Todos y cada uno de nosotros tenemos que lidiar con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en nuestra vida diaria. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a casi todos los bienes y servicios que consumimos. ¿Quieres saber cuánto estás pagando en impuestos al consumir un producto o servicio? A continuación, te explicamos cómo calcularlo de manera sencilla.
¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El Impuesto al Valor Agregado o IVA es un incremento de un porcentaje o tasa general que se aplica al costo final o valor total de los bienes, productos o servicios que consumimos u ofrecemos. Es el impuesto que grava el consumo y no se considera parte del valor de los mismos, sino un porcentaje que se agrega al valor de un bien o servicio y que será pagado a la Secretaría de Hacienda.
A esta carga fiscal también se le denomina impuesto indirecto, debido a que se aplica directamente sobre la producción y venta de los bienes y servicios que elegimos. Es decir, no es impositivo a las personas, sino al precio de los productos o servicios que adquieres o comercializas, por ejemplo, ropa, artículos en el supermercado, servicio de electricista, etc. Este impuesto está contemplado en la Ley del IVA y corresponde a la autoridad tributaria velar por su cumplimiento y aplicación.
El pago de este impuesto afecta a cualquier consumidor, autónomo o empresa en una operación de compra o venta. Los consumidores pagamos el IVA de forma indirecta en cada compra, y este impuesto es después abonado a Hacienda. En el caso de empresas y autónomos, que venden y compran bienes y servicios, el IVA puede aplicarse en dos sentidos distintos:
- Cuando una empresa o autónomo hace una venta de un producto o servicio, hablamos de IVA repercutido, es decir, el IVA que recibe del cliente y después se debe abonar a Hacienda.
- Cuando una empresa hace una compra de un producto o servicio, tiene que pagar o soportar IVA, esto se llama IVA soportado y puede ser deducido más adelante.
Tipos de IVA y Porcentajes
En función del tipo de actividad, producto o servicio, existen diferentes tipos de IVA que se pueden aplicar. Por lo general, cuanto más lujoso se considera el bien o servicio, mayor es la carga impositiva; y cuanto más básico es, menos gravado está.
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Tipos de IVA en España
Existen tres tipos de IVA en España, que van desde el 21 % del tipo general al 4 % del tipo superreducido, pasando por el tipo reducido del 10 %. A estos hay que sumarle un cuarto tipo de servicios y productos que, aunque están sujetos al IVA, por su naturaleza concreta están exentos de este teniendo un tipo efectivo del 0 %.
A continuación, se detallan los tipos de IVA en España:
| Tipos de IVA | Porcentaje de IVA | Productos |
|---|---|---|
| IVA general | 21 % | El tipo general es el tipo de IVA más común y el que se aplica de forma predeterminada a todos los bienes y servicios que no tengan condiciones especiales para poder encuadrarlos en alguno de los otros tipos. Ejemplos de servicios y productos gravados con el tipo general son el alcohol, bebidas azucaradas, ropa, aparatos electrónicos, servicios de reparación o de peluquería. |
| IVA reducido | 10 % | El tipo reducido es al que están sujetos la mayoría de alimentos considerados no básicos destinados al consumo humano o animal, productos sanitarios, hostelería, ciertos eventos culturales, compra de viviendas, bienes agrícolas, etc. |
| IVA superreducido | 4 % | El tipo superreducido se aplica a los alimentos considerados esenciales como los huevos, la leche, el pan, frutas y verduras; medicamentos, libros y prensa, vehículos para personas con movilidad reducida o servicios de asistencia, entre otros. |
| IVA exento | 0 % | El tipo exento del 0 % se aplica a productos y servicios a los que se les quiere dotar de especial protección por su importancia, como los seguros, productos financieros, sellos de correos, actividades educativas, operaciones inmobiliarias o servicios médicos por profesionales. |
Porcentajes de IVA en México
En México existen dos tasas del IVA, una conocida como tasa general que corresponde al 16 % sobre el valor del producto y otra del 0 %. Se le llama tasa del 0 % a aquella que aplica para actividades económicas puntuales, entre ellas: la enajenación o venta de medicinas de patentes, pasteurización de leche, lechuguillas, angulas, fungicidas agrícolas, lingotes de oro, suministro de agua para uso doméstico, invernaderos hidropónicos, despepite de algodón en rama, exportación de bienes y servicios, entre otros.
Cabe destacar que existe una excepción a esos dos porcentajes de IVA y corresponde a aquellos productos o actividades que se realizan en la zona fronteriza mexicana, para los cuales hay un impuesto especial de 8 % sobre el valor total.
Conceptos Clave en el Cálculo del IVA
Para entender cómo se calcula el IVA, es fundamental conocer algunos conceptos básicos que encontrarás en las facturas y operaciones comerciales:
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- Precio antes de impuestos (Base imponible): Es el precio antes de tener en cuenta el IVA; es el precio de venta que la empresa asigna a un bien o servicio. En definitiva, es el valor de la venta sin el impuesto añadido o el beneficio real adquirido por la empresa.
- Precio con impuestos incluidos (Precio total o Precio bruto): Es el precio final que el consumidor paga por el bien o servicio, ya con el IVA aplicado.
Hay negocios que prefieren facturar con precios que incluyan el IVA (precios brutos) y otros facturar con precios que no lo incluyan (precios netos). Sea como fuere, en el subtotal de la factura siempre vendrá desglosado el subtotal sin IVA, el IVA y el total.
Cómo Calcular el IVA: Fórmulas y Ejemplos Prácticos
Aunque al principio puede parecer complejo, una vez le pillas el truco al tema del IVA es bien sencillo. De hecho, es importante ser capaz de calcular los precios con IVA y los precios sin IVA. Para nosotros, lo más sencillo es hacer una regla de tres para evitar equivocaciones. Es por esto por lo que os vamos a explicar ambas cosas: cómo calcular los precios con IVA y sin IVA con una rápida operación y cómo hacerlo con una regla de tres para entender el razonamiento detrás del cálculo. Ya veréis lo sencillo que es:
Calcular el Precio con IVA Incluido (a partir del precio sin IVA)
Para calcular el precio total según la tasa estándar del IVA, hay que multiplicar el precio original por un factor que incluya el porcentaje del impuesto. Por ejemplo:
- Para un IVA del 21 %, se multiplica el precio original por 1,21.
- Para un IVA reducido del 10 %, se multiplica el precio original por 1,10.
- Para un IVA superreducido del 4 %, se multiplica el precio original por 1,04.
Ejemplo: Calculando el precio con IVA del 21%
¿Qué hubiera pasado si Pedro supiera el precio sin IVA y quisiera calcular el precio con IVA? Muy sencillo. Por ejemplo, si el precio de 2 botes de champú es 18€ sin IVA, este es el cálculo que tendría que haber hecho:
En este caso, los dos botes de champú con IVA, hubieran costado:
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1,21 x 18€ / 1 = 21,78€
Es decir, se trata de multiplicar el precio sin IVA incluido por 1,21.
Calcular el Precio sin IVA (a partir del precio con IVA incluido)
Puedes calcular el precio total sin el IVA dividiendo el precio original entre un factor que incluya el porcentaje del impuesto:
- Para un IVA del 21 %, se divide el precio original entre 1,21.
- Para un IVA reducido del 10 %, se divide el precio original entre 1,10.
- Para un IVA superreducido del 4 %, se divide el precio original entre 1,04.
Ejemplo: Calculando el precio sin IVA del 21%
Vamos a poner un ejemplo. Pedro tiene un negocio de estética. Quiere vender sus planchas para el pelo por 99€ con IVA incluido, pues es el precio que él considera más atractivo.
Pues bien, este es el cálculo que Pedro debe hacer para conocer el precio sin IVA de la plancha, teniendo en cuenta que debe aplicar un tipo del 21%. En este caso se trata de dividir el precio con IVA incluido entre 1,21.
Como os decíamos, el hacer una regla de tres puede ayudarnos a evitar confusiones o tener que aprendernos algo de memoria. Si el precio con IVA es 99€, esto es, 1,21 (precio + IVA). X será el precio sin IVA que igualará a 1.
El cálculo entonces es multiplicar 99 por 1 y dividirlo entre 1,21:
1 x 99€ / 1,21 = 81,82€
Es decir, 81,82€ es el precio de la plancha antes de aplicar el IVA. ¿Cuál es el IVA entonces? Por supuesto se puede hacer de nuevo una regla de tres o directamente la resta entre cantidades nos dará el IVA:
99 - 81,82 = 17,18€
En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por 1,21 (o el factor correspondiente a la tasa). Por el contrario, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por 1,21 (o el factor correspondiente a la tasa). En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
Calcular el Importe del IVA Directamente
Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por la tasa del IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio:
precio antes de impuestos × tasa del IVA = IVA total
Por ejemplo, si un televisor que cuesta $400 está sujeto a la tasa normal de IVA del 20 %, el IVA total será de $80 ($400 x 0,20 = $80).
También puedes multiplicar el precio base por el porcentaje de IVA expresado en decimales. Por ejemplo, si tienes una cantidad de 1.517,85 euros y quieres calcular el 12% de IVA, únicamente tienes que multiplicar esa cantidad por 0.12 (o 0.21 en el caso de que sea un IVA del 21%) y verás cómo cuadra a la perfección. Es decir, 1.517,85 x 0,12 = 182,15€.
El IVA en las Facturas
Saber cómo calcular el IVA de una factura es esencial para todos los autónomos y empresas, pues ésta es la forma de calcular los impuestos a pagar a Hacienda por la venta de sus bienes y servicios. Todas las empresas y autónomos que declaran el impuesto IVA a Hacienda deben incluirlo en sus facturas. No hacer este cálculo, o hacerlo incorrectamente, daría lugar a sanciones por parte de Hacienda con las consecuencias pertinentes.
Estructura de una Factura con IVA
Si ya sabes el tipo de IVA de los productos o servicios que vendes, calcular el IVA de una factura es pan comido. Solo se necesitan unas operaciones básicas que se aplican igual tanto en empresas como a trabajadores autónomos. Todo parte de la misma base:
Precio TOTAL = Base imponible + IVA
Ejemplo: Calculando el IVA en una factura con un único tipo de IVA
Un empresario vende una tecnología con un valor de 1.000 euros sin IVA, esto es la base imponible. Para hacer una factura correctamente y cumplir con sus obligaciones con Hacienda, nuestro empresario tecnológico va a calcular el IVA general del 21% en su factura con estos dos pasos:
- Saber el precio total de la factura con IVA incluido: Para esto, tiene que añadir el IVA a la base imponible. Esto lo haremos multiplicando la base imponible por 1.21 (si tu caso es un IVA distinto entonces sería por 1.10 o 1.04).
Base imponible (1.000€) x 1.21 = 1.210€ - Calcular el importe del IVA: Ya sabemos que la factura tendrá un precio total de 1.210 euros. Si a ese precio le restamos la base imponible, obtenemos el importe exacto del IVA.
TOTAL (1.210€) - Base imponible (1.000€) = 210€
De esta forma, nos quedaría la factura como algo así:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base Imponible | 1.000€ |
| IVA (21%) | 210€ |
| Precio total | 1.210€ |
Calcular el IVA de una Factura Teniendo el Total
En algunos casos es probable que sepamos el precio total que vamos a pedir al cliente, con el impuesto IVA ya incluido. Si queremos calcular el IVA de una factura partiendo de un precio total, la operación es similar:
- Calcular la base imponible: Dividimos el precio total de la factura por el tipo de IVA.
1.210€ / 1.21 = 1.000€ (base imponible) - Calcular el IVA: El IVA es la diferencia entre el precio total y la base imponible. Para calcularlo, hay que restar la base imponible al precio total.
1.210€ - 1.000€ = 210€
De esta forma, quedaría así:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Precio total | 1.210€ |
| Base Imponible | 1.000€ |
| IVA (21%) | 210€ |
Facturas con Distintos Tipos de IVA
Algunos autónomos y empresas podrían incluir en la misma factura varios bienes o servicios con distintos tipos de IVA. Para esto lo que haremos es primero calcular el importe de IVA de cada producto y después sumar los importes de cada uno.
Ejemplo: Factura con diferentes tipos de IVA (21% y 10%)
Imaginemos que al servicio de consultoría de 1.000 euros sin IVA (IVA 21%) le sumamos un servicio extra: una reforma con un precio de 500 euros sin IVA. Como se trata de una reforma, le aplicaremos un IVA reducido del 10%.
Para saber cómo hallar el IVA de una factura considerando los dos tipos de IVA, el empresario lo hará de esta forma:
- Calcular el IVA del servicio de consultoría (21% de 1.000€): 210€
- Calcular el IVA reducido (10%) del servicio de reforma: 50€ (el 10% de 500€)
- Sumar ambos importes para calcular el IVA total de la factura: 210€ + 50€ = 260€
De esta forma, la factura se quedaría en algo así:
| Concepto | Base Imponible | IVA Aplicado | Importe IVA |
|---|---|---|---|
| Servicio 1: Consultoría | 1.000€ | 21% | 210€ |
| Servicio 2: Reforma | 500€ | 10% | 50€ |
| Total Base imponible | 1.500€ | ||
| Total IVA | 260€ | ||
| Total a pagar | 1.760€ |
IVA Recaudado, IVA Deducible y el IVA a Pagar
Para las empresas y autónomos, la gestión del IVA va más allá de su cálculo en una factura. Es fundamental entender la diferencia entre IVA recaudado y deducible para determinar la cantidad final a pagar o recibir del Estado.
¿Qué son el IVA Recaudado y el IVA Deducible?
- El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido.
- El IVA deducible es el IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente y el IVA total acumulado es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total del IVA recaudado. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad.
Condiciones de Acceso a la Deducción
Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra. Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones de Deducción
Algunos gastos específicos están excluidos de la deducción del IVA:
- Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección.
- El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos.
Cómo Calcular el IVA a Pagar
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. La fórmula es simple:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar
- Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado.
- Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona.
Ejemplo: Cálculo del IVA a pagar de una zapatería
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos con una tasa de IVA del 20 %:
- Un par de sandalias a $90 (precio antes de impuestos)
- Un par de zapatillas a $130 (precio antes de impuestos)
- Un par de botas a $150 (precio antes de impuestos)
El IVA recaudado asciende a $74:
- $90 × 0,20 = $18
- $130 × 0,20 = $26
- $150 × 0,20 = $30
- $18 + $26 + $30 = $74 de IVA recaudado
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $28 de IVA:
- $140 × 0,20 = $28 de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado: