Calcular el finiquito es una de las tareas más delicadas al poner fin a una relación laboral y representa un desafío crucial para los analistas de recursos humanos. Cuando se termina una relación laboral nos preguntamos, ¿a qué tiene derecho el colaborador?, y lo primero que se debe tener claro es el motivo de la disolución laboral, si las causas son imputables o atribuibles al trabajador o al patrón. De acuerdo a esto se debe definir qué le corresponde al colaborador entre el finiquito y la liquidación laboral.
Diferencia entre finiquito y liquidación
El finiquito es el documento en el que se mencionan a detalle los pagos que el empleador debe realizarle al colaborador de acuerdo a su contrato cuando la relación laboral termina entre ambos por mutuo consentimiento o renuncia. Por su parte, la liquidación tiene que ver con la indemnización que le corresponde al trabajador cuando el cese del contrato se da por decisión del empleador (despido injustificado o causas de rescisión por parte del patrón). Al pagar la liquidación, el empleador también debe hacerse cargo del pago del finiquito.
Elementos que integran el cálculo
Para determinar los montos correctos, se deben considerar los siguientes conceptos:
- Salario devengado: El salario pendiente de pago del mes en curso.
- Días de vacaciones no disfrutados: Calculados con el salario diario.
- Prima vacacional: Retribución económica adicional al salario.
- Aguinaldo: Pago proporcional al tiempo trabajado en el año.
- Prima de antigüedad: Equivalente a 12 días de salario por cada año trabajado.
- Indemnización constitucional: Equivalente a tres meses de salario en casos de despido injustificado.
Tratamiento fiscal y cálculo del ISR
El cálculo del Impuesto sobre la Renta (ISR) es fundamental para cumplir con las obligaciones legales. Según el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), existen exenciones aplicables:
Tabla de exenciones fiscales
| Concepto | Criterio de exención |
|---|---|
| Prima vacacional | Hasta 15 veces el valor de la UMA. |
| Aguinaldo | Hasta 30 veces el valor de la UMA. |
| Prima de antigüedad e indemnizaciones | 90 veces el valor de la UMA por cada año de servicio. |
Para la determinación del ISR en los finiquitos se aplica la tarifa normal del periodo de pago correspondiente. En el caso de liquidaciones (primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones), se deberá seguir lo establecido en el artículo 96, sexto párrafo de la LISR, aplicando una tasa calculada sobre el último sueldo mensual ordinario.
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Pagos en parcialidades
Cuando se conviene el pago de la indemnización o finiquito en parcialidades, los empleadores tienen dudas en torno al momento en qué se debe enterar el ISR. Atendiendo al principio de que el ISR para las personas físicas se genera cuando estas reciben efectivamente el ingreso, es hasta que se efectúe cada uno de los pagos cuando debe enterarse el impuesto correspondiente al mismo.
Consejos para una gestión correcta
Incumplir total o parcialmente con el pago de la liquidación o el finiquito puede traer problemas legales, sanciones económicas o incluso el reintegro del trabajador a su puesto. Es vital contar con la documentación indispensable:
- Contrato laboral.
- Recibos de nómina.
- Control de asistencia.
Hacer uso de herramientas como un software de nómina especializado permite automatizar estos cálculos, eliminando errores humanos y asegurando que las condiciones particulares de cada empresa se vean reflejadas correctamente en los finiquitos y liquidaciones.
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