El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que se paga sobre cualquier ingreso generado por personas físicas y morales en México. Conocer este impuesto es esencial para mantener tus finanzas personales o empresariales en orden y evitar problemas futuros con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El objetivo de este gravamen es incrementar la recaudación fiscal para financiar el gasto público.
A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA) que se aplica al consumo, la tasa del ISR no es fija, puede variar entre el 1.92 % y el 35.00 %. De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), este porcentaje se aplica a todos los regímenes, a excepción del RESICO que cuenta con una tabla de ISR especial.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
De acuerdo con el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, están obligados todas las personas físicas o morales que residan en México, sin importar cuál sea el origen de su principal fuente de ingresos económicos o de donde procedan. Esto incluye a trabajadores asalariados, profesionales independientes, empresarios y arrendadores.
Si trabajas por tu cuenta o eres freelance, tú lo calculas y pagas. Si eres empleado, el patrón calcula y descuenta automáticamente tu ISR cada quincena o mes. Como persona física con actividad empresarial o profesional, debes calcular tu ISR mes a mes y declararlo ante el SAT.
Cálculo del ISR: Ingresos y Deducciones
Para pagar menos impuestos en tus declaraciones de ISR tendrás que asesorarte sobre las deducciones autorizadas. Las personas físicas tienen la obligación de realizar pagos mensuales del ISR en forma de pago provisional. Para calcularlo, necesitas conocer la tasa de ISR vigente para el ingreso, así como los límites inferiores.
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Pasos para el cálculo provisional:
- Calcular la utilidad o ganancia restando al total de los ingresos las deducciones y gastos del periodo.
- Restar las pérdidas fiscales de años anteriores, en caso de haberlas.
- Aplicar la tarifa y tabla del Impuesto Sobre la Renta correspondiente.
- Restar los pagos provisionales y las retenciones ya realizadas en el ejercicio fiscal.
Puedes deducir gastos médicos, dentales, hospitalarios, seguros, colegiaturas, aportaciones voluntarias al retiro y más. La base gravable es el monto resultante después de restar las deducciones autorizadas a tus ingresos acumulables.
Diferencia entre sueldo bruto y neto
Hay dos formas de ver los sueldos en México: sueldo bruto y sueldo neto. El sueldo bruto es la cantidad de dinero que corresponde al empleado antes de aplicar las retenciones. El sueldo neto es el líquido total a percibir. Al calcular tus deducciones e impuestos puedes obtener tu saldo neto, el cual será el que recibas en tu cuenta bancaria.
Ejemplo de desglose salarial (Mensual)
- Sueldo bruto: $10,000
- ISR: -$834
- IMSS: -$242
- Pago neto: $8,924
Las retenciones dependen de tu sueldo bruto, prestaciones y si tienes deducciones aplicables. Si el resultado del cálculo del ISR es negativo, eso significa que tienes un saldo a favor. Recuerda que las personas físicas deberán presentar su declaración anual de ISR en abril.
Es importante recordar que el ISR mensual aplica a los pagos provisionales que realizas cada mes ante el SAT, mientras que el anual es una declaración que resume tus ingresos, deducciones y pagos realizados a lo largo del año. Los resultados del ejercicio son únicamente de carácter informativo y es responsabilidad del usuario su uso correcto.
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