La previsión social se refiere a un conjunto de medidas y programas implementados por el gobierno y las empresas para proteger a los trabajadores y sus familias ante situaciones de riesgo o necesidad. En su aspecto más universal, la previsión social es una protección que se brinda a las personas para mejorar las condiciones de vida, salud y económicas que tienen delante.
Esta figura se encuentra dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Seguro Social y del INFONAVIT para otorgar beneficios monetarios y sociales que mejoren la calidad de vida de los trabajadores y sus familias, a la vez que los patrones pueden realizar la deducción de ciertos impuestos.
¿Qué se considera previsión social ante la ley?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) lo tiene reglamentado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), donde en su artículo 7 indica:
“… se considera previsión social las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de las sociedades cooperativas, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.”
Tipos de prestaciones y beneficios
Las prestaciones que las empresas otorgan a sus trabajadores se clasifican en dos categorías principales:
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- Prestaciones de ley: Son aquellas que son obligatorias, como la seguridad social (IMSS), aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, prima dominical y bonos por productividad.
- Prestaciones adicionales: Son otorgadas de manera voluntaria, tales como fondo de ahorro, seguro de gastos médicos mayores, seguro de vida, vales de despensa, becas educativas y guarderías.
Beneficios de la previsión social para las empresas
La previsión social ayuda tanto a los colaboradores como a las empresas. Ofrecer estos beneficios permite mejorar la imagen corporativa, aumentar la productividad y reducir la rotación de personal. Además, esto tiene un gran beneficio para ti como patrón, ya que puedes hacer libres de impuestos algunas de estas prestaciones, lo que permite conseguir un ahorro en el pago de impuestos.
Consideraciones contables y fiscales
Especialistas han comentado que 8 de cada 10 empresas no registran algunos de estos conceptos en su nómina y por consecuencia son acreedores a multas por parte del SAT. Lo primero que necesitas es saber la situación real de tu empresa y cómo está tu nómina en materia fiscal y legal.
Límites en la deducción
La deducción por previsión social tiene un límite anual equivalente a un 53% del monto total de los pagos por ingresos exentos para trabajadores. Para deducir la previsión social en México, es necesario cumplir con los requisitos establecidos en el Artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
El papel del catálogo contable
Entender la situación económica de tu empresa te brinda múltiples oportunidades para mejorar su funcionamiento. Un catálogo de cuentas es un documento que reúne todas las cuentas que maneja una empresa, incluyendo las operaciones financieras. Es fundamental organizar tus activos, pasivos, egresos e ingresos, clasificando las cuentas asignándoles números para ordenar todos los términos fiscales, lo cual permitirá tener un control preciso sobre el registro de las prestaciones de previsión social.
Recuerda que no se requiere mucho para iniciar con la previsión social, pero debes tener cuidado ya que tienen un límite y deben estar registradas en tu nómina. No dejes que tu empresa pierda ingresos por multas del SAT y, sobre todo, mantén tu prestigio ante tus clientes.
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