La deducción de gastos por consumo de combustibles es uno de los grandes temas de debate en el día a día de muchas empresas y autónomos. Cuando llega el momento en que empresas y autónomos tienen que pagar impuestos, resulta imprescindible estar al tanto de cuáles son los gastos deducibles para obtener un ahorro fiscal. Muchos autónomos emplean cada día el coche como herramienta de su trabajo, usando su vehículo particular o de empresa para realizar desplazamientos vinculados a gestiones de su negocio.
Requisitos fundamentales para la deducibilidad
Uno de los requisitos para deducir un gasto fiscalmente es que esté relacionado con la actividad. Para que el gasto en combustibles pueda considerarse deducible de impuestos, este tiene que ser estrictamente indispensable para la realización de la actividad económica del contribuyente. La proporcionalidad es otro factor importante a tener en cuenta. No puede ser, por poner un sencillo ejemplo numérico, que para obtener 1.500€ de ingresos mensuales de algunos clientes se requieran gastos por combustible por valor de 1.000€ en ese mismo periodo; eso no es proporcionado ni tiene lógica económica alguna.
Para que los pagos por compra de combustibles se puedan considerar como deducibles, aparte de estar amparados por comprobante fiscal, estos tienen que ser pagados por medio de transferencia electrónica de fondos desde una cuenta de banco a nombre del contribuyente, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito, de servicios, o monederos electrónicos autorizados.
Tratamiento del IVA y el IRPF
De entre los impuestos de la gasolina, solo el IVA es deducible. Si se considera que el vehículo está totalmente vinculado a la actividad empresarial, se puede deducir el 100% del IVA. Generalmente la deducción solo es del 50%, aunque puede llegar al 100% si hablamos de transportistas o comerciales que usan exclusivamente un vehículo de empresa.
Consideraciones legales sobre las facturas
Para deducir el gasto en carburante tanto en IVA como en IRPF, no es necesario incluir la matrícula del vehículo en la factura. En relación con el IVA, las facturas que documenten las operaciones de suministro de carburante para vehículos afectos a actividades empresariales o profesionales deberán reunir todos los datos y requisitos contenidos en el art. 6 del RD 1619/2012, no siendo obligatorio consignar la matrícula del vehículo con el que se realiza dicho suministro.
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En cuanto al IRPF, la situación es más compleja. Podrás deducirte tus gastos de gasolina al 100% si trabajas como: taxista, transportista, repartidor, mensajero, en una autoescuela, y si trabajas como determinados tipos de agentes comerciales y representantes.
Impacto de las medidas fiscales recientes
El ámbito de los carburantes es protagonista en los planes gubernamentales para combatir la inflación. Entre las medidas planteadas, se ha promovido una reducción del IVA de gasóleo, gasolina y otros hidrocarburos. A esta se suma una reducción del tipo impositivo del Impuesto sobre Hidrocarburos en los productos más consumidos, como son el gasóleo y la gasolina sin plomo. El paquete de medidas incluye un respaldo considerable para los profesionales, ya sean personas físicas o jurídicas, que deben usar gasóleo para desarrollar su actividad, estableciendo una ayuda de 20 céntimos por cada litro de gasóleo profesional adquirido.
Tabla: Beneficios de la rebaja fiscal en combustibles
- Gasolina 95: Reducción de precio por litro y ahorro aproximado de 16€ por depósito.
- Gasolina 98: Reducción de precio por litro y ahorro aproximado de 18,5€ por depósito.
- Diésel: Reducción de precio por litro y ahorro aproximado de 12,5€ por depósito.
Es muy importante que tengas claro que siempre es necesario demostrar una vinculación entre el viaje y la actividad de la empresa. Por tanto, lo más complicado suele ser demostrar el grado de uso del automóvil en relación con tu actividad económica como autónomo.
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