La intención de esta entrada es explicar algunos conceptos que todo el tiempo utilizamos, pero pocas veces nos detenemos a entender. En esta ocasión explicaremos un poco sobre el IVA, este impuesto que en todo momento suena cada vez que compramos algo.
¿Qué es el IVA?
Quizá ya lo sabías, pero IVA es el acrónimo de Impuesto al Valor Agregado, lo que significa que es un impuesto que se aplica al consumo de cualquier bien y servicio que se ofrezca en el mercado (con algunas excepciones) y por lo tanto, se cobra a aquel que consuma un bien o servicio.
¿Cómo se Calcula el IVA en México?
Pese a que suena un cálculo complejo, el calcular el IVA es muy sencillo y a continuación te decimos cómo hacerlo:
Para obtener el IVA solo necesitas multiplicar el importe gravado por la tasa actual de IVA (16%).
Por ejemplo:
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- Importe gravado: 1,800
- Tasa de IVA (%): 0.16
- Importe IVA: 288
Por lo que, para obtener el Importe Total debemos sumar el Importe Gravado más el Importe de IVA, es decir:
- Importe gravado: 1,800
- Importe IVA: 288
- Importe total: 2,088
¿Cuánto se Paga de IVA?
El monto que se deberá cobrar será del 16% sobre el precio del producto, para el caso del todo el país, pero en las zonas fronterizas del norte del país existe un estímulo fiscal en donde el porcentaje es del 8%, con intención de competir con los precios de Estados Unidos, pues allá el IVA es de la misma cantidad 8%.
La Ley del IVA señala que es un impuesto trasladado, pues alguien lo cobra a un cliente, pero tiene que devolverlo a la autoridad fiscal. Es por ello, que cada negocio deberá realizar su declaración de IVA de forma parcial o total, cada mes, dependiendo de las obligaciones fiscales que tenga.
¿Quién Tiene que Pagar IVA?
De acuerdo a la ley, todas las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen la enajenación de bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce temporal de bienes e importen bienes y servicios.
- Consumidores
Los consumidores son, en última instancia, quienes pagan el IVA en México. Este impuesto se incluye en el precio de los bienes y servicios y es pagado por el consumidor final al momento de realizar una compra.
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- Empresas y comerciantes
Aunque los consumidores finales son quienes pagan el IVA, son las empresas y comerciantes quienes tienen la responsabilidad de recolectar y remitir al gobierno. Veamos cómo funciona este proceso:
- Recolección del IVA
Las empresas y comerciantes registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) deben cobrar el IVA en las ventas de bienes y servicios sujetos a este impuesto.
- Declaración y pago del IVA
Luego de recolectar el IVA, las empresas deben declararlo ante el SAT y remitir el monto recolectado al gobierno en sus declaraciones mensuales.
- Recolección del IVA
- Importadores
Los importadores también tienen la responsabilidad de pagar el IVA en México. Al importar bienes, deben pagar el IVA correspondiente en la aduana.
El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. El contribuyente debe pagar la diferencia entre el IVA por él retenido y trasladado (el que él cobró) y el IVA que él pagó al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad.
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Ejemplo del IVA en Productos
Como hemos visto, el IVA se paga al consumir cualquier producto o servicio, por ejemplo, al ir al supermercado, verás el desglose de cada uno de los productos, cuánto cuesta y cuánto estás pagando por el impuesto. Así que cada vez que vendas un servicio o producto, deberás agregar el IVA como parte del precio final.
¿Quiénes Están Exentos de Pagar IVA?
Pero también hay excepciones del pago de este impuesto, así lo marca el artículo 2 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que enumera con tasa cero a los animales y vegetales que no estén industrializados, excepto el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
También exenta los alimentos y medicinas, a excepción de las leches de un origen distinto al animal, jugos, néctares y concentrados de frutas o verduras; los jarabes para preparar refrescos; el caviar, salmón ahumado y angulas; los saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios. También pagan IVA los chicles y la comida para mascotas.
Tampoco pagan IVA el hielo y agua no gaseosa ni compuesta; el ixtle, palma y lechuguilla y los tractores para accionar implementos agrícolas; este último no aplica con los de oruga, las llantas para dichos tractores, motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras. No pagarán IVA las aspersoras y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; el equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento.
Exentan de este impuesto fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería; los Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación.
Queda fuera el oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.
Los libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Y explica que el libro es toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.
Igualmente se considera que forman parte de los libros, los materiales complementarios que se acompañen a ellos, cuando no sean susceptibles de comercializarse separadamente. Se entiende que no tienen la característica de complementarios cuando los materiales pueden comercializarse independientemente del libro.
Como ves, las variables son muchas y aún falta enumerar los servicios por los que no se pagan IVA, pero para que te quede más claro, es más sencillo que revises la Ley, específicamente a partir del artículo 2, en donde se establece todos y cada uno de los casos por los que no se paga IVA.
Cómo Calcular el IVA a Partir del Precio Final
Puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. Para hacer el cálculo necesitas el precio final y la tasa del IVA aplicado a tu bien o servicio.
Divide el precio final por la tasa del IVA + 1. Luego, vuelve a multiplicar esta cifra por la tasa del IVA para obtener el IVA total.
En este artículo te explicamos con ejemplos las fórmulas que necesitas conocer para calcular correctamente el precio antes de impuestos, el precio con impuestos incluidos y el IVA total que debes cobrar y pagar al Estado francés.
Fórmula para Calcular el IVA (a Partir del Precio Antes de Impuestos)
Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por la tasa del IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio:
precio antes de impuestos × tasa del IVA = IVA total
Por ejemplo, si un televisor que cuesta $ 400 está sujeto la tasa normal de IVA del 20 %, el IVA total será de $ 80.
Para calcular el precio final, necesitas el precio antes de impuestos y el importe total del IVA.
IVA Recaudado y Deducible
El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad.
El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Condiciones de Acceso a la Deducción
Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra. Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones
Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección. El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos.
Cómo se Calcula el IVA por Pagar
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona. Consulta el siguiente ejemplo para comprenderlo mejor:
Ejemplo Práctico
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos:
- un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos),
- un par de zapatillas a $ 130,
- un par de botas a $ 150.
Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:
- $ 90 × 0,20 = $ 18
- $ 130 × 0,20 = $ 26
- $ 150 × 0,20 = $ 30
- $ 18 + $ 26 + $ 30= $ 74 de IVA recaudado
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA:
- $ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar
$ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.
Calculando el IVA sobre Ventas y Compras
Cálculo del IVA en Venta
Para calcular el IVA en ventas, multiplica el valor de la venta por el tipo impositivo aplicable. Por ejemplo, si el tipo impositivo es del 16% y el valor de la venta es de 100 pesos, el cálculo sería: 100 pesos x 0.16 = 16 pesos.
Cálculo del IVA en Compras
Para calcular el IVA en compras es lo mismo, multiplica el valor de la compra por el tipo impositivo aplicable. Por ejemplo, si el tipo impositivo es del 16% y el valor de la compra es de 100 pesos, el cálculo sería: 100 pesos x 0.21 = 21 pesos.
Errores Comunes al Calcular el IVA y Cómo Evitarlos
Al calcular el IVA, es crucial evitar errores comunes que podrían resultar en declaraciones incorrectas y posibles sanciones por parte de las autoridades fiscales. Aquí te mencionamos algunos errores comunes que debes evitar:
- No aplicar el tipo impositivo correcto: Asegúrate de utilizar el tipo impositivo adecuado para cada transacción.
- Olvidar incluir el IVA en el cálculo: Recuerda que el IVA se suma al valor de la venta o compra, por lo que no debes olvidar incluirlo en el cálculo.
- No mantener un registro adecuado de las facturas: Llevar un registro adecuado de las facturas emitidas y recibidas es fundamental para calcular y declarar correctamente el IVA.
- No realizar la cancelación del IVA cuando corresponda: Si tu empresa deja de alcanzar el umbral de facturación anual establecido, debes realizar la cancelación del IVA de acuerdo con los procedimientos establecidos por la autoridad fiscal.
Herramientas para el Cálculo del IVA
Existen diversas herramientas y software disponibles que pueden ayudarte a calcular el IVA de forma precisa y sencilla. Estas herramientas pueden automatizar los cálculos y ayudarte a mantener un registro adecuado de las transacciones.
Algunas de las herramientas más populares incluyen aplicaciones móviles, software de contabilidad y programas especializados en la gestión del IVA. Antes de elegir una herramienta, asegúrate de que cumpla con tus necesidades específicas y esté actualizada con las regulaciones fiscales vigentes.