Las obligaciones tributarias de una empresa son variables y dependen de distintos factores, según el país donde estés ubicado. Para entender qué son las obligaciones tributarias de una empresa, hay que tener en cuenta los elementos que componen este término: el precepto de obligación, la estructura fiscal o tributaria y la empresa como agente económico.
Definición y naturaleza de la obligación tributaria
La obligación tributaria es una relación jurídica entre un ente público como el Estado y un sujeto pasivo. La obligación deriva en el deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente deudor con el acreedor. En este caso, el sujeto activo o acreedor es quien tiene derecho a exigir el valor del tributo, el cual debe ingresar a la estructura estatal. Por otro lado, se encuentra el sujeto pasivo o contribuyente, quien debe pagar a la otra parte el importe designado para la obligación tributaria.
Según expertos en esta materia, la obligación tributaria tiene ciertas características que la distinguen de otras:
- Es de derecho público, o sea que contempla las normas y leyes aplicadas a una comunidad determinada.
- Tiene una sola fuente de ley, caso contrario al derecho privado que puede derivar de un contrato entre particulares.
- Puede fincar responsabilidades al tercero que interviene en la realización del hecho, sea como representante o mandatario del sujeto pasivo directo.
- Resalta la relevancia que tiene el tributo en esta materia, debido a que toda ley tributaria debe señalar cuál es el objeto del gravamen.
Responsabilidades de las personas jurídicas
Una persona jurídica es el conjunto de personas físicas que se unen para la realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal y la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones. Las personas jurídicas o empresas podrían presentar obligaciones sobre factores como arrendamiento, sueldos y salarios, actividades empresariales, enajenación de bienes o dividendos.
Regímenes tributarios de una persona jurídica
Es necesario conocer el régimen tributario en el proceso de la constitución de una empresa para ser responsable con las obligaciones tributarias. Cuando una empresa busca obtener una ganancia, sus obligaciones suelen incluir:
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- Inscripción en la entidad de comercio oficial del país.
- Emisión de facturas electrónicas.
- Contar con un sistema de contabilidad electrónica.
- Presentación de pagos provisionales o definitivos.
- Presentación de la declaración anual.
- Actualización constante de información ante la autoridad tributaria.
Cultura tributaria y contexto regional
La cultura tributaria es la conciencia de la necesidad de pagar los impuestos correspondientes en cualquier país. Se trata de que la conducta de la población sea la de considerar beneficioso cumplir con sus obligaciones tributarias. Lo más importante de la creación de una cultura tributaria fuerte es que los ciudadanos entiendan la importancia de los impuestos para el mantenimiento del Estado.
Diagnóstico de la situación fiscal en Latinoamérica
Al hablar de un sistema tributario hay que considerar siempre la realidad en el cual se aplica. Existen grandes diferencias entre países en niveles de tributación, con una creciente economía digital que ha agregado nuevas complejidades, como plataformas de comercio electrónico y servicios de streaming que operan desde el exterior.
| Aspecto | Descripción |
|---|---|
| Presión fiscal promedio | 22,8% del PIB |
| Evasión fiscal regional | 6,7% del PIB |
| Dependencia principal | Imposición indirecta y renta de sociedades |
Enfrentar a la corrupción constituye un reto que requiere perseverancia en muchos ámbitos, pues los países donde existen mayores índices de corrupción suelen recaudar menos impuestos debido a la elusión y el uso de lagunas tributarias.
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