El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Es uno de los impuestos más importantes de México, ya que representa una parte significativa de los ingresos del Gobierno Federal. El ISR 2026 (Impuesto Sobre la Renta) sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. Se aplica sobre los ingresos obtenidos, ya sea por sueldos, salarios, honorarios profesionales, arrendamientos, inversiones, utilidades empresariales o cualquier otra fuente de ingresos reconocida por la ley.
La administración del ISR está a cargo del Servicio de Administración Tributaria (SAT), autoridad fiscal responsable de verificar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones. En términos prácticos, el ISR se calcula sobre la diferencia entre lo que ganas y lo que puedes restar como deducciones autorizadas.
¿Quiénes pagan ISR?
Según el artículo 1 de la Ley del ISR, las personas físicas y morales que están obligadas a pagar este impuesto son:
- Residentes en México.
- Residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país.
- Residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.
Lo anterior aplica para:
- Personas físicas: trabajadores asalariados, profesionales independientes, arrendadores, comerciantes, inversionistas, entre otros.
- Personas morales: empresas, sociedades mercantiles, asociaciones civiles, etc.
De acuerdo con la ley, solo deben cumplir con este impuesto las personas físicas con ingresos por sueldos, honorarios o actividad empresarial, empresas, residentes en el extranjero con ingresos en México.
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¿Sobre qué se paga el ISR?
El ISR se aplica sobre los ingresos netos, es decir, después de restar deducciones autorizadas. Algunos ejemplos de ingresos que pagan ISR son:
- Sueldos y salarios.
- Honorarios por servicios profesionales.
- Arrendamiento de bienes inmuebles.
- Ganancias por venta de bienes o acciones.
- Intereses y dividendos.
- Utilidades de empresas.
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Cómo se calcula el ISR?
En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos. Las tablas ISR 2026 mantienen la misma lógica de años anteriores, con ajustes por inflación. Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Cálculo para Personas Físicas
Para personas físicas, se aplica una tarifa progresiva, es decir, mientras más ganes, mayor porcentaje pagas. Según el artículo 96 y 152 de la Ley del ISR, las tasas van desde el 1.92% hasta el 35%.
Para calcularlo, sigue estos pasos:
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- Ubicando tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
Por ejemplo, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. En 2026, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $11,492.66 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
Si tienes dos trabajos, debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
Cálculo para Personas Morales
Las personas morales generalmente pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal (ingresos - deducciones), estipulado en el artículo 9 de Ley del ISR.
Características Clave y Consideraciones Adicionales
Deducciones y Exenciones
El ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes. El ISR se aplica sobre los ingresos netos, es decir, después de restar deducciones autorizadas.
Sí, puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
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Subsidio al Empleo
El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos. Este beneficio reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos. Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2026, aplica si ganas menos de $11,492.66 MXN mensuales.
Ajustes Anuales y Tablas ISR 2026
Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscelánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios. Las tarifas ISR 2026 se ajustan anualmente para reflejar la inflación, evitando que los contribuyentes pasen a un rango superior sin un incremento real en sus ingresos.
Obligaciones del Contribuyente
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Calculadoras de ISR
Conoce cuánto te corresponde pagar de impuesto sobre la renta cada mes. Si no sabes cuánto te descuentan de ISR cada mes, puedes usar calculadoras de ISR online. Por ejemplo, la calculadora de ISR 2026 en Consultas El Universal estima de forma rápida y gratuita el impuesto que te corresponde pagar con base en tu sueldo mensual. Sigue estos pasos:
- Ingresa tu sueldo bruto, es decir, el monto antes de impuestos y deducciones. Te recomendamos usar la calculadora de Sueldo Neto a Bruto.
- Selecciona la frecuencia con la que recibes tu salario entre quincenal, mensual o anual.
- Haz clic en “Calcular ISR” para obtener tu resultado.
Planeación Fiscal
Planea con anticipación: Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo. Evita problemas fiscales y descubre cómo calcular el ISR de una manera sencilla y eficaz. Conoce cuánto te corresponde pagar de impuesto sobre la renta cada mes para hacer tu declaración anual. Mantén las cuentas claras y administra múltiples entidades, niveles y centros de costos de forma intuitiva, eficiente y precisa.
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