Actualizar tu régimen fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un paso esencial si has cambiado de empleo, abierto o cerrado un negocio, o adquirido nuevas actividades económicas. Mantener al día tu situación fiscal es clave para cumplir con tus obligaciones y evitar sanciones. En México, el Servicio de Administración Tributaria o SAT, establece varios regímenes fiscales que determinan la forma en que una persona física o empresa debe cumplir con sus obligaciones fiscales. Elegir el régimen fiscal correcto tiene un impacto directo en cuánto pagas de impuestos cada mes.
¿Qué es un Régimen Fiscal?
Un régimen fiscal es el sistema bajo el cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, según sus actividades económicas. El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica. El régimen es un sistema a través del cual el SAT clasifica a los contribuyentes, ya sean personas físicas o personas morales según las actividades que desempeñan.
El Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (Honorarios)
Este régimen está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general. En México, el régimen de honorarios se aplica a profesionales independientes que prestan servicios de manera autónoma, sin establecer una relación laboral formal con sus clientes. ¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde registrarte en este régimen.
Los profesionales sujetos a este régimen deben registrarse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y cumplir con sus obligaciones fiscales, como presentar declaraciones de impuestos de manera periódica. En este régimen, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es progresivo, del 1.92% al 35% sobre la utilidad (ingresos menos gastos deducibles).
Tipos de Ingresos Considerados en el Régimen de Honorarios
Un ingreso se refiere a la entrada o recepción de dinero o recursos a una persona, empresa u organización. Los ingresos pueden tomar muchas formas y se utilizan para medir la cantidad de dinero que una entidad recibe durante un período de tiempo específico. Es importante tener en cuenta que los ingresos pueden ser brutos o netos.
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Para los profesionales independientes, se consideran ingresos acumulables:
- Los honorarios que un profesional independiente recibe por sus servicios.
- Las comisiones y bonificaciones que un profesional recibe en el ejercicio de su actividad.
- Si el profesional realiza actividades empresariales adicionales que no son propiamente de su profesión pero que están relacionadas con ella, los ingresos derivados de estas actividades también se consideran acumulables.
¿Cuándo Necesitas Cambiar o Agregar un Régimen Fiscal?
Si ya tienes RFC pero quieres cambiar de régimen o agregar uno nuevo, esta guía te explica cómo hacerlo y cuándo conviene hacerlo. Es momento de revisar tu situación si:
- Quieres entrar a RESICO: Para aprovechar las tasas bajas (1% al 2.5%), siempre que tus ingresos no superen los $3.5 millones anuales.
- Excediste el límite: Si en 2025 tus ingresos superaron los $3.5 millones, debes salir de RESICO y tributar en Actividad Empresarial obligatoriamente.
- Tienes nuevas fuentes de ingreso: Empezaste a rentar un local (Arrendamiento) o vendes productos por internet (Plataformas Tecnológicas).
- Incumpliste: Si el SAT te expulsó de RESICO por no tener e.firma vigente o buzón tributario activo, debes actualizar tu actividad de inmediato.
Guía Paso a Paso: Cómo Cambiar tu Régimen Fiscal en Línea
Cambiar tu régimen fiscal es un proceso que puedes realizar fácilmente en línea a través del portal del SAT. Se trata de un proceso sencillo, que se realiza a través del portal del SAT. Solo tienes que seguir una serie de pasos para hacer el cambio de régimen fiscal. El trámite se realiza a través del "Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones":
- Entra a sat.gob.mx con tu RFC y e.firma (o contraseña). De igual manera puedes acceder al formulario usando el Portal del SAT, en la sección de “Trámites del RFC”.
- Ve al apartado “Trámites del RFC” y selecciona "Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones".
- Una vez dentro, proporciona tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu contraseña o e.firma portátil.
- Completa el formulario: Ingresa los datos solicitados, como tu RFC y los cambios en tus actividades económicas. Después de eso, se va a presentar un cuestionario en el que se te preguntará sobre estos cambios y ahí podrás seleccionar el régimen fiscal al que deseas pertenecer ahora o los regímenes a través de los cuales obtienes ingresos.
- Llena el cuestionario indicando de dónde provienen tus ingresos.
- Define la fecha de inicio del nuevo régimen.
- Revisa el resumen de tus nuevas obligaciones (declaraciones mensuales, anuales, etc.).
- Firma y envía: Carga los archivos de tu e.firma y valida la información ingresada. Firma el aviso y descarga tu nueva Constancia de Situación Fiscal.
Recuerda que para realizar muchos trámites en el SAT, como el cambio de régimen fiscal, es indispensable tener tu e.firma vigente. En 2026, es prácticamente imposible realizar cambios estructurales en tu perfil fiscal sin una e.firma vigente.
Otros Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Los regímenes que existen para personas físicas incluyen:
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- RESICO (Régimen Simplificado de Confianza): tasas del 1% al 2.5%, sin deducciones de negocio en el cálculo mensual, para ingresos hasta $3.5 millones anuales.
- Actividades empresariales y profesionales (honorarios): ISR progresivo del 1.92% al 35% sobre utilidad (ingresos menos gastos deducibles).
- Plataformas tecnológicas: para conductores y repartidores de Uber, DiDi, Rappi y similares. La plataforma retiene directamente.
- Arrendamiento de bienes inmuebles: para ingresos por renta de propiedades.
- Sueldos y salarios: para asalariados. El empleador retiene el impuesto.
- Intereses y dividendos: para ingresos financieros (no aplica para la mayoría de los freelancers).
¿Cómo Saber Cuál Régimen te Conviene Más? (RESICO vs. Actividad Empresarial)
La decisión suele basarse especialmente cuando son personas físicas freelancers y/o profesionistas independientes, pero todo depende de los ingresos. Es importante tener en cuenta que la elección del régimen fiscal adecuado depende de varios factores, como el tipo de actividad económica, el nivel de ingresos y las necesidades fiscales de la persona o empresa.
- Te conviene más RESICO si tus gastos son menores al 30% de tus ingresos.
- Si tienes gastos operativos altos te conviene más Actividad Empresarial los cuales pueden ser (renta de oficina, equipo, subcontratistas). Aquí, tus deducciones "matan" el impuesto.
Tip: Usa la calculadora de heru para comparar entre RESICO vs Actividad Empresarial, cuánto pagarías en cada régimen con tus ingresos y gastos reales.
¿Es Posible Tener Más de un Régimen Fiscal Simultáneamente?
Sí, es posible tener ingresos por diferentes actividades bajo distintos regímenes. Por ejemplo, puedes estar en RESICO por tus honorarios profesionales y simultáneamente en arrendamiento por la renta de un inmueble. Puedes ser asalariado (Sueldos) y tener un negocio (RESICO) o rentar un departamento (Arrendamiento) simultáneamente. En la declaración anual se acumulan todos los ingresos.
Preguntas Frecuentes y Consideraciones Importantes
- ¿Qué pasa si el SAT me cambió de régimen solo? El SAT realiza auditorías algorítmicas. Si detecta que no cumples con los requisitos de RESICO, te migrará automáticamente a Actividad Empresarial. Si esto sucede, debes revisar tus declaraciones previas.
- ¿Tiene costo el cambio? No, es un trámite gratuito y 100% digital.
- ¿Necesito mi e.firma? Sí, es indispensable tener tu e.firma vigente para realizar cambios estructurales en tu perfil fiscal.
Para asegurar un cambio exitoso:
- El cambio se hace en la sección de Actualización de actividades del portal del SAT.
- Verifica siempre tus límites de ingreso (especialmente el de $3.5M para RESICO).
- Asegúrate de tener tu Buzón Tributario activo antes de hacer cualquier cambio.
- Descarga tu Constancia de Situación Fiscal al finalizar para validar que el cambio se aplicó correctamente.
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