En México, cada trabajador debe pagar impuestos sobre sus ingresos y contribuir al IMSS para acceder a servicios médicos. Estas obligaciones se reflejan en las deducciones de nómina, que afectan tu salario bruto y dejan como resultado tu salario neto. Las deducciones incluyen impuestos y contribuciones sociales necesarias para financiar servicios de salud, vivienda, pensiones y otros beneficios sociales.
Obligaciones Generales de Empleadores en Materia de Impuestos
Los empleadores tienen que depositar y declarar los impuestos sobre la nómina. Algunos de estos impuestos los pagan tanto el empleador(a) como el empleado(a), mientras que otros los paga el empleador(a). Normalmente, los empleadores tienen que retener el impuesto federal sobre los ingresos de los salarios de los empleados(as).
Los impuestos al Seguro Social y al Medicare tienen tasas diferentes y solo el impuesto al Seguro Social tiene un límite de base salarial. El límite de la base salarial es el salario máximo sujeto al impuesto en el año. Además, los empleadores son responsables de la retención del 0.9% por el impuesto adicional al Medicare sobre los salarios y la remuneración del empleado(a) que supere los $200,000 en un año calendario. Usted tiene que comenzar a retener el impuesto adicional al Medicare en el período de pago en el que pague salarios superiores a $200,000 a un empleado(a) y continuar reteniéndolos en cada período de pago hasta el final del año calendario.
Los empleadores declaran y pagan el impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) separado del impuesto federal sobre los ingresos y de los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Usted paga el impuesto FUTA solamente de sus propios fondos. Los empleados(as) no pagan este impuesto ni se les retiene de su pago.
Por lo general, los empleadores tienen que declarar los salarios, las propinas y otras compensaciones pagadas a un empleado(a) mediante la presentación de las declaraciones de impuestos sobre la nómina correspondientes al IRS. Usted tiene que presentar las declaraciones de impuestos sobre la nómina dentro de los plazos establecidos. Al final del año, usted tiene que preparar y presentar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés) para declarar los salarios, propinas y otras compensaciones (incluidos los pagos que no son en efectivo) pagados a cada empleado(a) en su ocupación o negocio. Utilice el Formulario W-3, Transmisión de Comprobantes de Retención (en inglés) para transmitir los Formularios W-2 a la Administración del Seguro Social. Los formularios W-2 deben presentarse electrónicamente (e-file) para 10 o más contribuyentes en un año calendario.
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Por lo general, usted tiene que depositar el impuesto federal sobre los ingresos retenidos, así como los impuestos al Seguro Social y al Medicare del empleador(a) y del empleado(a) y los impuestos de FUTA. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto al Seguro Social y al Medicare primordialmente para personas que trabajan por su cuenta propia.
Impuestos y Otras Deducciones en México
Cada quincena, los impuestos que se te quitan de tu salario incluyen:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Este es el principal impuesto que se deduce de tu salario. El ISR se calcula con base en tu nivel de ingresos; mientras más ganes, mayor será el porcentaje retenido. Quienes te pagan tu salario están obligados a efectuar esta retención conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece que las empresas deben retener un porcentaje de tus ingresos. Este cálculo se hace según tu nivel de ingresos: mientras más ganes, más impuestos pagarás. La tabla ISR vigente en 2026, publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal en el Diario Oficial de la Federación, indica que la tasa marginal máxima del ISR es del 35%, retenido por las empresas y reportado al SAT. Esta es una obligación fiscal para evitar multas y problemas con las autoridades.
- Contribuciones al IMSS: Se retienen para financiar los servicios de salud y seguridad social que proporciona el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). Esta cuota es la que se paga al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por parte de los patrones y trabajadores para que puedan contar con beneficios.
Además de los impuestos, pueden aplicarse otras deducciones de tu salario, las cuales pueden ser:
- Aportaciones al Infonavit: Si tienes un crédito hipotecario con el Infonavit, se realizarán descuentos quincenales para cubrir el pago de tu crédito.
- Aportaciones al Afore: Un porcentaje de tu salario se destina a tu cuenta de ahorro para el retiro (Afore).
El Régimen Fiscal 605: Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados
El régimen fiscal 605 corresponde a las personas físicas que reciben ingresos por sueldos y salarios en México. El régimen fiscal 605, o Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, es el esquema más común en el que están inscritos los trabajadores en México. Aplica a empleados y trabajadores bajo una relación laboral. Se refiere a todo aquel trabajador que está dentro de una empresa y que recibe un salario estipulado dentro de un contrato y está registrado ante el IMSS. Son personas que no tienen una relación laboral estándar con la empresa pero para una mayor facilidad fiscal se tratan igual que los salarios.
Hay características muy específicas que tiene el régimen fiscal 605 y que sobresalen de cualquier otro régimen. A diferencia de otros regímenes de sueldos y salarios, el régimen 605 incluye una combinación de distintos tipos de ingresos, lo que requiere un manejo fiscal especial. Si eres sueldos y salarios, no emites facturas por tu salario; tu empleador es quien emite el CFDI de Nómina. El uso de CFDI que corresponde a los ingresos asimilados a salarios es CN01 - Nómina, ya que este tipo de comprobante reporta pagos relacionados con una relación laboral o asimilada.
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El régimen fiscal 605 es el esquema más sencillo y accesible para trabajadores en México. Facilita el manejo de impuestos, brinda claridad en el cálculo del ISR, permite el acceso a prestaciones de ley y reduce significativamente la carga administrativa para los contribuyentes.
Deducciones Permitidas y Cálculo del Salario Neto
En el régimen fiscal 605 puedes deducir tanto gastos personales como gastos relacionados con las actividades que generan tus ingresos adicionales. Bajo el régimen de sueldos y salarios puedes facturar únicamente gastos personales deducibles, los cuales están dentro de las claves D01 a D10 del SAT. Para calcularlos, es necesario consultar las UMAS permitidas y que correspondan a los conceptos que te dijimos anteriormente. También, es importante analizar otras prestaciones que son las de previsión social.
Ejemplo de Cálculo de Salario Neto:
Supongamos que Juan Pérez tiene un salario mensual bruto de $20,000. Las deducciones aplicadas en su nómina podrían ser las siguientes:
- ISR: Supongamos que se le retiene el 10%, es decir, $2,000.
- IMSS: La contribución del trabajador puede ser alrededor del 2%, es decir, $400.
- INFONAVIT: La retención para INFONAVIT es del 5%, es decir, $1,000.
Sumando todas las deducciones:
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- ISR: $2,000
- IMSS: $400
- INFONAVIT: $1,000
Total de deducciones: $3,400
Por lo tanto, el salario neto de Juan Pérez sería:
- Salario bruto: $20,000
- Total de deducciones: $3,400
- Salario neto: $16,600
Ingresos Exentos de Impuestos
Se encuentran exentos, siempre y cuando se trate de reembolso y se conceda de manera general, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo. Estos, a medida que sean gastos repartidos y dirigidos a servicios para la empresa o patrón, serán libres de impuestos. Cuando sea establecido por las empresas y se otorgue de manera general.
Declaración Anual y Recuperación de Saldo a Favor
Declaración anual obligatoria: Los contribuyentes deben presentar una declaración anual ante el SAT, detallando los ingresos y las deducciones del año fiscal. Puedes recuperar parte de lo retenido al presentar tu declaración anual ante el SAT, siempre que tengas saldo a favor. Esto ocurre cuando te descontaron más impuestos de los que correspondían durante el año. Presentar tu declaración anual ante el SAT es clave para recuperar parte de los impuestos que ya te han descontado. Impuestos, ISR, IMSS y salario neto impactan cada quincena, pero conocer las deducciones y declarar ante el SAT te ayuda a recuperar saldo a favor.
Reclamación Económico-Administrativa
La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Financiamiento Político
Parte de los impuestos que se te retienen también se destinan al financiamiento público, lo que significa que una porción de tu dinero se usa para financiar campañas políticas. Es esencial recordar que parte de los impuestos que pagas se utiliza para apoyar las campañas electorales de los candidatos. Las campañas de las elecciones de 2024, por ejemplo, se financiaron en parte con el dinero de tus impuestos.