Cabo Verde es un archipiélago situado en el Atlántico. En este país, el sistema tributario opera incluyendo tanto impuestos directos como indirectos.
Para las personas, el impuesto directo principal es el Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, que grava los ingresos obtenidos de diversas fuentes, incluyendo el empleo. También conocido como IUR (Impuesto Único sobre la Renta), este es el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Cabo Verde.
Estructura del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IUR/IRPS)
El IUR funciona con una escala progresiva, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. Los primeros 220 000 CVE/año están exentos.
Las tasas de impuestos sobre la renta varían según el nivel de ingresos. A continuación, se detalla la escala progresiva:
- Hasta 220.000 CVE: 0%
- Aplicando un 16.5% hasta 960.000 CVE.
- Un 23.1% entre 960.001 y 1.800.000 CVE.
- Y un 27.5% para ingresos superiores a 1.800.000 CVE.
Es importante destacar que solo el tramo de ingresos correspondiente tributa al tipo superior, no el salario completo. Los tramos y tasas fiscales están sujetos a cambios por parte del gobierno, pero la estructura normalmente implica varias categorías.
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Régimen de Residentes No Habituales
Sin embargo, los extranjeros que se acogen al régimen de residentes no habituales pueden beneficiarse de una tasa impositiva plana del 10% sobre ingresos derivados de actividades de alto valor añadido realizadas en Cabo Verde, y están exentos de pagar impuestos sobre ingresos obtenidos fuera del país.
Sistema de Seguridad Social (INPS)
El sistema de seguridad social en Cabo Verde está gestionado por el Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Tanto los empleadores como los empleados están obligados a realizar contribuciones para financiar beneficios como pensiones, enfermedades y desempleo.
Las cotizaciones al INPS (Instituto Nacional de Previsión Social) representan aproximadamente el 8 % del salario bruto. El empleado cotiza el 8% al INPS (pensión y salud). El empleador, por su parte, aporta el 16%.
Estas tasas se aplican al salario bruto mensual del empleado, hasta el techo establecido de seguridad social. Los salarios que superen este techo solo están sujetos a contribuciones hasta la cantidad del techo.
Retenciones y Declaraciones
En Cabo Verde, el salario neto se obtiene restando al salario bruto anual las cotizaciones a la seguridad social (INPS (Instituto Nacional de Previsión Social)) y el impuesto sobre la renta (IUR (Impuesto Único sobre la Renta)). El salario bruto es el pactado en el contrato antes de deducciones. El neto es lo que recibes en tu cuenta bancaria después de descontar el IUR (Impuesto Único sobre la Renta) y las cotizaciones al INPS (Instituto Nacional de Previsión Social).
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Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el IRPS y contribuir a la seguridad social en nombre de sus empleados. Los empleadores en Cabo Verde están legalmente obligados a retener el Imposto sobre el Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS de los salarios de sus empleados cada mes. Esta cantidad retenida se paga a las autoridades fiscales en nombre del empleado.
Los empleadores en Cabo Verde tienen plazos estrictos para reportar y pagar las retenciones de IRPS y contribuciones a la seguridad social. Los empleadores deben presentar declaraciones anuales que resuman los ingresos totales pagados a cada empleado y el IRPS total retenido durante el año calendario anterior. Normalmente, esto ocurre una vez al año, con cada ejercicio fiscal.
Residencia Fiscal y Obligaciones
Las obligaciones fiscales de un individuo en Cabo Verde dependen de su condición de residente fiscal. Los residentes generalmente pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes suelen pagar solo por los ingresos originados en Cabo Verde.
Impuestos para Empresas y Otros Tributos
Las empresas extranjeras están sujetas al Imposto sobre el Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sobre las ganancias atribuibles a un establecimiento permanente en Cabo Verde. Entender estas particularidades es vital para las empresas extranjeras que emplean personal en Cabo Verde y para los nacionales extranjeros que trabajan en el país.
Cabo Verde ofrece un entorno fiscal estable y favorable para las empresas SaaS. En 2004, adoptó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) para modernizar su marco tributario y aumentar los ingresos públicos. La tasa estándar del IVA para SaaS y otros servicios digitales es del 15,0%. El régimen especial general de IVA de Cabo Verde para servicios electrónicos no distingue entre B2B y B2C bajo el régimen de comercio electrónico; el IVA es cobrado típicamente por el proveedor no residente una vez registrado. Para registrarse, se debe hacer en la Direção Nacional de Receitas do Estado (DNRE) - la autoridad fiscal nacional. Las declaraciones y pagos se presentan a través del sistema de presentación electrónica de DNRE (portal en línea).
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Consideraciones Importantes y Fuente de Información
Es importante recordar que estas son una estimación orientativa basada en los tipos generales de 2026. El cálculo exacto puede variar según situación familiar, deducciones personales o regímenes especiales. Los resultados son orientativos; para cálculos exactos o situaciones específicas (deducciones personales, regímenes especiales) consulta un asesor fiscal o la autoridad tributaria del país.
La información sobre el sistema fiscal en este artículo ha sido actualizada con los datos fiscales de Cabo Verde para 2026 según DNRE Cabo Verde (dnre.mf.gov.cv).