La facturación electrónica es clave para el cumplimiento fiscal en México. En este contexto, el catálogo de usos de CFDI es una herramienta fundamental dentro de este sistema establecido por el SAT, permitiendo clasificar las facturas electrónicas emitidas y reunir todas las claves para indicar el fin de una factura. Conocer el uso CFDI sueldos y salarios dentro del catálogo de uso de comprobantes es fundamental para emitir y registrar correctamente los CFDI.
¿Qué es el régimen de Sueldos y Salarios (605)?
El régimen 605 del SAT corresponde a Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios. Este aplica únicamente para personas físicas que reciben pagos por la prestación de servicios personales subordinados o por ingresos asimilados, y se utiliza principalmente para el registro de pagos de nómina mediante CFDI. Los trabajadores bajo este régimen son aquellos que prestan servicios a uno o varios empleadores, también llamados patrones, quienes les asignan tareas durante su jornada laboral.
Por otro lado, el régimen de asimilados a salarios se utiliza cuando las empresas requieren servicios de manera temporal o por actividades excepcionales, sin establecer una relación laboral permanente. En este caso, la persona que presta los servicios no está obligada a emitir facturas ni declaraciones; la empresa retiene el ISR correspondiente.
Uso de CFDI correcto para asalariados
Si eres asalariado, no necesitas emitir facturas por tu cuenta. El uso de CFDI para el régimen de sueldos y salarios (clave 605) es principalmente CN01 - Nómina, ya que este comprobante se utiliza para registrar los pagos de sueldos, percepciones y deducciones de los trabajadores. Este documento sustituye la factura tradicional y funciona como tu comprobante fiscal oficial ante el SAT.
Es importante destacar que, para el año 2025, el CFDI se utiliza registrando correctamente cada pago de nómina, aplicando el uso CFDI sueldos y salarios, y asegurando que cada deducción y retención esté documentada. La facturación no aplica directamente al trabajador asalariado; es la empresa quien emite los CFDI de nómina.
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Tabla: Usos de CFDI para deducciones personales en Régimen 605
Aunque el uso principal es CN01, los trabajadores pueden utilizar códigos específicos para sus deducciones personales en la declaración anual:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D04: Donativos.
- D05: Intereses reales por créditos hipotecarios.
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
- D07: Primas por seguros de gastos médicos.
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria.
- D09: Depósitos en cuentas para el ahorro.
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
Consideraciones importantes sobre el uso de CFDI
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. El uso CFDI incorrecto puede generar inconsistencias fiscales o que el comprobante no sea deducible, por lo que siempre es recomendable verificar el catálogo del SAT vigente antes de emitirlo.
Es vital recordar que los usos CFDI ACT y E48 no aplican para el régimen de Sueldos y Salarios (605). Asimismo, el sistema no valida que el receptor esté registrado correctamente en dicho régimen al emitir el comprobante, por lo que es clave que los trabajadores estén inscritos en su RFC bajo el régimen adecuado para evitar problemas fiscales.
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