La compra y venta de autos usados es un negocio con mucho potencial para atraer clientes, ello por la demanda de vehículos a precio bajo. Vender o comprar un auto usado es bastante común, pero antes de embaucarnos en el proceso tenemos que considerar el pago de impuestos.
Obligaciones al Realizar la Compraventa
Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lanzó una advertencia para las personas interesadas en la compraventa de un vehículo usado y, de no cumplir con ella, podrían aplicarse multas. En México, este tipo de transacciones deben ser notificadas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para evitar multas, recargos o auditorías.
De acuerdo con el SAT, la enajenación incluye operaciones de compraventa donde existe transmisión de propiedad de un bien. Por ello, otra de nuestras obligaciones, tal como lo advierte el SAT, es notificarle a las autoridades tributarias cuando vamos a realizar ambas transacciones y hacer una declaración. Al vender o comprar un auto usado tendrás que pagar impuestos al SAT. Cabe señalar que, al momento de vender o comprar un automóvil (nuevo o usado) se debe notificar al SAT.
Impuestos Involucrados en la Transacción
Bien, hay que considerar que esta transacción estará sujeta a dos impuestos: Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA). De acuerdo con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, "estas operaciones, ya sean ventas entre particulares o personas no obligadas a emitir facturas, o si son realizadas por personas físicas con una actividad empresarial o profesional, implican el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA)".
En muchos casos, esta información puede reflejarse durante la declaración anual de personas físicas, aunque el tratamiento exacto depende del régimen fiscal, el monto involucrado y la documentación disponible. Es por ello que el impuesto de la transacción o "enajenación" deberá efectuarse en la declaración anual.
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Consideraciones sobre el ISR
Al vender tu automóvil como persona física no solo se obtienen utilidades por la operación realizada, también se deberá hacer frente a una serie de obligaciones tributarias. Un aspecto importante para el vendedor, y que afecta la transacción general, es la ganancia fiscal. La legislación mexicana contempla ciertos supuestos de exención relacionados con la venta de bienes muebles. Por eso, no siempre es correcto afirmar que "no se pagan impuestos" por vender un auto usado. No siempre que vendes un auto existe una ganancia fiscal. Cabe aclarar que conforme al artículo 93 de la Ley del ISR, la venta podrá estar exenta de dicho impuesto cuando en un año calendario la diferencia entre el total de las enajenaciones y el costo comprobando de la adquisición de los bienes enajenados, no exceda la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al año ($95. 133.60).
Sin embargo, la Resolución Miscelánea en la regla 3.15.7 establece que podrá no efectuarse la retención mencionada, aun cuando el monto de la operación sea superior a $227,400.00, siempre que la diferencia entre el ingreso obtenido por la enajenación del vehículo y el costo de adquisición del mismo (determinado y actualizado en los términos del artículo 124), no exceda de 3 UMAS anuales como se contempla en el artículo 93, fracción XIX, inciso b) de la Ley del ISR ($123,820.42 para 2025).
Documentación Crucial para la Compra
Para el comprador, es fundamental asegurarse de que el vendedor cumpla con la emisión de la documentación fiscal adecuada. Contar con documentación organizada puede ayudarte a respaldar la operación en caso de aclaraciones fiscales o administrativas.
- CFDI y Complemento Vehículo Usado: Al momento de expedir un CFDI, se especificará el monto total de la operación, así como el impuesto retenido y enterado en caso de que aplique. Esta señala que el contribuyente que enajena el vehículo, ya sea nuevo o usado, debe incorporar en el CFDI el "Complemento Vehículo Usado" en el que consten los datos del vehículo que se entrega a cuenta de la operación. Es vital que el comprador reciba este comprobante debidamente emitido.
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Es importante mencionar que la persona física que enajena el vehículo usado, debe estar inscrita en el RFC, en caso contrario, puede hacerlo directamente ante el SAT, o bien, a través del enajenante del vehículo (nuevo o usado).
En el escenario donde se deja un vehículo usado a cuenta en una agencia y se toma uno nuevo, la empresa facturará la nueva unidad, y luego emitirá la factura de la compra del vehículo usado con un complemento que especifique que se pagó parcialmente con el vehículo anterior. Con los que tradicionalmente se les llama los lotes, ellos emiten el comprobante por cuenta de uno y el vendedor le tiene que dar cierta información a quien le está comprando su vehículo.
Sanciones por Incumplimiento
Si la venta o compra no se declara correctamente, las consecuencias pueden ser significativas. Si te quieres pasar de listo y no declarar estas operaciones, te puedes meter en un pequeño problema con una multa.
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De lo contrario, podrías recibir una multa que va de los $1,400 a los $17,370 "por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente", se indica en el portal de la Secretaría de Hacienda Y Crédito Público (SHCP).
Tabla de Sanciones Potenciales
| Concepto | Monto de la Multa |
|---|---|
| Por cada obligación no declarada de manera espontánea | De $1,400 a $17,370 |
¡Atentos con el SAT! Una de las cosas de ser un adulto responsable es también declarar impuestos y eso incluye, sí: la compra y venta de vehículos usados.
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