El Comprobante de Egreso es un documento fiscal obligatorio para las empresas, sin importar su tamaño. Si tu negocio es nuevo y aún no te has familiarizado con todos los tipos de comprobantes fiscales existentes en la versión 4.0 de facturación electrónica, necesitas conocer primeramente los más básicos. Aunque la entrada en vigor del CFDI 4.0 inició desde el 1 de enero de 2022, todavía es común que existan confusiones acerca del uso del CFDI según cada caso. Pero no hay que asustarse, pues aunque los caminos se entrecrucen sí hay manera de salir de forma más simple de lo que podría parecer.
¿Qué es el Comprobante de Egreso?
Un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de tipo E (Egreso) se utiliza para dejar constancia de los movimientos efectuados en una transacción comercial. Empecemos recordando que existen distintos tipos de CFDI clasificados en el catálogo del SAT c_TipoDeComprobante. En el caso del Comprobante de Egreso, ya existía incluso desde la versión previa a la previa (la 3.2), aunque usualmente se le conocía como Nota de Crédito. Asimismo, el CFDI de Egreso puede emplearse para corregir o restar un Comprobante de Ingresos en cuanto a los montos que documenta. Por eso se le conoce también como «Nota de Crédito».
¿Cuándo Emplear el CFDI de Egreso para Bonificaciones, Descuentos y Devoluciones?
El CFDI de Egreso es fundamental para documentar aquellas operaciones que disminuyen un ingreso, tales como bonificaciones, descuentos o devoluciones. Así, la Clave de Producto o Servicio 84111506 es la correspondiente a estos casos. En otras palabras, un descuento o devolución irá registrado con dicha clave como movimiento fiscal.
Para el CFDI de Egreso o Nota de Crédito que se aplique a aquellas facturas que aún no han sido pagadas, en la Forma de Pago debe indicarse «15» (Condonación) y en Método de Pago indicar «PUE» (Pago en una Sola Exhibición).
También es posible emitir el CFDI de Egresos sin relacionar una factura específica, colocando Método de Pago “PUE” y Forma de Pago 23 (“Novación”).
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Validez del Comprobante Fiscal
En su Anexo 20 de la Guía de llenado del CFDI versión 4.0, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que deben cumplirse todas sus especificaciones para que un comprobante fiscal tenga validez. Como responsable de tu propia empresa, eres libre de tomar todas las decisiones comerciales. Pero en cuestión contable, el SAT te exigirá rendirle cuentas.
La Relevancia del Uso de CFDI
El uso de CFDI es una clave que indica la razón por la cual se emitió una factura electrónica. Este código determina si el gasto puede ser deducible fiscalmente. Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
Cambios en el Uso de CFDI en la Versión 4.0
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del. Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso.
Resumen de Datos Clave para el CFDI de Egreso (Bonificaciones y Descuentos)
A continuación, se presenta un resumen de los campos y claves importantes al emitir un CFDI de Egreso para bonificaciones o descuentos:
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| Concepto Clave | Valor/Clave | Contexto y Descripción |
|---|---|---|
| Clave de Producto o Servicio para descuentos/devoluciones | 84111506 | Utilizada para registrar fiscalmente movimientos de bonificación, descuento o devolución. |
| Forma de Pago (facturas NO pagadas) | 15 | Corresponde a "Condonación" cuando se aplica una bonificación sobre una factura aún pendiente de pago. |
| Método de Pago (facturas NO pagadas) | PUE | "Pago en una Sola Exhibición", complemento necesario para la Forma de Pago 15 en este escenario. |
| Forma de Pago (CFDI de Egreso sin relacionar) | 23 | "Novación", para casos donde el CFDI de Egreso se emite sin vínculo directo a una factura de ingresos específica. |
| Método de Pago (CFDI de Egreso sin relacionar) | PUE | "Pago en una Sola Exhibición", complemento para la Forma de Pago 23. |
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