En BBVA México te contamos cómo deducir impuestos al hacer tu declaración anual. Como persona física al presentar tu declaración anual puedes deducir impuestos. En BBVA puedes realizar el pago de tus impuestos de forma rápida y sencilla. Existen diferentes tipos de impuestos, cada uno esta regido bajo diferentes circunstancias.
Deducir o desgravar el IVA que se ha soportado es restarlo del IVA repercutido para determinar el resultado de la declaración correspondiente. Solo puede ser objeto de desgravación el IVA deducible. Y es deducible el IVA soportado que cumple determinados requisitos.
¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema pensado para personas físicas o si tienes una pequeña empresa con ingresos menores a 3.5 millones de pesos al año. Este límite de ingresos para personas físicas está establecido en el artículo 113-E de la Ley del Impuesto sobre la Renta. ¿Lo mejor? Las tasas de ISR son más bajas, van del 1% al 2.5% (tabla de tasas progresivas del artículo 113-E de la Servicio de Administración Tributaria) esto les permite pagar menos impuestos de forma más sencilla. El RESICO aplica tanto para personas físicas con actividades empresariales, profesionales, y por arrendamiento, como para personas morales constituidas únicamente por personas físicas. Con el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) pagas ISR del 1 % al 2.5 %. El RESICO es una herramienta útil para quienes buscan pagar menos impuestos de manera ordenada.
Entendiendo el IVA en RESICO
Entender el manejo del IVA bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es tan sencillo como el cálculo del ISR: implica cumplir reglas claras y seguir algunos pasos. El IVA en RESICO requiere determinar el IVA causado (lo que cobras a tus clientes) y restarle el IVA acreditable (lo que pagaste en insumos o servicios). Con facturas y registro puntual reduces trámites y aseguras pagar solo lo justo cada mes de forma mensual. Es muy importante que lleves tus registros y facturas al día, porque solo así cumples con todas las formalidades que exige la autoridad y evitas problemas o sanciones en tu actividad.
Puntos Clave sobre el IVA en RESICO
- Los requisitos del IVA no cambian: necesitas facturas, medios de pago autorizados y cumplir las formalidades.
- El gasto debe ser estrictamente indispensable para tu actividad, según la Ley del ISR.
- No importa si ese gasto no se usa para calcular el ISR, lo importante es que sea deducible por naturaleza.
- Lo mejor es que no tienes que ser contador para entenderlo, pues la estructura de RESICO facilita calcular lo que debes sin gastar de más ni caer en números rojos.
- Para determinar correctamente el impuesto, debes cumplir con las formalidades de la Ley del IVA, especialmente en el tema del acreditamiento. ¿Qué significa? Presentar facturas y llevar tus registros al día.
Para efectos del IVA sí puedes acreditar el impuesto que pagaste en tus gastos indispensables, siempre que estén debidamente facturados y relacionados con tu actividad económica.
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¿Cómo se Calcula el IVA en RESICO? Paso a Paso
Para los números, vamos a lo básico: suma tus ingresos sujetos a IVA y resta tus gastos relacionados. Así tienes la base gravable para aplicar la tasa del 16%. La tasa general del 16% está prevista en el artículo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Para calcular el IVA en RESICO, suma tus ingresos sujetos a IVA y réstales los gastos relacionados; luego aplica la tasa del 16% sobre esa diferencia. Así de simple resulta el cálculo mensual.
Ejemplos de Cálculo para Aclarar el Panorama
Pongamos un ejemplo práctico para el cálculo del IVA en RESICO:
Ejemplo 1:
Ingresos: $10,000
Gastos: $3,000
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Cálculo: $10,000 - $3,000 = $7,000
IVA a pagar: $7,000 x 16% = $1,120
¡Y listo! No más matemáticas para hacerte sudar.
Ejemplo 2:
Si tienes ingresos por $5,000 y gastos de $1,500, el IVA a pagar sería:
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Ingresos gravados: $5,000 x 16% = $800
Gastos gravados: $1,500 x 16% = $240
Total IVA: $800 - $240 = $560
Declaración del IVA en RESICO: Requisitos y Trámites Básicos
Para hacer tu declaración, asegúrate de tener tu e.firma activa y no haber saltado declaraciones previas. Presenta mensualmente los movimientos y revisa tus deducciones para que todo cuadre sin problemas. Para declarar el IVA en RESICO necesitas tener tu e.firma activa, no haber omitido declaraciones previas y presentar tus movimientos cada mes ante el SAT.
Principios Generales del IVA Deducible
¿Qué es el IVA Deducible y a Quién se Aplica?
El IVA deducible, también llamado IVA recuperable, es el IVA que una empresa paga a sus proveedores por las compras de los bienes y servicios necesarios para sus operaciones. Cualquier empresa sujeta al IVA tiene derecho a deducir el IVA pagado por las compras realizadas para su actividad, siempre que dicho IVA cumpla determinados criterios. Tienen derecho a deducir el IVA todas las personas físicas y entidades que realicen actividades empresariales o profesionales que no estén declaradas exentas por la normativa vigente, exportaciones o entregas intracomunitarias. Sin embargo, las microempresas o las empresas bajo el régimen de exención del IVA no disfrutan del mismo privilegio y no pueden deducir el IVA, ya que no lo cobran. No existe diferencia entre la desgravación del IVA siendo autónomo y la que corresponde a una sociedad o cualquier tipo de entidad. De lo que no cabe duda es de lo importante que es que todo el IVA que soporte la empresa se lo pueda desgravar.
Requisitos para Deducir el IVA
- Ser empresario o profesional a efectos de IVA.
- Las cuotas soportadas deben estar originadas por adquisiciones de bienes o servicios que se afecten a la actividad.
- Para que el IVA sea acreditable debe cumplir requisitos del artículo 5 de la Ley del IVA.
Cuando un elemento del activo se utiliza tanto para fines empresariales como para fines particulares, el IVA será deducible en la misma proporción. Por ejemplo, si el 30% del local alquilado por la sociedad se utiliza como tienda al público y el 70% restante lo emplea una de las social para su uso personal, el IVA de la factura del alquiler será deducible solo en ese 30%, porque es el importe que corresponde a la parte destinada al desarrollo de la actividad. Con este sistema lo que se pretende es que la entidad se pueda desgravar el IVA que soporta de una manera proporcional al que repercute. En ella será deducible el IVA en la misma proporción que las ventas que dan derecho a deducción suponen sobre el total. El derecho caduca en el plazo de cuatro años. Esto quiere decir que si transcurre este plazo y no se ha incluído en ninguna declaración ya no se podrá desgravar.
¿Cómo se Calcula el IVA Deducible?
Para saber el monto del IVA deducible, debes conocer la tasa de IVA aplicable y el precio antes de impuestos del bien o servicio. El precio deducible se calcula multiplicando el precio antes de impuestos por el tipo de IVA:
IVA deducible = Precio antes de impuestos x tipo de IVA
El tipo de IVA aplicado varía en función de los servicios o bienes adquiridos al proveedor. Los diferentes tipos de IVA aplicables en Francia incluyen el tipo normal del 20 %, el tipo intermedio del 10 %, el tipo reducido del 5.5 % y el tipo superreducido del 2.1 %. Por ejemplo, una empresa compra una computadora nueva para uno de sus empleados por 270 € sin IVA. Con el tipo normal del IVA del 20 % aplicable a la computadora, el IVA deducible es de €54: €270 x 0.20 = €54.
IVA Deducible, IVA Repercutido, IVA por Pagar: ¿Cuál es la Diferencia?
- El IVA repercutido es el IVA que una empresa cobra por la venta de bienes y servicios a los compradores.
- El IVA deducible es el IVA que una empresa paga a sus proveedores por las compras realizadas para sus operaciones, minorando así el importe a pagar por este impuesto.
- El IVA por pagar es la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA deducible, o el importe que una empresa paga al Estado cuando el IVA deducible es inferior al IVA repercutido: IVA por pagar = IVA repercutido - IVA deducible.
Por el contrario, cuando el IVA deducible es superior al IVA repercutido, una empresa puede solicitar al Estado un crédito por IVA. Puede trasladar el crédito por IVA al siguiente periodo contable o solicitar una devolución parcial o total del IVA. En general, el plazo de devolución es de dos semanas a un mes. Sin embargo, si se detectan errores en la facturación del IVA, la devolución puede retrasarse hasta seis meses.
¿Cuándo se Puede Deducir el IVA?
El IVA solo se puede deducir cuando se convierte en pagadero. El IVA sobre las ventas de servicios se convierte en pagadero en la fecha de cobro y facturación. Por otro lado, el IVA sobre las ventas de bienes se convierte en pagadero una vez que se ha completado la entrega o se ha pagado una cuota (cuando corresponda). El IVA se deduce al presentar la declaración del IVA. La empresa debe indicar claramente los bienes o servicios adquiridos como parte de sus operaciones y el importe del IVA que se va a deducir. Como prueba de la compra, la empresa debe presentar la factura original e introducir la información relevante de la misma.
Bienes y Servicios Excluidos de la Deducción del IVA
Ten en cuenta que el IVA de algunas compras de bienes o servicios con fines comerciales, no para uso personal, no es deducible. Estas excepciones incluyen las siguientes:
- Alojamiento proporcionado de forma gratuita a los altos cargos o empleados de la empresa (sin embargo, el IVA sobre el alojamiento del personal de seguridad y vigilancia es deducible).
- Productos ofrecidos de forma gratuita o por un precio inferior a €73 inclusive.
- Vehículos de transporte para uso comercial y personal (a menos que operes un negocio de transporte de pasajeros, una escuela de conducción o un negocio de alquiler de vehículos).
- Bienes y servicios de consumo personal que supongan más del 90 % de su uso total.
Además, las exportaciones, las entregas realizadas dentro de la Unión Europea, la enseñanza y la mayoría de los servicios bancarios, financieros y médicos están totalmente exentos del IVA. Por lo tanto, no se puede recuperar el IVA pagado por estas operaciones.
Consideraciones Adicionales sobre el IVA No Acreditable
La regla general del impuesto al valor agregado (IVA) permite acreditar el impuesto trasladado en compras y servicios. Aun así, hay casos en los que ese IVA no se puede acreditar. Ante ese escenario, la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) abre una puerta: en determinados supuestos, ese IVA no acreditable sí puede deducirse para ISR. Cuando una inversión sirve a actos gravados y exentos, parte del IVA será no acreditable. La elección incide en el tiempo de recuperación fiscal. Documenta la razón del no acreditamiento: exento/no objeto (posible deducción en ISR).
Ventajas y Desventajas del IVA en RESICO
Pros y contras, claro. Lo bueno es que te ahorras papeleo y solo pagas lo justo por tus ingresos reales. Lo no tan bueno es que el SAT espera que cumplas al pie de la letra, y cualquier omisión podría salir caro.