un AGI de 2025 de $89,000 o menos.
Si necesita pagar, puede hacerlo en línea cuando envíe su declaración de impuestos, con una tarjeta de débito o crédito. También puede enviar un cheque por correo regular, pagar por teléfono, y con su celular. Si hace sus impuestos con la ayuda de un contador, allí le van a ayudar a procesar su pago.
Plazos y Reembolsos
A partir del 1 de enero comienza en EE. UU. lo que se conoce como “temporada de impuestos”. El plazo general para presentar los impuestos en EE. UU. es el 15 de abril de cada año. Sin embargo, puede enviar su declaración antes. Sí, debe declarar sus impuestos a tiempo para evitar posibles sanciones, multas y pagos de intereses. Los contribuyentes deben considerar que cuando piden una extensión también deberán pagar interés con base en el impuesto federal a la renta que deba. Averigüe el estado de su reembolso de impuestos y por qué fue menor de lo esperado.
Cuando pagas más impuestos durante el año de lo que te corresponde, puedes solicitar una devolución (tax refund). El IRS procesa la mayoría de los reembolsos en menos de 21 días si presentas tu declaración electrónicamente y eliges depósito directo. El monto de tu reembolso depende de varios factores, como tus ingresos, retenciones durante el año, deducciones y créditos fiscales aplicables.
Consideraciones para Residentes y Ciudadanos Fuera de EE. UU.
Si eres nacional o residente permanente de EE.UU. y vives fuera de Estados Unidos, ya sea por razones laborales o personales, tus obligaciones fiscales en EE. UU. se mantienen. Este escenario puede resultar en la doble imposición, es decir, tendrías que pagar impuestos tanto en EE. UU. como en tu país de residencia. Tratados fiscales (tax treaties) pueden ayudar a evitar la doble imposición o permitir acreditar impuestos pagados en el extranjero, dependiendo de la situación. Por ejemplo, si tienes una green card en EE. UU. pero vives y trabajas en Chile durante algunos años, el tratado fiscal entre ambos países permite que los impuestos sobre los ingresos ganados en Chile sean acreditados contra lo que debas en EE. UU.
Para contribuyentes que viven fuera de EE. UU., la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) permite excluir parte de los ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero. Para el año fiscal 2025, el límite máximo de exclusión es de $130,000 por persona que cumpla los requisitos. En muchos casos, los contribuyentes optan por la Foreign Tax Credit (FTC), que permite compensar los impuestos pagados en el extranjero contra la obligación fiscal en EE. UU. Esta opción suele ser especialmente útil en países con tipos impositivos más altos.
Presentar como Married Filing Jointly (MFJ) permite tratar al cónyuge no residente de EE.UU. como residente para efectos fiscales, lo que otorga una deducción estándar más alta y tasas impositivas más favorables. Por otro lado, presentar como Married Filing Separately (MFS) puede ser útil si el cónyuge no residente tiene ingresos significativos fuera de EE. UU.
Beneficios de Pensión y Retención de PBGC
PBGC debe retener impuestos federales de su beneficio de pensión a menos que usted nos informe lo contrario. Si no solicita a PBGC que se retenga impuestos federales o si la cantidad de su retención de impuestos es demasiado baja, es posible que tenga que pagar un impuesto directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Si PBGC recibe su formulario solicitando un cambio antes de fin de mes, el cambio debe reflejarse en su pago en un plazo de dos periodos de pago. Aunque PBGC está obligada a retener impuestos federales, no retenemos impuestos estatales. Si su estado tiene un impuesto sobre ingresos, es posible que deba pagar impuestos sobre su beneficio de pensión de PBGC. Puede crear una cuenta MyPBA a través de nuestro sitio web Login.gov para gestionar estos aspectos.
Inversionistas Extranjeros
Los inversionistas extranjeros (es decir, ciudadanos y residentes no estadounidenses) que no tienen negocios en los Estados Unidos no están obligados a presentar una declaración de impuestos en los Estados Unidos, incluyendo los ingresos generados por las ganancias de capital de los Estados Unidos en las transacciones de valores. Los inversionistas extranjeros deben continuar certificando su estatus de no ciudadano y no residente de los EE. UU. mediante la presentación de la documentación requerida (por ejemplo: el formulario W-8 correspondiente). Al certificar el estatus, pueden recibir una reducción de la retención de impuestos de los EE. UU.
Otros inversionistas extranjeros generalmente pagan un impuesto de retención fijo del 30 % sobre ciertos ingresos por intereses y dividendos de inversiones en valores estadounidenses. Los ciudadanos no estadounidenses que tengan su domicilio en un país que no tenga un tratado fiscal con Estados Unidos estarán sujetos a una retención del 30%. Los ciudadanos no estadounidenses que tengan su domicilio en un país con tratado fiscal con Estados Unidos pueden solicitar una retención de impuestos del 15% o del 0%, según el tipo de especificado en el tratado.
Los inversionistas extranjeros de Schwab que no son residentes de los Estados Unidos y que son residentes de un país con un tratado tributario y que tienen un formulario W-8 válido en expediente pueden pedir una tasa reducida de retención bajo un tratado tributario sobre la renta.
Los inversionistas extranjeros generalmente están sujetos a un umbral inferior de impuesto sucesorio de 60 000 USD antes de estar sujetos al impuesto sucesorio de los Estados Unidos a una tasa de hasta un máximo del 40 % por encima de dicho umbral sobre los activos que se encuentran en los EE. UU., como valores de empresas de los Estados Unidos. Sin embargo, los activos que están exentos del impuesto sucesorio de los Estados Unidos generalmente incluyen valores que generan intereses de cartera (por ejemplo, valores del Tesoro de los Estados Unidos y de agencias gubernamentales de los Estados Unidos y ciertos bonos corporativos de los EE. UU., así como papel comercial de los EE. UU.); y los ingresos por dividendos de ciertas corporaciones extranjeras o los fondos mutuos extraterritoriales generalmente no están sujetos a impuestos sucesorios de los Estados Unidos.
La Gran Reforma Fiscal de la Era Trump
La era Trump ha logrado su primera gran victoria política, la aprobación de la mayor rebaja de impuestos desde la de Ronald Reagan, hace más de 30 años. La Cámara de Representantes y el Senado dieron la bendición definitiva al proyecto gracias a la mayoría republicana y con la oposición de los demócratas, que ven un regalo histórico para los más ricos. El recorte, que premia sobre todo las empresas, suma 1,5 billones en 10 años y plantea dudas por sus efectos en las arcas públicas y en la desigualdad que caracteriza a la economía más poderosa del planeta.
Si algo une a los republicanos de todo calibre y pelaje, de Minnesota a Florida, es el amor por una buena bajada de impuestos, y tras ocho años de Gobierno demócrata y una Gran Recesión, ansiaban una poda como esta. El Senado de Estados Unidos acaba de aprobar el mayor proyecto de reforma y rebaja fiscal de la historia. La euforia llenó la Casa Blanca, donde los autobuses de republicanos empezaron a llegar para celebrar su logro, una rebaja fiscal gigante que para bien o para mal merecerá su puesto en los libros de historia económica. Les inyecta optimismo, además, de cara a las elecciones legislativas de 2018. El presidente necesitaba esta victoria como agua de mayo, dado el mal balance legislativo que ha marcado su presidencia pese a la mayoría republicana en las cámaras.
El impuesto de sociedades cae del 35% al 21%, la mayor rebaja de la historia reciente, el tramo máximo para las mayores rentas encoge del 39% al 37% y, en beneficio de las clases trabajadoras, casi duplica el mínimo exento (de 6.500 a 12.000 dólares y el doble para parejas) y mejora las ayudas por hijo, gastos médicos y estudios.
Aspectos Adicionales de la Reforma
Además, han aprovechado esta legislación para quitarse el mal sabor de boca que dejó la pugna sanitaria, cuando no lograron consensuar un modelo alternativo al que detestaban, liquidando uno de sus pilares: se suprime la obligación individual de contratar un seguro médico. Trump se lo apuntó como triunfo esta mañana: “Básicamente hemos derogado Obamacare”.
La Administración de Donald Trump completa con esta reforma un giro neoliberal para la economía, con menos impuestos y menos regulación, en definitiva, menos Estado. La reforma ha llegado en un momento positivo de la economía estadounidense, con un mercado laboral en situación de pleno empleo, un crecimiento lento pero sostenido y Wall Street en niveles de récord. La economía es una de las grandes bazas del Gobierno de Trump. Los republicanos argumentan que cuanto más baja la presión fiscal, más se anima la economía porque los consumidores tienen más dinero para gastar y las empresas para invertir, y, al acelerarse el crecimiento, aumenta el tamaño del pastel y el fisco acaba ingresando lo mismo pese a que los gravámenes bajen. Es decir, que el mayor dinamismo compensa el recorte de los tipos impositivos y la reforma fiscal, de alguna forma, se paga sola.
Críticas y Consecuencias
Trump la vendió durante la campaña electoral que la reforma que ayudaría sobre todo a la clase media y trabajadora estadounidense, pero a la postre, los cambios favorecen especialmente a los más ricos (incluido el propio Trump) y no implican ninguna mejora para los más pobres. La demócrata Nancy Pelosi tachó el plan de "robo a gran escala a la clase media". Según los cálculos del Tax Policy Center, un laboratorio de ideas independiente en Washington, el volumen de recorte paras las clases medias sumará unos 61.000 millones de dólares en el ejercicio 2019, la misma cifra absoluta que las rentas más altas, con el matiz de este club solo está formado por el 1% de la población.
En total, ese paquete de recortes y deducciones suman un montante de 1,5 billones de dólares que dejan de entrar en las arcas públicas. El comité fiscal del Congreso, advierte de que esos cálculos son demasiado optimistas y que el estímulo bocado a las arcas seguirá sumando al menos un billón de dólares en esa década, con lo que aumentará el déficit -la diferencia entre los gastos y los ingresos de la Administración- y agravará el lastre de deuda pública que arrastra en Estados Unidos, de más de 20 billones de dólares. El problema estriba en creen que la relación entre menos impuestos y más actividad (y por tanto, más ingresos fiscales) funciona ad infinitum. Pero la teoría habla en realidad de una curva -se la conoce como la curva de Laffer, por Arthur Laffer, el economista que la popularizó- y el peligro es olvidarse del otro lado de esa curva.
A falta de la firma final de Trump, la reforma entra en vigor en 2018. El proceso terminó como empezó, con complicaciones. La Cámara de Representantes tuvo que repetir la votación este miércoles, pese a que ya había que había votado a favor del proyecto definitivo el martes, porque justo después, cuando el texto llegó a la otra cámara, los senadores cambiaron tres provisiones que incumplían la normativa.
Asistencia y Cumplimiento Fiscal
Si no declaras tus ingresos en EE. UU., podrías enfrentarte a multas, intereses y consecuencias legales. El IRS puede retener reembolsos futuros o tomar acciones de cobro contra tus bienes. Las leyes de impuestos de los Estados Unidos pueden ser muy confusas, por esta razón es muy común tener problemas con el IRS. Averigüe si califica para recibir asistencia gratuita con sus impuestos. Encuentre ayuda si tiene problemas con el Servicio de Impuestos Internos (IRS, sigla en inglés).