Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales que pagas son deducibles en tu declaración anual. En los créditos hipotecarios los intereses que pagas por tu casa son deducibles de impuestos. Esta deducción puede representar un ahorro significativo de ISR, especialmente en los primeros años de tu crédito cuando la mayor parte del pago mensual corresponde a intereses.
¿Qué es la deducción de intereses hipotecarios?
El SAT permite deducir los intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de tu casa habitación. La deducción está prevista en el artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que establece que la parte que puede ser deducible del crédito hipotecario son los intereses reales que pagaste durante el año. No olvides que los intereses reales se obtienen del cálculo de restar la tasa anual de la inflación al interés efectivamente pagado. Se trata de los intereses nominales menos la inflación del período: si pagaste $80,000 de intereses y la inflación fue del 5% sobre el saldo de tu crédito, los intereses reales deducibles son la diferencia. Nota: el SAT deduce intereses reales, no intereses nominales.
Requisitos para que los intereses sean deducibles
Para que los intereses sean deducibles, el crédito debe cumplir con estos requisitos:
- Debe ser para adquirir tu vivienda principal (no aplica para locales comerciales, terrenos sin construcción o casas de campo/inversión).
- Debe haber sido otorgado por una institución del sistema financiero: banco, INFONAVIT, FOVISSSTE, SOFOL o alguna entidad autorizada por el SAT.
- Solo aplica para un crédito a la vez. Si tienes dos hipotecas, solo puedes deducir una.
- El crédito no puede exceder las 750,000 UDIS. Si tu crédito supera este monto, solo podrás deducir la parte proporcional de los intereses hasta ese límite.
¿Cuánto puedo deducir por mi hipoteca?
El monto deducible es el total de intereses reales pagados durante el año. No hay un límite fijo en pesos para esta deducción, pero está sujeta al límite general de deducciones personales: el menor entre 5 UMA anuales o 15% de tus ingresos totales del año. Aunque el pago de intereses sea el único gasto que vayas a deducir, es recomendable que lo hagas pues un crédito hipotecario normalmente dura entre 5 y 20 años y, la mayoría del tiempo, pagas más de intereses de la hipoteca que del capital, por lo que la deducción te puede llegar a ser muy atractiva.
Tabla de límites para deducciones personales
| Concepto | Límite máximo |
|---|---|
| Límite en UMAs | 5 UMAs anuales (~$200,000) |
| Límite por Ingresos | 15% de los ingresos totales anuales |
| Regla aplicada | El menor de los dos montos anteriores |
El papel de la Constancia de Intereses
Uno de los requisitos indispensables para el reembolso de los intereses es un documento llamado “constancia de intereses”, que debes pedir al banco o institución con la que hayas contratado el crédito hipotecario. Tu institución financiera (banco, INFONAVIT, FOVISSSTE) está obligada a emitirte 'Constancia de intereses reales'. Es recomendable que realices esta solicitud antes de la fecha límite para la presentación de la declaración anual. Esta constancia contiene:
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- El monto total de intereses nominales pagados en el año.
- El componente inflacionario.
- Los intereses reales deducibles.
- Los datos del crédito y del acreditado.
Consideraciones para créditos FOVISSSTE e INFONAVIT
Los intereses que pagas por tu casa los debes incluir al momento de hacer la declaración anual ante el SAT. Si necesitas ayuda, asesórate con un contador. En caso de que dos personas contraten el crédito hipotecario, la devolución de impuestos se hará al titular y al coacreditado. Si el crédito es mancomunado, ambos pueden deducir la parte proporcional que les corresponda, siempre que ambos aparezcan en la constancia y estén declarando sus propios ingresos. Los créditos INFONAVIT y FOVISSSTE son deducibles si el crédito fue para adquirir tu casa habitación y la institución te emite la constancia de intereses pagados.
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