La psicología es una profesión apasionante que permite a los profesionales cambiar la vida de sus pacientes. Ahora, como ocurre con cualquier otra actividad económica cuando se ejerce como persona física, existen unas obligaciones en cuanto a la facturación. Todos los profesionales autónomos tienen una serie de obligaciones en cuanto a la expedición de facturas. Muchos estudiantes de Psicología quieren comenzar a emprender en cuanto obtienen el título.
La psicología es una ciencia que no todo el mundo termina de entender, pero a pesar de ello, al igual que el resto de actividades económicas que se llevan a cabo en España, ni siquiera eso es excusa a la hora de tributar. Todo profesional que desarrolla su actividad en nuestro país debe estar al corriente con Hacienda, y la forma de hacerlo pasa por saber cómo hacer una factura de psicólogo. Hoy venimos precisamente a contarte esto, así que toma nota, porque de aquí no te vas sin tener claro cómo emitir una factura de psicólogo con perfecta validez legal.
En este artículo aprenderás:
- Aspectos previos en la facturación de los psicólogos
- ¿Qué datos debe de llevar una factura de un psicólogo?
- ¿Cuál es el IVA en una factura de un psicólogo?
- ¿Cuál es la retención de IRPF en una factura de un psicólogo?
- Ejemplo de una factura de un psicólogo
Aspectos Previos en la Facturación de Psicólogos
Antes de entrar en materia, conviene tener en cuenta qué se necesita para poder pensar siquiera en empezar a facturar como psicólogo:
- Hay que estar estar colegiado. Es decir, estar dado de alta en el Colegio Oficial de Psicólogos que opere en su entorno de trabajo.
- También hay que estar dado de alta como autónomo en la Seguridad Social.
- Del mismo modo, es necesario estar inscrito en el Régimen de Estimación Directa Simplificada del IRPF.
- Además, hay que haberse dado de alta como autónomo mediante el modelo 037 y también en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), en el grupo 776 de ‘Doctores y Licenciados en Ciencias Políticas y Sociales, Psicólogos, Antropólogos, Historiadores y similares’.
Con todo esto ya estaremos listos para funcionar como cualquier otro trabajador por cuenta propia, lo que por supuesto implica el pago de la cuota de autónomos y la necesidad de cumplir con las pertinentes obligaciones fiscales, como la presentación del modelo 130 de IRPF y el modelo 303 de IVA cuando sea pertinente. En cualquier caso, si vas a ejercer como psicólogo, te aconsejamos solicitar información y asesoramiento en el Colegio Oficial de Psicólogos del que te hayas titulado.
Lea también: Guía para Aceptar y Cancelar CFDI
Datos Obligatorios en la Factura de un Psicólogo
Emitir una factura de psicólogo no difiere apenas de hacer una factura de cualquier otro tipo de profesional. La única diferencia radica en que, en caso de desarrollar una actividad exenta de IVA, hay que especificar en el documento por qué no incluye este tipo de tributo imprescindible en la mayoría de las actividades.
Por lo demás, la factura de un psicólogo debe incluir una serie de datos obligatorios:
- Por supuesto, que la palabra ‘FACTURA’ aparezca bien visible en el documento es esencial.
- Número y fecha de expedición de la factura.
- La fecha de emisión es imprescindible en toda factura de psicólogo.
- Los datos fiscales, tanto del emisor (el profesional) como del receptor (el paciente), entre los que deben figurar nombre y apellidos, NIF o CIF y sus domicilios.
- Datos del receptor de la factura: nombre y apellidos o razón social, dirección o domicilio fiscal y DNI o NIF.
- El concepto de cada servicio prestado, que debe describirlos a la perfección.
- La base imponible también debe estar clara, el coste de cada servicio antes de la aplicación de impuestos y retenciones.
- Los impuestos que se deben aplicar, como el IVA en caso de no tratarse de servicios estrictamente sanitarios.
- También debe aparecer el importe total de la factura, o lo que es lo mismo, la base imponible tras aplicar impuestos, descuentos y retenciones.
- En caso de estar exenta la actividad, habrá que dejarlo reflejado en el documento.
El IVA en la Facturación de Servicios de Psicología
La psicología es una de las actividades que la Ley del IVA considera exentas de este tributo, al menos en gran parte. Esto se debe a que es una actividad sanitaria, exención recogida en el artículo 20. Uno. 3. de la citada ley.
Sin embargo, existe un caso que está fuera de esta exención y que sí lleva aplicado el mismo IVA que las actividades adheridas al régimen general: un 21% sobre la base imponible. Hablamos de la elaboración de informes periciales, ya que esta actividad no está destinada a diagnosticar, prevenir o tratar un mal de salud como tal, sino que su finalidad es otra muy distinta.
Es por ello que, en caso de ofrecer servicios únicamente sanitarios, un psicólogo no está obligado a aplicar IVA en sus facturas y, por lo tanto, tampoco a presentar trimestralmente el modelo 303 del IVA, ni tampoco el modelo 390 anual a modo de resumen. Sin embargo, la exención del IVA no significa que pueda hacerse una factura sin este tributo sin más. Al contrario, hay que especificar este hecho y su justificación en una zona bien visible del documento, y lo mejor es hacerlo con una frase del estilo de ‘Factura exenta de IVA según ley de IVA (artículo 20. Uno. 3 - Ley 37/1992)’, aludiendo al apartado de la ley que recoge esta particularidad.
Lea también: SAT y CFDI: Entendiendo la relación
Retención de IRPF en la Factura de un Psicólogo
Si el servicio que se presta es a una persona física, la factura no tiene que llevar ningún tipo de retención de IRPF. Ahora bien, si el servicio de psicología se presta a otro profesional, o a una empresa, existen dos tipos de IRPF que se deben aplicar en el documento, y dependen del tiempo de actividad del receptor de la factura de psicólogo:
- Se retiene un 7% de IRPF a profesionales con menos de 3 años en la actividad.
- A todos los demás profesionales y empresas se les retiene un 15% de IRPF.
De este modo, en cuanto a lo que a retención de IRPF se refiere, emitir una factura de psicólogo no difiere en nada de emitir una factura de cualquier otro tipo de profesional adherido al régimen general. 🔗 Ampliar información: Si quieres saber más sobre cómo hacer una factura con retención te recomendamos que leas nuestro artículo.
Ejemplos de Facturas de Psicólogo
Tal y como ya hemos mencionado, las facturas de psicólogo pueden ser muy distintas en función del tipo de servicio que se preste y, además, de a quién se le preste. Por eso hemos preparado varios ejemplos para que sepas cómo hacer una factura de psicólogo en función de cada caso.
Factura de un Psicólogo sin IVA y sin IRPF
Las facturas de psicólogo para personas físicas a las que se les ha prestado exclusivamente un servicio sanitario están exentas de IVA y de retención de IRPF. Es decir, en este caso, además de incluir los elementos de una factura en España, habrá que incluir una leyenda en una parte bien visible de la factura en la que se especifique por qué no se está incluyendo el 21% de IVA.
Factura de un Psicólogo sin IVA y con IRPF
Cuando se prestan servicios sanitarios, pero se hace a un profesional o una empresa, la factura no incluye IVA porque la actividad está exenta según la Ley del IVA, pero sí que habrá que aplicar una retención de IRPF en función a los años de actividad que lleve el paciente. Recuerda, se aplica un 7% a profesionales con menos de 3 años de actividad y un 15% al resto, y el resultado sería el siguiente:
Lea también: Aprende a descargar CFDI en lote desde el SAT
Factura de un Psicólogo con IVA y con IRPF
Por último, es posible que un profesional o una empresa nos pida un informe pericial. Esta es una de las excepciones que la Ley del IVA recoge sobre la exención de las actividades sanitarias, así que en este caso tendríamos que aplicar tanto un 21% de IVA en nuestra factura de psicólogo como una retención de IRPF que oscilaría entre un 7% y un 15% en función del tipo de paciente.
CFDI 4.0 para Servicios de Psicología en México
La nueva modalidad de facturación a través de los CFDI (Comprobante Fiscal Digital Impreso) en su versión 4.0 entró en vigor en México desde el día 1º de enero del 2022. Desde ese momento y hasta el 31 de diciembre de 2022 se tiene un periodo de convivencia entre las versiones de facturación 3.3 y 4.0. No obstante, a partir del 1 de abril de 2023 la única versión válida será la 4.0.
Con esta reforma, las personas físicas o morales que emitan facturas deberán conocer, como mínimo, el RFC, el nombre o denominación o razón social, el régimen fiscal y el código postal del domicilio fiscal de sus clientes. Asimismo se realizó una actualización de los catálogos CFDI, donde se especifican las claves de los servicios y productos que el emisor utilizará para realizar los comprobantes fiscales.
El SAT ha habilitado una página web donde incorpora un buscador de conceptos, facilitando la localización de la clave del producto o servicio a facturar. Si no tienes muy claro cómo qué clave utilizar en tu factura, te recomendamos acudir al portal del SAT para encontrar la clave que más se adapte al servicio que estás solicitando. Ya que, emitir una clave errónea podría suponer un gran dolor de cabeza.
Si deseas conocer a detalle todos los conceptos disponibles, coloca en la página del buscador del SAT, los conceptos de:
- Tipo: Servicios
- División: Servicios de Salud
- Grupo: Servicios integrales de salud
- Clase: -
Una buena organización en los campos y conceptos de las facturas servirá para una eficiente organización en la administración de los negocios de salud y el correcto cumplimiento con las obligaciones fiscales. Lo presentado anteriormente es tan solo un ejemplo, en este enlace encontrarás una guía detallada del SAT sobre como rellenar las facturas en la nueva versión del CFDI.
Deducciones Fiscales de Servicios de Psicología en México
En el Art. 151 de la LISR, indica que los contribuyentes podrán hacer como parte de sus deducciones personales los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. Artículo 151. I.
Surgen preguntas frecuentes sobre el uso de CFDI para psicólogos, por ejemplo: "¿Cual es el uso de CFDI que debo poner al emitir facturas a mis clientes/pacientes? porque me piden desde gastos en general hasta honoraros médicos, así como también gastos médicos por incapacidad. Sino soy doctor pero si soy psicólogo y doy servicios a personas con discapacidad, ¿puedo usar ese uso? me refiero al de gastos médicos por incapacidad."
Recomendaciones Adicionales
De igual forma, si tras leerla sigues teniendo algunas dudas, te recomendamos acudir a un asesor para asegurarte de facturar de forma adecuada. Alta en Servicio de Administración Tributaria (SAT) como persona física.
Herramientas de Facturación
Factura con Nimbo. Ahora es más fácil unir los lados administrativos y clínicos de tu negocio con Nimbo Facturación. Crea pacientes, ofrece tus servicios médicos de salud, realiza cargos y factura a ellos directamente. ¡Todo desde el mismo software!
tags: #informacion #sobre #cfdi #servicio #psicologia