El combustible es uno de los principales gastos para las y los automovilistas y, por si no lo sabías, la gasolina es uno de esos servicios que pueden deducirse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, es importante cumplir con una serie de requisitos para deducir el combustible porque no todos los contribuyentes son candidatos. Deducir impuestos es un derecho fundamental de los contribuyentes en México y esta práctica consiste en disminuir los gastos de una persona sobre los ingresos acumulables que reporta en su Declaración Anual, permitiéndole pagar menos impuestos.
¿Quiénes pueden deducir el gasto de gasolina?
La deducción de gastos de gasolina suele estar orientada hacia aquellos contribuyentes que realizan actividades empresariales o profesionales. Por lo tanto, si tributas como persona física bajo el Régimen de Servicios Profesionales (honorarios), como Persona física con actividad empresarial o en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), la deducción de gasolina podría ser válida para ti. De acuerdo con el Artículo 27 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR), es indispensable que el gasto de gasolina sea para fines empresariales o profesionales, lo cual depende de las actividades del contribuyente.
Por otro lado, según indica la Ley del ISR, los empleados bajo el Régimen de Sueldos y Salarios no pueden deducir combustible, ya que este gasto no es indispensable para la realización de su actividad laboral. Pero ¿qué pasa si la empresa donde laboras te dio un auto? El patrón será el encargado de hacer la deducción (como persona moral), pues en este caso el empleado sí utiliza el vehículo para desempeñar su trabajo.
Requisitos fundamentales para la deducibilidad
Para que los gastos en gasolina sean deducibles, es crucial cumplir con varios requisitos:
- Ser estrictamente indispensable: Se considera que es estrictamente indispensable el combustible efectivamente adquirido para llevar a cabo los fines de su actividad durante el periodo de que se trate.
- Comprobación fiscal: Se necesita contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que justifique el gasto, emitido por las estaciones de servicio de gasolina donde se realice la carga.
- Medios de pago electrónicos: El pago del combustible deberá efectuarse con medios electrónicos (tarjeta de crédito, débito o de servicios, monedero electrónico de combustibles, transferencia electrónica o cheque nominativo a nombre del contribuyente). Recuerda que los pagos en efectivo no son deducibles, incluso si el gasto es menor a $2,000 MXN.
Límites y condiciones según el vehículo
Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el costo del vehículo también influye en la deducción de la gasolina:
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- Los vehículos son deducibles hasta un máximo de MX$175,000.
- En el caso de vehículos híbridos y eléctricos, el límite deducible puede aumentar hasta MX$250,000.
- Si el costo del vehículo es superior a MX$250,000 + IVA, solo podrás deducir el 70% del gasto en gasolina.
- Si el costo del vehículo es inferior a MX$175,000 + IVA, podrás deducir el 100% del gasto en combustible en todo momento.
Beneficios de los monederos electrónicos y vales de gasolina
El uso de monederos electrónicos autorizados (vales de gasolina) permite deducir el gasto al 100%. Los vales de gasolina ofrecen una serie de ventajas tanto para los empleados como para las empresas:
- Administración simplificada: Funcionan como monederos electrónicos de combustibles recargables por la empresa, lo que simplifica la administración y control del gasto.
- Automatización y facturación transparente: Esta automatización facilita la generación de facturas CFDI por el total del consumo, garantizando la transparencia y la precisión en la deducción fiscal.
- Control operativo: Una tarjeta de gasolina permite asignar montos, definir límites y monitorear consumos, evitando el uso de efectivo y reduciendo las comisiones bancarias.
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