¿Por qué al recibir una propuesta laboral, el sueldo que te ofrecen es distinto a la cantidad que percibes cada mes? El sueldo bruto y el sueldo neto son dos términos muy comunes en el ámbito laboral de México.
¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y neto?
La diferencia esencial es que el salario bruto es el monto total que el empleador paga por tus servicios, mientras que el salario neto es lo que recibes después de aplicar deducciones como impuestos y aportaciones a la seguridad social. Al hablar de sueldo, no es lo mismo el sueldo bruto que el neto.
- Sueldo bruto: El salario acordado sin descuentos. Incluye tu sueldo base y puede incluir prestaciones en efectivo gravables.
- Sueldo neto: El pago tras restar todas las deducciones obligatorias (Impuesto Sobre la Renta, cuotas del IMSS, aportación al INFONAVIT si aplica, etc.). Es el “dinero en mano”.
El sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto. Por ejemplo, si tienes un sueldo bruto mensual de $20,000 MXN, tu sueldo neto será ese monto menos los impuestos y contribuciones que corresponden.
El resultado neto suele ser significativamente menor al bruto, especialmente a salarios más altos, por lo que es crucial conocer esa cifra real. De hecho, cuando se pone en marcha un proceso de reclutamiento de talento, es común que se hable sobre el sueldo aproximado que ofrece la empresa, tanto el monto bruto, como el neto.
Además, es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT. También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT.
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Según la Ley Federal del Trabajo (LFT), el sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores, como remuneración por sus servicios. El salario puede determinarse de distintas formas, ya sea por tiempo, obra, comisión, u otras. En México, la más usada es por tiempo.
¿Qué deducciones se aplican a tu salario?
En México, las principales deducciones al salario de un trabajador formal son:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es un impuesto federal progresivo. El porcentaje retenido depende de tu nivel de ingresos; a mayor sueldo, mayor porcentaje aplicable según las tarifas del SAT. Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto. Las tarifas de ISR se establecen en la ley y se actualizan cuando la inflación acumulada supera el 10% desde la última actualización (la última actualización fue en 2023). El ISR se calcula sobre tu ingreso menos ciertas deducciones autorizadas (como la parte exenta de prestaciones), pero en un cálculo de nómina típico, el empleador ya aplica la tarifa directamente al sueldo gravable.
- Cuotas de seguridad social (IMSS): Los trabajadores aportan una parte de su salario al IMSS para cubrir seguros de salud, pensión, etc. El descuento al trabajador es relativamente pequeño en comparación con la parte que paga el patrón, pero incluye conceptos como seguro de enfermedad y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía y vejez. En total, las deducciones del IMSS para el empleado suelen rondar entre un 2% y 4% de su sueldo (dependiendo del salario). Los pagos a terceros son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
- Otros descuentos: Si el trabajador tiene un crédito de vivienda INFONAVIT, se descuenta un porcentaje de su salario según lo asignado. También existen conceptos como pensiones alimenticias (en caso de mandato legal) u otros, pero éstos varían por persona y no aplican a todos.
Considerando lo anterior, el sueldo neto mensual resulta de restar ISR + IMSS + INFONAVIT (si aplica) del sueldo bruto. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores.
El concepto de cuotas obrero patronales
El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS. Las cuotas que pagan el patrón y el colaborador conforman un patrimonio que garantiza la seguridad social del empleado.
De acuerdo con la ley, todos los trabajadores mexicanos deben tener la prestación del Seguro Social. Estas aportaciones aparecen en la nómina de las identificaciones personales como “IMSS” o “Seguro Social”.
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Para cada una de estas coberturas corresponde un aporte específico.
- El seguro de enfermedades y maternidad brinda a los trabajadores afiliados al IMSS y a sus familiares prestaciones en especie y en dinero, ya sea en caso de enfermedad no profesional o maternidad.
- Esta clase de cobertura se utiliza cuando el trabajador sufre un accidente y, a causa de ello, se produce una incapacidad laboral permanente o la muerte.
- El seguro de retiro lo cubre solo el patrón, quien debe aportar el 2% del SBC.
Otra de las retenciones que se aplican sobre el salario bruto y que permiten determinar el sueldo neto de un trabajador son los impuestos. Para calcular esta deducción debes revisar las tablas ISR del año en curso.
¿Cómo calcular el sueldo neto manualmente?
El cálculo manual puede ser complejo porque implica aplicar la tabla de ISR vigente. Sin embargo, a grandes rasgos, el proceso es:
- Obtener el ingreso gravable mensual. Generalmente es tu sueldo bruto menos algunas exenciones. Por ejemplo, una parte del aguinaldo está exenta (como vimos anteriormente) y no se considera para ISR, pero en la nómina regular, el sueldo base es gravable en su totalidad.
- Aplicar la tarifa de ISR correspondiente. La tarifa de ISR 2025 (misma que la de 2024) tiene rangos: a cada rango de ingresos le corresponde una cuota fija y un porcentaje sobre el excedente. Se calcula el impuesto según el rango donde caiga tu ingreso gravable.
- Calcular las cuotas IMSS del trabajador. Esto depende de tu sueldo y las bases de cotización; por ejemplo, para un sueldo de $20,000, podrías aportar alrededor de $600-$800 MXN al IMSS (estimación).
- Si corresponde, determinar el descuento INFONAVIT (sólo si tienes crédito, puede ser un porcentaje fijo como 5%, 10% o 15% según lo elegido).
- Finalmente, restar todas estas deducciones al sueldo bruto: Sueldo bruto - ISR - IMSS - INFONAVIT = Sueldo neto.
Debido a los múltiples factores, es mucho más sencillo usar una calculadora de sueldo neto. Solo debes ingresar tu sueldo bruto (mensual, quincenal o semanal) y marcar si deseas considerar las deducciones del IMSS; la herramienta te entregará tu sueldo neto aproximado.
Ejemplo de cálculo del ISR
En este caso, vamos a hacer la retención del ISR sobre un sueldo bruto de $11.500 pesos. En la tabla ISR encontramos que el rango de “Límite inferior” es $11,128.02. Esto es lo que debemos restarle al salario. Este resultado es la base. A esta cifra debemos restar la tasa que es 16%. A este resultado tendremos que sumarle la cuota fija, que es $893.63.
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La cuenta sería: $312,46 + $893.63 = $1.206,09. Así, a un salario bruto de $11.500 pesos le corresponde una retención ISR de $1.206,09.
Ejemplo de conversión de bruto a neto
Imaginemos un caso concreto: tienes una oferta laboral de $15,000 MXN brutos mensuales. ¿Cuánto sería eso en neto aproximado en 2025?
Supongamos que con $15,000 brutos entras en un rango de ISR donde se retiene alrededor de $1,000 MXN de impuesto (esta cifra es ilustrativa; el cálculo exacto usaría la tabla).
Las cuotas de IMSS a tu cargo podrían ser alrededor de $300 MXN.
No tienes crédito INFONAVIT, así que no hay descuento por ese concepto.
Entonces tu sueldo neto sería aproximadamente $15,000 - $1,000 - $300 = $13,700 MXN.
Este es un cálculo simplificado. La calculadora de sueldo neto haría este proceso con precisión usando las fórmulas exactas y tablas actualizadas, entregándote quizás un neto más ajustado (por ejemplo, ~$13,680 MXN dependiendo de subsidios o ajustes menores).
¿Por qué es importante conocer tu sueldo neto?
Ahora que sabes qué es el salario bruto y el neto, hablemos de por qué es importante saber identificarlos. Conocer el sueldo neto te permite tener expectativas claras al recibir tu pago y evitar sorpresas. Al negociar un empleo, es común que la oferta se hable en términos brutos; en esos casos, siempre debes preguntar o calcular cuánto será el neto. Además, entender las deducciones te ayuda a valorar tus prestaciones: por ejemplo, saber que cotizas al IMSS y al INFONAVIT implica que cuentas con seguros y estás aportando a tu futura pensión o a tu crédito de vivienda.
Además, te conviene saber diferenciarlos a la hora de considerar un cambio de empleo o ascenso. Así, aunque una oferta se vea muy atractiva, puedes hacer los cálculos de las retenciones por ley y comprobar si realmente te beneficia ese contrato.
En 2025, con el incremento de salarios mínimos (el salario mínimo general es $278.80 diarios) y ajustes inflacionarios, las tablas de ISR se mantendrán actualizadas tras la revisión de 2023. Esto significa que tu empleador seguirá aplicando las mismas tarifas de ISR vigentes a menos que haya otra actualización por inflación en años posteriores.
Calculadora de sueldo neto
Como pudimos ver a lo largo del artículo para hacer el cálculo de sueldo neto y sueldo bruto hay que tener en cuenta múltiples factores y dedicarle mucho tiempo a cada operación.
Sin embargo, existen herramientas que te ayudan a simplificar este proceso, para ganar mayor eficiencia y, sobre todo, agilizar la gestión. Una de las formas más prácticas de hacer el cálculo de las aportaciones al IMSS es el Sistema Único de Autodeterminación (SUA). Se trata de un sistema diseñado por el IMSS y de uso obligatorio para patrones que cuenten con más de 5 trabajadores.
También permite calcular las aportaciones patronales por concepto de vivienda.
La portabilidad de nómina te permite recibir tu dinero en el banco de tu preferencia.
Ejemplo de Tasa Salarial
A continuación, se muestra un ejemplo de cómo se calcula el sueldo neto a partir del salario bruto, incluyendo las deducciones por ISR e IMSS:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Salario | $8,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$596 |
| Subvención | -$63 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$190 |
| Impuestos totales | -$724 |
| Pago neto | $7,276 |