El IVA es el impuesto que todos pagamos cada vez que adquirimos un producto o servicio y, por tanto, es una pieza clave en cualquier factura. Es por eso que saber cómo calcular el IVA de una factura es esencial para todos los autónomos y empresas, pues ésta es la forma de calcular los impuestos a pagar a Hacienda por la venta de sus bienes y servicios. Después de leer este artículo verás que calcular el IVA es más fácil de lo que parece. Aprende a calcular el IVA incluido en una factura. Aunque es un cálculo muy sencillo, es conveniente tener en cuenta algunos detalles para no equivocarnos. Calcular el IVA incluido en una factura puede tener distintas motivaciones. El cálculo en sí no es complicado. Sin embargo, es conveniente tener en cuenta ciertas consideraciones.
En este artículo, te explicamos en qué consiste este impuesto, los tipos de IVA y cómo se calcula el IVA en una factura paso a paso con varios ejemplos sencillos.
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que se paga de forma indirecta cada vez que adquirimos un producto o servicio. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto tan cotidiano que debe manejarlo tanto el consumidor final como el comerciante, ya que se aplica al precio final de los productos o servicios que compras o vendes y se refleja en los comprobantes o facturas. El Impuesto al Valor Agregado o IVA es un incremento de un porcentaje o tasa general que se aplica al costo final o valor total de los bienes, productos o servicios que consumimos u ofrecemos.
A esta carga fiscal también se le denomina impuesto indirecto, debido a que se aplica directamente sobre la producción y venta de los bienes y servicios que elegimos, es decir, no es impositivo a las personas, sino al precio de los productos o servicios que adquieres o comercializas, por ejemplo, ropa, artículos en el supermercado, servicio de electricista, etc. Este impuesto está contemplado en la Ley del IVA y corresponde al Servicio de Administración Tributaria (SAT) velar por su cumplimiento y aplicación.
El pago de este impuesto afecta a cualquier consumidor, autónomo o empresa en una operación de compra o venta. Los consumidores pagamos el IVA de forma indirecta en cada compra (normalmente el 21%, pero depende del tipo de IVA). Este impuesto es después abonado a Hacienda en forma de impuesto IVA. En el caso de empresas y autónomos, que venden y compran bienes y servicios, el IVA puede aplicarse en dos sentidos distintos:
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- Cuando una empresa o autónomo hace una venta de un producto o servicio, hablamos de IVA repercutido, es decir, el IVA que recibe del cliente y después se debe abonar a Hacienda.
- Cuando una empresa hace una compra de un producto o servicio, tiene que pagar o soportar IVA, esto se llama IVA soportado (y puede ser deducido más adelante).
Ya sabes qué es el IVA y de qué trata. Ahora vamos a ver los distintos tipos de IVA que existen en España y México. Todos y cada uno de nosotros tenemos que lidiar con el IVA en nuestra vida diaria. Una vez le pillas el truco al tema del IVA es bien sencillo, pero es cierto que hasta entonces puede ser un poco puñetero.
Tipos de IVA
En función del tipo de actividad, producto o servicio, existen diferentes tipos de IVA que se pueden aplicar. Para saber cómo calcular el IVA de una factura, es fundamental conocer qué tipo de IVA corresponde a cada concepto vendido. Si no sabes qué tipo de IVA aplicar en tus ventas, te recomendamos leer nuestro artículo sobre los tipos de IVA en España para verlo con detalle.
Tipos de IVA en España
A día de hoy en España la tasa normal de IVA es el 21%, aunque también existe el tipo reducido del 10% y el tipo superreducido del 4%. Existen tres tipos de IVA:
- IVA general del 21%: éste es el más común y se aplica por defecto en la mayoría de productos y servicios. Si compras ropa, electrodomésticos o tienes gastos de empresa corrientes, lo pagarás.
- IVA reducido del 10%: en España algunas actividades aplican este tipo de IVA como, entre otros, la hostelería, viviendas y algunos productos farmacéuticos.
- IVA superreducido del 4%: impuesto especial para bienes básicos como el pan, la leche o medicamentos esenciales.
Además, existen las llamadas “facturas sin IVA», pero esto es sólo en algunas actividades empresariales excepcionales que, por su condición, no están obligadas a pagar este impuesto.
Tipos de IVA en México
En México existen diferentes tipos de IVA que necesitas conocer al hacer transacciones comerciales. La tasa de IVA estándar es del 16 %, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. En México existen dos tasas del IVA, una conocida como tasa general que corresponde al 16 % sobre el valor del producto y otra del 0 %.
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Se le llama tasa del 0 % a aquella que aplica para actividades económicas puntuales, entre ellos: la enajenación o venta de medicinas de patentes, pasteurización de leche, lechuguillas, angulas, fungicidas agrícolas, lingotes de oro, suministro de agua para uso doméstico, invernaderos hidropónicos, despepite de algodón en rama, exportación de bienes y servicios, entre otros.
Cabe destacar que existe una excepción a esos dos porcentajes de IVA y corresponde a aquellos productos o actividades que se realizan en la zona fronteriza mexicana, para los cuales hay un impuesto especial de 8 % sobre el valor total.
Tabla de Tipos de IVA en México
| Tipo de IVA | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| Tasa General | 16 % | El tipo estándar del 16% sobre el valor del producto o servicio se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales en el país, incluyendo la venta de bienes, la prestación de servicios profesionales y la importación de productos. |
| Tasa Fronteriza | 8 % | Se aplica a productos o actividades en la zona fronteriza mexicana, como Baja California y Sonora (municipios como Tijuana, Mexicali y Juárez). |
| Tasa Cero | 0 % | Aplica para actividades económicas puntuales como la enajenación o venta de medicinas de patentes, pasteurización de leche, lingotes de oro, suministro de agua para uso doméstico, y la exportación de bienes y servicios. Existen productos y servicios exentos del pago de IVA o que aplican esta tasa. |
¿Cómo calcular el IVA en una factura?
Todas las empresas y autónomos que declaran el impuesto IVA a Hacienda deben incluirlo en sus facturas. No hacer este cálculo, o hacerlo incorrectamente, daría lugar a sanciones por parte de Hacienda con las consecuencias pertinentes. Si ya sabes el tipo de IVA de los productos o servicios que vendes, calcular el IVA de una factura es pan comido. Solo se necesitan unas operaciones básicas que se aplican igual tanto en empresas como a trabajadores autónomos. Todo parte de la misma base:
Precio TOTAL = Base imponible + IVA
Hay negocios que prefieren facturar con precios que incluyan el IVA (precios brutos) y otros facturar con precios que no lo incluyan (precios netos). Sea como fuere, en el subtotal de la factura siempre vendrá desglosado el subtotal sin IVA, el IVA y el total. Es importante ser capaz de calcular los precios con IVA y los precios sin IVA. Lo más sencillo es hacer una regla de tres para evitar equivocaciones, o bien, aplicar las fórmulas directas que te explicamos a continuación.
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Calcular el precio con IVA incluido (añadir IVA)
Si partes de un importe sin IVA (la base imponible) y quieres saber el precio final con el impuesto incluido, este es el cálculo a realizar. Un ejemplo: un empresario vende una tecnología con un valor de 1.000 euros sin IVA, esto es la base imponible, es decir, el valor de la venta sin el impuesto añadido o, en definitiva, el beneficio real adquirido por la empresa. Para hacer una factura correctamente y cumplir con sus obligaciones con Hacienda, nuestro empresario tecnológico va a calcular el IVA general del 21% en su factura con estos dos pasos:
- Saber el precio total de la factura con IVA incluido. Para esto, tiene que añadir el IVA a la base imponible. Esto lo haremos multiplicando la base imponible por 1.21, así le sumamos un 21% (si tu caso es un IVA distinto entonces sería por 1.10 o 1.04).
Base imponible (1.000€) x 1.21 = 1.210€ - Calcular el importe del IVA. Ya sabemos que la factura tendrá un precio total de 1.210 euros. Si a ese precio le restamos la base imponible, obtenemos el importe exacto del IVA.
TOTAL (1.210€) - Base imponible (1.000€) = 210€
De esta forma, nos quedaría la factura como algo así:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base Imponible | 1.000€ |
| IVA (21%) | 210€ |
| Precio total | 1.210€ |
En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por (1 + el porcentaje de IVA). Por ejemplo, si el precio de 2 botes de champú es 18€ sin IVA y se aplica un 21%, el cálculo sería: 1,21 x 18€ = 21,78€. En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
Calcular el precio sin IVA incluido (desglosar IVA del total)
En algunos casos es probable que sepamos el precio total que vamos a pedir al cliente, con el impuesto IVA ya incluido. Si queremos calcular el IVA de una factura partiendo de un precio total, la operación es similar. Para calcular la parte de IVA que corresponde a la factura conociendo el importe a cobrar. Si de cada 121 euros de la factura, 21 corresponden al IVA, solo tienes que hacer una sencilla regla de tres. Multiplicas el importe total por 21 y lo divides por 121. Calcular la parte que no corresponde al IVA aplicando el porcentaje restante. Veamos un ejemplo para comprenderlo mejor.
Supongamos que tienes una factura de 99 euros con el IVA ya incluido al tipo general del 21%. Para conocer el precio sin IVA de la plancha, teniendo en cuenta que debe aplicar un tipo del 21%, el cálculo es el siguiente:
- Calcular la base imponible: dividimos el precio total de la factura por el tipo de IVA (expresado como 1 + el porcentaje).
99€ / 1.21 = 81,82€ (base imponible). - Calcular el IVA: El IVA es la diferencia entre el precio total y la base imponible. Para calcularlo, hay que restar la base imponible al precio total.
99€ - 81,82€ = 17,18€.
De esta forma, quedaría así:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Precio total | 99€ |
| Base Imponible | 81,82€ |
| IVA (21%) | 17,18€ |
En el caso español, además del tipo de gravamen general del 21 %, hay otros reducidos con los que aplicaríamos la misma regla de tres. Con el IVA reducido (10 %), puedes calcular la parte de la factura correspondiente al IVA multiplicando por un 9,0909 % (resultado de dividir 10 entre 110). La parte correspondiente al importe sin IVA es la restante (un 91,9191 %). Con el IVA superreducido (4 %), podemos calcular la parte de la factura correspondiente al IVA multiplicando por un 3,8462 % (resultado de dividir 4 entre 104). La parte correspondiente al importe sin IVA es la restante (un 96,1538 %).
En resumen, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por (1 + el porcentaje de IVA). En caso de tratarse de tipos reducidos, la lógica es la misma.
Cómo calcular el IVA de una factura con distintos tipos de IVA
Algunos autónomos y empresas podrían incluir en la misma factura varios bienes o servicios con distintos tipos de IVA. Vamos a ver cómo calcular el IVA de una factura considerando todos los tipos de IVA incluidos. Para esto lo que haremos es primero calcular el importe de IVA de cada producto y después sumar los importes de cada uno. Puede que en una misma factura estén incluidos varios bienes o servicios con distinto tipo de gravamen.
Por ejemplo, imaginemos que al servicio de consultoría de 1.000 euros sin IVA (21%) le sumamos un servicio extra: una reforma con un precio de 500 euros sin IVA (10%). Para saber cómo hallar el IVA de una factura considerando los dos tipos de IVA, el empresario lo hará de esta forma:
- Calcular el IVA general (21%) del servicio de consultoría: 210€ (el 21% de 1.000€).
- Calcular el IVA reducido (10%) del servicio de reforma. Si seguimos la guía anterior, el IVA reducido de la reforma son 50€ (el 10% de 500€).
- Sumar ambos importes para calcular el IVA total de la factura: 210€ + 50€ = 260€.
De esta forma, la factura se quedaría en algo así:
| Concepto | Importe sin IVA | Tipo de IVA | IVA |
|---|---|---|---|
| Servicio 1: Consultoría | 1.000€ | 21% | 210€ |
| Servicio 2: Reforma | 500€ | 10% | 50€ |
| Total Base imponible | 1.500€ | ||
| Total IVA | 260€ | ||
| Total a pagar | 1.760€ |
Si, por ejemplo, tienes 400 euros de un bien al tipo general y 400 de otro al tipo reducido, sumarás los 69,42 euros de la operación al 21 % y los 36,36 de la operación al 10 %.
Consideraciones adicionales sobre el IVA
Un caso especial se produce cuando tenemos otros impuestos incluidos en la factura. Estos formarán parte de la base imponible del IVA, pero en este caso puede ser más útil hablar del importe antes de impuestos y desglosar cada uno de ellos. En algunas ocasiones, puede que el importe sin IVA no coincida con la base imponible del IVA.
En la contabilidad, tendrás registrado un valor que puede ser muy aproximado a la suma de importes de IVA incluidos en las facturas en la cuenta Hacienda Pública, IVA repercutido. No obstante, te muestra el acumulado desde la anterior liquidación mensual o trimestral. Además, debes tener en cuenta que parte del IVA puede haber sido autorrepercutido. La principal diferencia entre las facturas a cobrar y a pagar es que en estas últimas no siempre todo el IVA soportado es deducible. Entonces, normalmente, te interesará, una vez calculado el IVA que incluye la factura, efectuar su desglose.
IVA en exportaciones e importaciones
El IVA en las exportaciones: Al hacer una exportación a la Unión Europea se aplica el IVA correspondiente, pero si la entrega del producto o la prestación del servicio es un tercer país no miembro de la Unión Europea, esta operación no está sujeta a IVA. En el caso de las mercancías, estas deben cumplir toda la legislación vigente, como que la mercancía salga en un plazo de 30 días de la UE y que pueda demostrar la operación. Puedes encontrar más información sobre exportaciones en nuestra página sobre IVA intracomunitario.
El IVA en las importaciones: La importación es la recepción de un bien procedente de un tercer país a México. Este tipo de operaciones pueden ser realizadas por autónomos, empresas, particulares o cualquier otro tipo de organización. El impuesto aplicable a las importaciones en México toma como base imponible el valor aduanero de los productos, los aranceles aduaneros e impuestos especiales, los gastos del agente de aduanas y los costes adicionales. Sobre ese total se aplica el tipo de impuesto correspondiente según el régimen fiscal y la naturaleza del producto importado.
Herramientas para la gestión del IVA
En muchos casos, te interesa manejar grandes conjuntos de datos, para la previsión, toma de decisiones y las relaciones con terceros. Cuando quieres hacer un seguimiento y previsión de tu tesorería, querrás saber cuánto IVA has incluido en todas tus facturas en un período de liquidación y cuánto has soportado. Para contabilizar, puedes hacer cálculos operación por operación, pero también puedes realizar anotaciones conjuntas de todas las operaciones de un período (no superior al trimestre). En los presupuestos a clientes, te interesa tener una visión global de todo el IVA acumulado en las facturas.
En todos estos casos, te será útil emplear una solución de gestión integral, como Sage 50, que conecte la información procedente de diversos ámbitos. Por un lado, evitará que todos los departamentos tengan que repetir el mismo cálculo. Para aplicar el IVA correspondiente al facturar a tus clientes de cualquier parte del mundo, puedes usar nuestra herramienta de cálculo del IVA. Introduce la cantidad y el tipo de IVA que quieres aplicar, si quieres incluir o quitar el IVA a la cantidad, y la calculadora mostrará el cálculo del IVA y el precio final.
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Si cuentas con un programa de facturación esto es extremadamente sencillo, pues el programa hace los cálculos por ti, evitando que cometas ni un solo error. En este caso, solo tendrías que haber escrito el precio con IVA y SumUp Facturas habría hecho los cálculos por ti. Por supuesto, en un programa de facturación como SumUp Facturas, solo tendrías que haber insertado el precio unitario sin IVA, y SumUp Facturas hubiera hecho el resto por ti. Para que esto no ocurra, te recomendamos usar un programa de facturación online adaptado a tus necesidades.