Los regímenes fiscales son los sistemas que condicionan el pago de tributaciones; es decir, según en cuál se sitúe cada contribuyente le corresponderá el tipo de impuestos a los que se sujeta. El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica. Elegir el régimen fiscal adecuado es una de las decisiones más importantes para cualquier persona física o moral que inicia actividades.
¿Qué es el Régimen Tradicional?
Este régimen aplica para la mayoría de los contribuyentes y exige presentar declaraciones completas tanto de IVA como de Impuesto sobre la Renta, con desglose de compras, ventas, gastos deducibles y más. Bajo este régimen se pueden incorporar todos los contribuyentes sin importar el tipo de actividad a que se dediquen. A diferencia del régimen simplificado, en este se tributa en base a los ingresos y no respecto a las compras, por lo cual se permiten deducciones y créditos fiscales; asimismo, los contribuyentes sujetos a este régimen deberán llevar libros y registros correspondientes.
Características clave del régimen
- Obligatorio si superas los límites del Simplificado.
- Permite deducir gastos (como alquiler, servicios, herramientas, etc.).
- Requiere llevar registros contables completos.
- Exige mayor control financiero.
Determinación de impuestos en el régimen tradicional
Como se indicó, el cálculo del impuesto a la renta está relacionado a los ingresos netos de la persona jurídica, los cuales deberán ser multiplicados por una tasa o tarifa la cual dependerá a su vez de los ingresos brutos de la compañía. A diferencia del régimen simplificado tributario, el IVA para los contribuyentes del régimen tradicional no toma en consideración un factor sobre las compras, sino que se determina sobre una tarifa del 13%.
Tabla de tasas aplicables a la renta neta anual
| Tramos de renta neta anual | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Sobre los primeros ¢5.642.000,00 | 5% |
| Exceso de ¢5.642.000,00 hasta ¢8.465.000,00 | 10% |
| Exceso de ¢8.465.000,00 hasta ¢11.286.000,00 | 15% |
| Sobre el exceso de ¢11.286.000,00 | 20% |
Beneficios para PYMES nuevas
- Año 1, 2 y 3: 0%
- Año 4 y 5: 75%
- Año 6: 50%
Si usted es del gran grupo de profesionales o comerciantes y desea ser parte del Régimen General Tradicional de Tributación, debe considerar que este proceso es necesario si cambia de actividad económica o si deja de cumplir los requisitos de su régimen actual. Elegir mal puede llevarte a pagar impuestos de más, quedar fuera de ciertos beneficios o incluso enfrentar problemas con Hacienda. Cada régimen tiene obligaciones fiscales diferentes, por lo que conocer los regímenes fiscales es solo el primer paso.
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